全过程跟踪审计.docx
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全过程跟踪审计
全
过
程
跟
踪
服
务
方
案
一、项目概略
二、全过程追踪服务目与任务
三、服务范围及工作内容
四、全过程追踪审计服务指导思想和审计目标
五、项目部组织构造图及人员职责
六、建设过程各阶段详细工作和责任细化
全过程追踪服务方案
依据中华人民共和建设部颁发《工程造价咨询管理方法》规定及拜托方要求，并依据我单位长久实践经验拟订本操作规程（全过程追踪服。
务方案）
一、项目概略
项目名称：
建设地址：
建设规模：
项目工程花费：
咨询业务要求：
咨询单位：
资质要求：
工程造价咨询甲级以上资质
二、全过程追踪审计目与任务
1.1检查工程项目准备工作状况，项目能否具备动工条件，以防备资本不落实、条件不
具备项目动工，造成损失浪费。
1.2实时纠正工程项目建设中存在问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资本
使用效率，注意节俭投资，以提高经济效益和保证如期达成。
1.3增强拜托方基建管理力量，辅助拜托方控制好工程造价，贯彻拜托方审计管理理念，
促使工程建设管理水平提高。
三、服务范围及工作内容
1、服务范围
1、1用现代审计方法对建设项目决议、设计、招招标、工程XX中万规元模以上工程招标
文件和招标答疑文件、施工合同，重要隐蔽工程、大宗资料和设备采买、工XX程万进度款、
元以上工程更改及洽谈花费、索赔花费等；完工结算、完工决算。
1、2对建设工程管理状况及造价控制状况按期出具审计报告。
1、3执行与本项目建设有关其余规定活动和服务工作。
2、全过程审计工作内容
2、1直接接受并执行拜托方及业主有关项目指令；
2、2指定项目经理、对拜托方及业主对于服务书面咨询赐予书面回复；
2、3依据拜托方及业主要求，供给有关投资估量剖析报告供拜托方及业主审察；
2、4编制项目方案及概算、施工估量、完工决算；
2、5主持由拜托方及业主发标资料、设备、工程及其余服务招招标工作，编制商务标书、
组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审察招标资料、编制招标综合报告、参加合同商务
判；
2、6辅助拜托方及业主进行合同管理，负责合同解说，每个月供给计划与本质付款说明；
2、7辅助审察、控制工程进度款支付，最晚审察时间不超出进度款支付申请14提交往后
日历天；
2、8对承包商施工报价和资料报价进行审察确认；
2.、9审察承包商工期延伸申请及工程更改款申请，一般最晚审察时间不超出申请提交日
后7日历天，特别状况另行磋商；
2、10其余与建设成本控制有关估价、咨询工作；
2、11对市政配套方案进行经济剖析，辅助拜托方及业主控制市政配套工程成本；
四、全过程追踪审计服务指导思想和审计目标
（一）、全过程造价咨询工作指导思想：
1、在项目全过程审计过程中依法保护建设单位利益，保证建设单位获得最正确投资效益。
2．依据合同拜托范围和职权，从组织和管理角度、采纳经济、技术、法,公律正等行手使段
权益,?
