全过程跟踪审计.doc

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全

过

程

跟

踪

服

务

方

案

目录

一、项目概况

二、全过程跟踪服务目与任务

三、服务范围及工作内容

四、全过程跟踪审计服务指导思想和审计目标

五、项目部组织结构图及人员职责

六、建设过程各阶段具体工作和责任细化

全过程跟踪服务方案

根据中华人民共和建设部颁发《工程造价咨询管理办法》规定及委托方要求，并根据我单位长期实践经验制定本操作规程（全过程跟踪服务方案）。

一、项目概况

项目名称：

建设地点：

建设规模：

项目工程费用：

咨询业务要求：

咨询单位：

资质要求：

工程造价咨询甲级以上资质

二、全过程跟踪审计目与任务

1.1检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备项目开工，造成损失浪费。

1.2及时纠正工程项目建设中存在问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。

1.3加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方审计管理理念，促进工程建设管理水平提升。

三、服务范围及工作内容

1、服务范围

1、1用现代审计方法对建设项目决策、设计、招投标、工程中规模XX万元以上工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算、竣工决算。

1、2对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。

1、3执行与本项目建设有关其他规定活动和服务工作。

2、全过程审计工作内容

2、1直接接受并执行委托方及业主有关项目指令；

2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务书面询问给予书面答复；

2、3根据委托方及业主要求，提供有关投资预算分析报告供委托方及业主审核；

2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；

2、5主持由委托方及业主发标材料、设备、工程及其他服务招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同商务谈判；

2、6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同解释，每月提供计划与实际付款说明；

2、7协助审核、控制工程进度款支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后14日历天；

2、8对承包商施工报价和材料报价进行审核确认；

2.、9审核承包商工期延长申请及工程变更款申请，一般最晚审核时间不超过申请提交日后7日历天，特殊情况另行协商；

2、10其他与建设成本控制有关估价、咨询工作；

2、11对市政配套方案进行经济分析，协助委托方及业主控制市政配套工程成本；

四、全过程跟踪审计服务指导思想和审计目标

（一）、全过程造价咨询工作指导思想：

1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。

2．根据合同委托范围和职权，从组织和管理角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目各项合同目标圆满实现。

3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标顺利实现。

4、保证审核资料真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实投资额。

（二）、全过程跟踪审计工作目标：

1、真实、合法、有效；

2、满足审计对象经济特征本质要求。

3、满足审计功能最优发挥；

4、满足委托者对审计工作要求；

五、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责

全过程跟踪审计项目部组织结构图

校核审核人员

土建

注册造价师

暖通

注册造价师

机电

注册造价师

内勤管理人员

招标及合同工程师

造价员

…

项目部经理助理

备用项目部经理

项目部经理

项目主管

（造价咨询企业技术总负责人）

2、机构人员设置与职责

机构人员设置

姓名

职称

年龄

执业资格注册编号

项目负责人

专业造价工程师

土建

暖通

电气

…

造价咨询人员

校核人员

审核人员

2、全过程审计人员职责

项目负责人职责

（1）确定造价管理咨询项目部人员人工和岗位职责。

（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部内部管理和外部协调工作。

（3）审阅重要咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。

（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在问题。

（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间技术分歧意见，对形成咨询成果质量负责。

（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。

（7）组织编写咨询成果文件总说明、总目录，审核成果文件。

专业造价工程师职责

（1）负责本专业项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员工作。

（2）在项目负责人领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。

（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在问题。

（4）组织编制本专业初步成果文件及其说明和目录。

造价员职责

（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担业务质量和进度负责。

（2）根据专业造价工程师分工要求，履行本职工作，选用正确业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。