保证建设项目各项合同目标圆满实现。
3．严格依照国家规范、标准和地方有关规定及公司有关规章制度，敦促承包单位实行项
建设,保证建设单位目标顺利实现。
4、保证审察资料真切性、合理性，为拜托单位供给转入固定财富真切投资额。
（二）、全过程追踪审计工作目标：
1、真切、合法、有效；
2、知足审计对象经济特点本质要求。
3、知足审计功能最优发挥；
4、知足拜托者对审计工作要求；
五、全过程追踪审计项目部组织构造图及人员职责
项目主管
（造价咨询公司技术总负责人）
项目部经理备用项目部经理
项目部经理助理
校
土
暖
机
造
招
核
建
通
电
价
审
注
注
注
⋯
及
核
册
册
册
合
人
造
造
造
同
员
价
价
价
工
师
师
师
程
内
勤
管
理
人
员
全过程追踪审计项目部组织构造图
2、机构人置与
机构人置姓名称年格注册号目人
土建
暖通
造价
气
工程⋯
造价咨人
校核人
核人
2、全程人
目人
（1）确立造价管理咨目部人人工和位。
（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实行方案，负责造价管理咨询项目部内部管理和外面协调工作。
（3）批阅重要咨询成就文件，鉴定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。
（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各样存在问题。
（5）负责办理审察人、校核人、编制人员之间技术分歧建议，对形成咨询成就质量负责。
（6）依据项目全过程造价管理咨询实行方案，动向掌握项目造价变化状况，负责一致咨询业务技术条件、工作原则，确立阶段控制目标、风险展望方法、偏差剖析和纠偏举措。
（7）组织编写咨询成就文件总说明、总目录，审察成就文件。
专业造价工程师职责
（1）负责本专业项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员工作。
（2）在项目负责人领导下组，织本专业造价人员制定项目全过程造价管理咨询定求实行细则，
核查资料使用、咨询原则、计价依照、计算公式、软件使用等能否正确。
（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实行状况，协调并研究解决存在问题。
（4）组织编制本专业初步成就文件及其说明和目录。
造价员职责
（1）依照业务要求，执行作业计划，恪守行业标准与原则，对所肩负业务质量和进度负责。
（2）依据专业造价工程师分工要求，执行本员工作，采用正确业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完好、计算正确、结果然切靠谱。
项
确立服务范围
目
编制咨询规划
准
造价项目部人员装备和组织机构建立
备
阶
造价咨询资料采集整理
段
方案设计阶段编制工程投资估量报告
初步设计阶段修正估量报告或编制概算
设计阶段
施工图设计阶段编制估量或工程量清单
招招标阶段
项
目
实
施
阶
段
施工阶段
结（决）算阶段
项
项目成就资料整理和交托
目
结工程保修阶段
束
后评估阶段
阶
段文档管理、服务建议征询
确立招标方式
编制招标文件和工程量清单
编制评标报告或评标方法等
编制合同文本
编制工程款计划书及现金流量表
工程进度款审察与确立
编制更改报告及工程量更改价款审察与确立工程索赔花费审校与确立合同条款解说执行
编制工程完工结（决）算报告
技术指标剖析
可行性评估剖析
成本剖析报告
编制工程完工结（决）算报告
全过程追踪审计流程
六、建设过程各阶段详细工作和责任细化
A．决议阶段
A1．项目建议书编制原则
（1）一致核算主体工程、配套工程及隶属设备，编制一致项目建议书。
（2）经济上独立核算各工程项目，分别编制项目建议书。
（3）在一个整体范围内分期建设工程项目，分别编制项目建议书。
2．项目建议书内容包含：
（1）建设项目提出必需性和依照。