全过程跟踪审计流程

造价咨询资料收集整理

编制变更报告及工程量变更价款审核与确定

合同条款解释执行

工程索赔费用审校与确定

工程进度款审核与确定

编制工程款计划书及现金流量表

编制评标报告或评标办法等

造价项目部人员配备和组织机构设立

项目准备阶段

项目结束阶段

项目实施阶段

编制工程竣工结（决）算报告

文档管理、服务意见征询

后评估阶段

工程保修阶段

项目成果资料整理和交付

成本分析报告

技术指标分析

可行性评估分析

编制工程竣工结（决）算报告

编制预算或工程量清单

编制工程投资估算报告

修正估算报告或编制概算

编制招标文件和工程量清单

施工阶段

结（决）算阶段

招投标阶段

编制合同文本

设计阶段

施工图设计阶段

初步设计阶段

方案设计阶段

确定招标方式

编制咨询规划

确定服务范围

六、建设过程各阶段具体工作和责任细化

A．决策阶段

A1．项目建议书编制原则

（1）统一核算主体工程、配套工程及附属设施，编制统一项目建议书。

（2）经济上独立核算各工程项目，分别编制项目建议书。

（3）在一个总体范围内分期建设工程项目，分别编制项目建议书。

2．项目建议书内容包括：

（1）建设项目提出必要性和依据。

（2）产品方案、拟建规模和建设地点初步设想。

（3）资源情况、建设条件、协助关系和引进国别、厂商等初步分析。

（4）投资估算和资金筹措设想。

（5）项目进度安排。

（6）经济效果和社会效益初步估计，包括初步财务评价和国民经济评价。

3．项目建议书编制

项目建议书侧重于项目建设必要性和可行性初步分析论证。

论证项目是否符合国家宏观经济政策要求，特别是产业政策、产品结构政策要求和生产力布局要求以及经济规模要求。

重点进行市场调查、市场预测、建设条件和经济效益等方面分析评价。

并且技术经济分析、论证满足项目初步决策要求。

投资估算做到与初步设计概算误差不超过±20％。

A2、可行性研究报告编制

一、总论

1．项目提出背景与概况

2．可行性研究报告编制依据

3．项目建设条件

4．问题与建议

二、市场预测

1．市场现状调查

2．产品供需预测

3．价格预测

4．竞争力与营销策略

5．市场风险分析

三、资源条件评价

1．资源可利用量

2．资源品质情况

3．资源赋存条件

4．资源开发价值

四、建设规模与产品方案

1．建设规模与产品方案构成

2．建设规模与产品方案比选

3．推荐建设规模与产品方案

4．技术改造项目推荐方案与原企业设施利用合理性

五、场（厂）址选择

1．场（厂）址现状及建设条件描述

2．场（厂）址方案比选

3．推荐场（厂）址方案

4．技术改造项目场（厂）址与原企业依托关系

六、技术设备工程方案

1．技术方案选择

2．主要设备方案选择

3．工程方案选择

4．技术改造项目技术设备方案与改造前比较

七、原材料燃料供应

1．主要原材料供应方案选择

2．燃料供应方案选择

八、总图运输与公用辅助工程

1．总图布置方案

2．场（厂）内外运输方案

3．公用工程与辅助工程方案

4．技术改造项目与原企业设施协作配套

九、节能措施

1．节能措施

2．能耗指标分析（技术改造项目与原企业能耗比较）

十、节水措施

1．节水措施

2．水耗指标分析（技术改造项目与原企业水耗比较）

十一、环境影响评价

1．环境条件调查

2．影响环境因素分析3．环境保护措施

4．技术改造项目与原企业环境状况比较

十二、劳动安全卫生与消防

1．危险因素和危害程度分析

2．安全防范措施

3．卫生保健措施

4．消防措施

5．技术改造项目与原企业比较

十三、组织机构与人力资源配置

1．组织机构设置及其适应性分析

2．人力资源配置

3．员工培训

十四、项目实施进度

1．建设工期

2．实施进度安排

3．技术改造项目建设与生产衔接

十五、投资估算

1．投资估算范围与依据

2．建设投资估算

3．流动资金估算

4．总投资额及分年投资计划

十六、资金筹措

1．融资组织形式选择

2．资本金筹措

3．债务资金筹措

4．融资方案分析

十七、经济效益和社会效益

1．项目经济效益

2．项目社会效益

十八、研究结论与建议

1．推荐方案总体描述

2．推荐方案优缺点描述

3．主要对比方案

4．结论与建议

编制可行性研究报告被委托方做到；

1．可行性研究报告充分反映项目可行性研究工作成果，内容齐全、结论明确、数据准确、论据充分，满足决策者定方案定项目要求。

2．可行性研究报告选用主要设备规格、参数要满足订货要求。

引进技术设备资料满足合同谈判要求。

3．可行性研究报告中重大技术、经济方案备有两个以上方案比选。

4．可行性研究报告中确定主要工程技术数据，满足项目初步设计要求。

5．可行性研究报告融资方案满足银行等金融部门信贷决策需要。

6．可行性研究报告反映在可行性研究中出现某些方案重大分歧及未被采纳理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。