（2）产品方案、拟建规模和建设地址初步假想。
（3）资源状况、建设条件、辅助关系和引进国别、厂商等初步剖析。
（4）投资估量和资本筹备假想。
（5）项目进度安排。
（6）经济成效和社会效益初步估计，包含初步财务评论和公民经济评论。
3．项目建议书编制
项目建议书重视于项目建设必需性和可行性初步剖析论证。
论证项目能否切合国家宏观经济政策要求，特别是家产政策、产品构造政策要乞降生产
力布局要求以及经济规模要求。
要点进行市场检查、市场展望、建设条件和经济效益等方面剖析评论。
而且技术经济分
析、论证知足项目初步决议要求。
投资估量做到与初步设计概算误20差％不。
超出±
A2、可行性研究报告编制
一、总论
1．项目提出背景与概略
2．可行性研究报告编制依照
3．项目建设条件
4．问题与建议
二、市场展望
1．市场现状检查
2．产品供需展望
3．价钱展望
4．竞争力与营销策略
5．市场风险剖析
三、资源条件评论
1．资源可利用量
2．资源质量状况
3．资源赋存条件
4．资源开发价值
四、建设规模与产品方案
1．建设规模与产品方案构成
2．建设规模与产品方案比选
3．介绍建设规模与产品方案
4．技术改造项目介绍方案与原公司设备利用合理性
五、场（厂）址选择
1．场（厂）址现状及建设条件描绘
2．场（厂）址方案比选
3．介绍场（厂）址方案
4．技术改造项目场（厂）址与原公司依靠关系
六、技术设备工程方案
1．技术方案选择
2．主要设备方案选择
3．工程方案选择
4．技术改造项目技术设备方案与改造前比较
七、原资料燃料供给
1．主要原资料供给方案选择
2．燃料供给方案选择
八、总图运输与公用辅助工程
1．总图部署方案
2．场（厂）内外运输方案
3．公用工程与辅助工程方案
4．技术改造项目与原公司设备协作配套
九、节能举措
1．节能举措
2．能耗指标剖析（技术改造项目与原公司能耗比较）
十、节水举措
1．节水举措
2．水耗指标剖析（技术改造项目与原公司水耗比较）
十一、环境影响评论
1．环境条件检查
2．影响环境因素剖析3．环境保护举措
4．技术改造项目与原公司环境状况比较
十二、劳动安全卫生与消防
1．危险因素和危害程度剖析
2．安全防备举措
3．卫生保健举措
4．消防举措
5．技术改造项目与原公司比较
十三、组织机构与人力资源配置
1．组织机构设置及其适应性剖析
2．人力资源配置
3．员工培训
十四、项目实行进度
1．建设工期
2．实行进度安排
3．技术改造项目建设与生产连接
十五、投资估量
1．投资估量范围与依照
2．建设投资估量
3．流动资本估量
4．总投资额及分年投资计划
十六、资本筹备
1．融资组织形式选择
2．资本金筹备
3．债务资本筹备
4．融资方案剖析
十七、经济效益和社会效益
1．项目经济效益
2．项目社会效益
十八、研究结论与建议
1．介绍方案整体描绘
2．介绍方案优弊端描绘
3．主要对照方案
4．结论与建议
编制可行性研究报告被拜托方做到；
1．可行性研究报告充足反应项目可行性研究工作成就，内容齐备、结
论明确、数据正确、论据充足，知足决议者定方案定项目要求。
2．可行性研究报告采用主要设备规格、参数要知足订货要求。
引进技
术设备资料知足合同谈判要求。
3．可行性研究报告中重要技术、经济方案备有两个以上方案比选。
4．可行性研究报告中确立主要工程技术数据，知足项目初步设计要求。
5．可行性研究报告融资方案知足银行等金融部门信贷决议需要。
6．可行性研究报告反应在可行性研究中出现某些方案重要分歧及未被
采用原由，以供拜托单位与投资者衡量利害进行决议。
7．可行性研究报告附有评估、决议（审批）所一定合同、协议、意愿书、
政府批件。
组建工作小组拟订工作计划市场检查展望方案编制与优项目评论
否
签署拜托协议
从头构思或设计方案
切合要求否
建设单位提出
提交报告与建议
编写可行性研究报告
项目建议书
可行性研究报告编制程序图
A3.可行性研究报告审察
对可行性研究内容逐项进行审察和剖析，而后作出综合评论，也能够在
可行性研究内容基础长进行剖析和概括，要点审察：