7．可行性研究报告附有评估、决策（审批）所必须合同、协议、意向书、政府批件。

方案编制与优化

市场调查预测

制定工作计划

组建工作小组

项目评价

否

符合要求否

重新构想或设计方案

签订委托协议

提交报告与意见

编写可行性研究报告报告

建设单位提出项目建议书

可行性研究报告编制程序图

A3.可行性研究报告审核

对可行性研究内容逐项进行审查和分析，然后作出综合评价，也可以在可行性研究内容基础上进行分析和归纳，重点审查：

1．审查项目厂地、规模、建设方案是否经多方案比较优选。

2．审查各项内容是否齐全、数据是否准确，可信程度如何。

3．运用经济评价、效益分析考核指标对投资估算和预计效益进行复核、分析、测评，看是否进行动态、静态分析、财务分析、效益分析及对重大项目进行国民经济评价。

4．审查可行性报告审批情况。

可行性报告是否经编制单位行政、技术、经济负责人签字、是否组织多方面专家参加审查会议并据实作出审查意见，以及上述审查意见执行情况等。

5．审查建设规模市场预测准确性。

6．审查厂址及建设条件。

主要审查与建设工程相关地形、地质、水文等条件。

7．审查建设项目工艺和技术方案。

主要看工艺技术、设备选型是否先进，经济上是否合理。

8．审查交通运输环境条件是否有保证，并从长远规划角度考虑。

9．审查环境保护措施，是否与主体工程设计、建设投资同步进行。

10．审查投资估算和资金筹措。

主要是审查建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金来源渠道是否正常、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等。

11．审查投资效益。

主要从建设项目宏观和微观两个方面进行审查。

通过审核，建设项目可行性研究报告满足：

投资机会可行性；

项目建设必要性；

技术与设备可靠性；

生产要素组合合理性；

环境变化适应性；

资金使用经济性；

项目建设前瞻性；

A4.建设项目投资估算编制

1．用以下方法编制投资估算：

（1）生产能力指数法

（2）系数估算法

（3）比例估算法

（4）混合法（生产能力指数法与比例估算法、系数估算法与比例估算法）

（5）指标估算法

流动资金估算：

（1）分项详细估算法

（2）扩大指标法

2．投资估算编制

（1）输入数据完整可靠。

（2）选用估算方法与项目实际相适应。

（3）技术参数方程、经验曲线、费用性能分解及重要系数推导或技术模型建立遵守明确规定。

（4）对影响造价变动因素进行不确定性分析。

（5）估算文档完整归档。

投资估算编制工作原理

编制项目总体构思和描述报告

铺底流动资金

建设期贷款利息

固定资产投资方向调节税

预备费

项目前期工作设想

建他

设投

期资

涉

及构

其想

设工

备程

购构

置思

及描

安述

装

分部分项工程描述

结构方案构思

建筑方案构思

项面

目积

组分

织配

和计

建划

筑

建筑主要控制指标

涨价预备费

基本预备费

其他费用投资估算

设工

备程

购投

置资

及估

安算

装

建筑工程投资估算

静态投资

动态投资

固定资产投资

建设项目投资估算编制工作原理

项目总投资

A5.投资估算审核

1．投资估算审核

（1）审核投资估算编制所采用数据资料时效性和准确性

（2）审核投资估算方法适应性、科学性

（3）审核投资估算编制内容与规定、规划要求一致性

（4）审核投资估算费用项目符合性。

2．投资估算误差控制：

机会研究阶段投资估算误差率在±30％内；

初步可行性研究（项目建议书）阶段投资估算误差率在±20％

可行性研究阶段投资估算误差率在±10％内；

评审阶段投资估算误差率在±10％内；

A6.融资方案编制

1．明确项目融资主体，选择融资组织形式

（1）既有项目法人融资形式

（2）新设项目法人融资形式

2．资金来源选择

（1）项目法人自有资金

（2）政府财政性资金

（3）国内外银行等金融机构信贷资金

（4）国内外证券市场资金

（6）国内外非银行金融机构资金

（7）国内外政府、企业、团体、个人等资金

3．确定项目资金筹措方案

（1）确定项目资本金筹措方案。

通过国家预算内投资、自筹投资、发行股票、吸收国外资本直接投资等方式来筹措。

（2）确定债务资金筹措方案。

通过银行贷款、发行债券、设备租赁、借用国外资金等方式筹集。

4．融资方案分析与优化

（1）资金来源可靠性分析

（2）融资结构分析

（3）融资成本分析

（4）融资风险分析

（5）融资方案比选、优化，最终确定融资方案

A7.建设项目投资方案经济效果评价报告编制

1．根据不同投资方案类型、评价深度、要求、获得资料多少以及项目本身所处条件，选用不同评价指标和方法。

（1）基础数据具有完整性和可靠性。

（2）选择评价指标体系合理，与客观实际情况相吻合。

（3）计算准确。

2．经济效果评价指标：

（1）投资收益率

（2）静态投资回收期

（3）动态投资回收期

（4）借款偿还期

（5）利息备付率

（6）偿债备付率

（7）净现值

（8）净年值

（9）内部收益率

3．经济效果评价类型与方法：

（1）评价方案类型

1）单一方案

·独立型方案

2）多方案

·互斥型方案

·互补型方案

·现金流量相关型方案

（2）评价方法

1）独立型方案评价

·应用投资收益率对投资方案进行评价

·应用投资回收期对投资方案进行评价

·应用净现值对投资方案进行评价

·应用内部收益率对投资方案进行评价

2）互斥型方案评价

A．静态评价方法

·增量投资收益率法

·增量投资回收期法

·年折算费用法

·综合总费用法

B．动态评价方法

计算期相同：

·净现值（NPV）法

·增量内部收益率（△IRR）法

·净年值（NAV）法

计算期不同：

·净年值（NAV）法

·净现值（NPV）法

最小公倍法、研究期法、无限计算期法

·增量内部收益率（△IRR）法

4．常用不确定性分析方法有：

（1）盈亏平衡分析

（2）敏感性分析

（3）概率分析

A8.建设项目经济评价

1．建设项目财务评价

（1）建设项目财务评价

1）正常生产年份企业利润及其占总投资比率大小，考察项目年度投资盈利能力。

2）项目投产后每年能获得利润、折旧基金及其他资金，偿还项目投资贷款所需时间，考察企业还款能力。

3）项目整个寿命期内企业财务收益和总收益率，以及反映企业在寿命期内所能达到实际财务收益情况。

4）进行项目资金流动性分析，以反映项目寿命期内企业财务状况和资产结构合理性，项目面临风险程度，偿还短期贷款能力和速度。

5）对涉外项目进行外汇效果计算分析，以衡量项目实施后对国家外汇状况影响，出口创汇能力和竞争能力。

6）分析客观因素变动对项目盈利能力影响，考察项目承受各种投资风险能力，提高项目投资可靠性和盈利性。

（2）建设项目财务评价程序

1）财务评价准备阶段

2）预测、估算和分析项目基础数据

3）编制和分析财务报表

4）进行财务评价

5）进行不确定性分析

6）得出财务评价结论

2．建设项目国民经济评价

建设项目国民经济评价使用影子价格、影子工资、影子汇率、社会折现率等经济参数，计算经济内部收益率、经济净现值、外汇效果分析等，然后进行项目综合评价。

A9.建设项目经济评价审核

（1）财务评价与国民经济评价均可行项目，原则上予以通过。

（2）财务评价可行，国民经济评价不可行项目，原则上予以否定。

（3）财务评价不可行，国民经济评价可行项目，采取经济优惠措施。

（4）财务评价与国民经济评价均不可行项目，予以否定。

B．设计阶段管理

B1.配合设计，对不同建设方案做好技术经济分析、比选、优化设计、限额设计

1、设计招标

设计是工程建设龙头，推行设计招标，引进竞争机制，不仅能优选设计单位，还能优选设计服务和详细设计方案。

2．设计方案技术经济分析

（1）总体方案分析。

包括设计依据、设计规模、产品方案、工艺流程、项目布局、设备配套、占地面积、环境保护、工程期限、投资概算等可靠性、合理性、经济性审核，是否与项目决策、可行性研究整体水平相符。