1．审察项目厂地、规模、建设方案能否经多方案比较精选。
2．审察各项内容能否齐备、数据能否正确，可信程度怎样。
3．运用经济评论、效益剖析核查指标对投资估量和估计效益进行复
核、剖析、测评，看能否进行动向、静态剖析、财务剖析、效益剖析及对
重要项目进行公民经济评论。
4．审察可行性报告审批状况。
可行性报告能否经编制单位行政、技
术、经济负责人署名、能否组织多方面专家参加审察会议并据实作出审察
建议，以及上述审察建议执行状况等。
5．审察建设规模市场展望正确性。
6．审察厂址及建设条件。
主要审察与建设工程有关地形、地质、水
文等条件。
7．审察建设项目工艺和技术方案。
主要看工艺技术、设备选型能否
先进，经济上能否合理。
8．审察交通运输环境条件能否有保证，并从长久规划角度考虑。
9．审察环境保护举措，能否与主体工程设计、建设投资同步进行。
10．审察投资估量和资本筹备。
主假如审察建设资本安排能否合理、估量和概算内容能否完好、指标采用能否合理、资本根源渠道能否正常、贷款有无归还可以力、投资回收期能否正确等。
11．审察投资效益。
主要从建设项目宏观和微观两个方面进行审察。
经过审察，建设项目可行性研究报告知足：
投资时机可行性；
项目建设必需性；
技术与设备靠谱性；
生产因素组合合理性；
环境变化适应性；
资本使用经济性；
项目建设前瞻性；
A4.建设项目投资估量编制
1．用以下方法编制投资估量：
（1）生产能力指数法
（2）系数估量法
（3）比率估量法
（4）混杂法（生产能力指数法与比率估量法、系数估量法与比率估量法）
（5）指标估量法
流动资本估量：
（1）分项详尽估量法
（2）扩大指标法
2．投资估量编制
（1）输入数据完好靠谱。
（2）采用估量方法与项目本质相适应。
（3）技术参数方程、经验曲线、花费性能分解及重要系数推导或技术模型成立恪守明确规定。
（4）对影响造价改动因素进行不确立性剖析。
（5）估量文档完好归档。
投资估量编制工作原理
编制项目整体构思和描绘报告
建
项面
建
结
分
设工
建他
筑
目积
筑
构
部
备程
设投
主
组分
方
方
分
购构
期资
要
织配
案
案
项
置思
涉
控
和计
构
构
工
及描
及构
制
建划
思
思
程
安述
其想
指
筑
描
装
标
述
建设工
筑备程
工购投
程置资
投及估
资安算
估装
算
静态投资
项
预
固
建
铺
目
备
定
设
底
资
前
费
期
流
产
期
投
贷
动
工
资
款
资
方
作
利
金
向
设
调
息
想
节
税
其
基
涨
他
本
价
费
预
预
用
备
备
投
费
费
资
估
算
动向投资
固定财富投资
项目总投资
建设项目投资估量编制工作原理
A5.投资估量审察
1．投资估量审察
（1）审察投资估量编制所采用数据资料时效性和正确性
（2）审察投资估量方法适应性、科学性
（3）审察投资估量编制内容与规定、规划要求一致性
（4）审察投资估量花费项目切合性。
2．投资估量偏差控制：
时机研究阶段投资估量偏差率在±30％内；
初步可行性研究（项目建议书）阶段投资估量偏差率在±20％
可行性研究阶段投资估量偏差率在±10％内；
评审阶段投资估量偏差率在±10％内；
A6.融资方案编制
1．明确项目融资主体，选择融资组织形式
（1）既有项目法人融资形式
（2）新设项目法人融资形式
2．资本根源选择
（1）项目法人自有资本
（2）政府财政性资本
（3）国内外银行等金融机构信贷资本
（4）国内外证券市场资本
（6）国内外非银行金融机构资本
（7）国内外政府、公司、集体、个人等资本
3．确立项目资本筹备方案
（1）确立项目资本金筹备方案。
经过国家估量内投资、自筹投资、刊行股票、汲取外国资本直接投资等方式来筹备。
（2）确立债务资本筹备方案。
经过银行贷款、刊行债券、设备租借、借
用外国资本等方式筹集。
4．融资方案剖析与优化
（1）资本根源靠谱性剖析
（2）融资构造剖析
（3）融资成本剖析
（4）融资风险剖析
（5）融资方案比选、优化，最后确立融资方案
A7.建设项目投资方案经济成效评论报告编制
1．依据不一样投资方案种类、评论深度、要求、获取资料多少以及项目
自己所处条件，采用不一样评论指标和方法。
（1）基础数据拥有完好性和靠谱性。
（2）选择评论指标系统合理，与客观本质状况相符合。
（3）计算正确。
2．经济成效评论指标：
（1）投资利润率
（2）静态投资回收期
（3）动向投资回收期
（4）借钱归还期
（5）利息备付率
（6）偿债备付率
（7）净现值
（8）净年值
（9）内部利润率
3．经济成效评论种类与方法：
（1）评论方案种类
1）单调方案
·独立型方案
2）多方案
·互斥型方案
·互补型方案
·现金流量有关型方案
（2）评论方法
1）独立型方案评论
·应用投资利润率对投资方案进行评论
·应用投资回收期对投资方案进行评论
·应用净现值对投资方案进行评论
·应用内部利润率对投资方案进行评论
2）互斥型方案评论
A．静态评论方法
·增量投资利润率法
·增量投资回收期法
·年折算花费法
·综合总花费法
B．动向评论方法
计算期同样：
·净现值（NPV）法
·增量内部利润率（△IRR）法
·净年值（NAV）法
计算期不一样：
·净年值（NAV）法
·净现值（NPV）法
最小公倍法、研究期法、无穷计算期法
·增量内部利润率（△IRR）法
4．常用不确立性剖析方法有：
（1）盈亏均衡剖析
（2）敏感性剖析
（3）概率剖析
A8.建设项目经济评论
1．建设项目财务评论
（1）建设项目财务评论
1）正常生产年份公司利润及其占总投资比率大小，观察项目年度投资盈
利能力。
2）项目投产后每年能获取利润、折旧基金及其余资本，归还项目投资贷
款所需时间，观察公司还款能力。
3）项目整个寿命期内公司财务利润和总利润率，以及反应公司在寿命期内所能达到本质财务利润状况。
4）进行项目资本流动性剖析，以反应项目寿命期内公司财务状况和财富
构造合理性，项目面对风险程度，归还短期贷款能力和速度。
5）对涉外项目进行外汇成效计算剖析，以衡量项目实行后对国家外汇状
况影响，出口创汇能力和竞争能力。
6）剖析客观因素改动对项目盈余能力影响，观察项目承受各样投资风险能力，提高项目投资靠谱性和盈余性。
（2）建设项目财务评论程序
1）财务评论准备阶段
2）展望、估量和剖析项目基础数据
3）编制和剖析财务报表
4）进行财务评论
5）进行不确立性剖析
6）得出财务评论结论
2．建设项目公民经济评论
建设项目公民经济评论使用影子价钱、影子薪资、影子汇率、社会折现
率等经济参数，计算经济内部利润率、经济净现值、外汇成效剖析等，然
后进行项目综合评论。
A9.建设项目经济评论审察
（1）财务评论与公民经济评论均可行项目，原则上予以经过。
（2）财务评论可行，公民经济评论不行行项目，原则上予以否认。
（3）财务评论不行行，公民经济评论可行项目，采纳经济优惠举措。
（4）财务评论与公民经济评论均不行行项目，予以否认。
B．设计阶段管理
B1.配合设计，对不一样建设方案做好技术经济剖析、比选、优化设计、
限额设计
1、设计招标
设计是工程建设龙头，推行设计招标，引进竞争体制，不但能精选设计单位，还可以精选
设计服务和详尽设计方案。
2．设计方案技术经济剖析
（1）整体方案剖析。
包含设计依照、设计规模、产品方案、工艺流程、项目布局、设备配套、占地面积、环境保护、工程限期、投资概算等靠谱性、合理性、经济性审察，能否与项目决议、可行性研究整体水平符合。
（2）专业设计方案剖析。
包含建筑设计方案、构造设计方案、给排水、通风、动力、供热、通讯、厂内运输、三废治理等工程没计方案，看其设计依照及设计参数、设计标准、设备和构造选型、功能和使用价值能否知足合用、经济、雅观、安全、靠谱等原则。
3、严格合同拘束
假如条件赞同，可在现行标准设计合同格式以及设计费计算方法上，
增添技术和经济核赏罚条款，成立激励体制：
（1）要求设计院推行限额设计，在设计合同中商定，假如是设计原由造成“结算超估量、估量超概算、概算超估量”，则按合同中规定比率扣
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