（2）专业设计方案分析。

包括建筑设计方案、结构设计方案、给排水、通风、动力、供热、通信、厂内运输、三废治理等工程没计方案，看其设计依据及设计参数、设计标准、设备和结构选型、功能和使用价值是否满足适用、经济、美观、安全、可靠等原则。

3、严格合同约束

如果条件允许，可在现行标准设计合同格式以及设计费计算方法上，增加技术和经济核奖惩条款，建立激励机制：

（1）要求设计院实行限额设计，在设计合同中约定，如果是设计原因造成“结算超预算、预算超概算、概算超估算”，则按合同中规定比例扣罚设计费（如设计费总额10%）。

否

项目投资限额

是

限额是否合理

单项工程、单位工程投资限额

初步设计或技术设计

初步设计概算

否

技术方案技术经济分析

是否满足限额

否

实施初步设计方案

是

限额是否合理

单位工程、各分部分项工程限额

各专业施工图设计

施工图预算

否

施工图设计技术经济分析

是否满足限额

限额设计流程图

工程施工

（2）增加设计变更及修改费用额度限制条款，如设计原因造成设计变更费用超出施工合同价某一比例（如8%）时，则扣罚质保金（设计质保金按设计费总额10%计），实行优质优价。

（3）增加约定设计人员现场服务时间条款（每周不少于1天，每月不少于7天）。

（4）设计费留足尾款（按20%考虑），待工程竣工后再结清。

4．配合设计方案比选、优化设计、限额设计

施工

监理

业主

咨询

设计

造价人员和设计人员密切配合，根据设计任务书规定投资估算做好多方案技术经济比较，在满足功能要求前提下，每个设计环节和每项专业设计都按国家有关规定、设计规范和标准进行，发现偏离限额时会立即改变设计，造价人员及时反馈造价信息，能动影响设计，以保证有效控制造价。

提出优化设计建议

优

化

设

计

程

序

框

图

进行优化设计

分析工期、质量变化情况

不同意

无意意

造价变化情况

质量工期因素

有意意

不同意

同意意

造价咨询单位

同意意

不合格意

业主审核

实施优化方案

合格意

5．图纸审核

（1）审核施工图设计是否依据已批准初步设计进行深化：

（2）审核施工图设计深度能否满足施工要求，并据此进行验收和移交业主：

（3）参与施工图设计会审，减少设计中失误：

（4）审核设计项目中对现行法规、规范、标准执行情况：

（5）审核新技术、新工艺、新材料、新设备应用是否符合工程

B2.设计概算编制

1．设计概算编制

用扩大单价法、概算指标法、类似工程预算法等。

保证概（预）算编制依据合法性、时效性、适用性和概（预）算报告完整性、准确性、全面性。

通过概（预）算对设计方案作出客观经济评价，同时还可根据委托人要求和约定对设计提出可行造价咨询方法及优化建议，既满足业主功能要求，又符合设计合理性、经济性和可靠性要求。

设计概算编制工程数量基本准确、无漏项。

概算和预算深度符合现行编制规定，采用定额取费标准正确，选用价格信息符合市场情况，计算无错误，经济指标分析合理、计价正确。

B3.设计概算审核

2．设计概算审核

1、概算编制是否符合现行政策，是否根据工程所在地自然条件编制。

2、建设规模（投资规模、生产能力）、建设标准（用地指标、建筑标准等）、配套工程、设计定员等是否符合原批准可行性研究报告或立项批文标准。

对总概算超过批准投资估算10%以上，查明原因，重新上报审批。

3、编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定，包括定额或指标适用范围和调整方法是否正确。

4、工程量计算是否正确：

工程量计算是否根据初步设计图纸、概算定额、工程计算规则和施工组织设计要求进行，有无多算、重算和漏算，尤其对工程量大，造价高项目要重点关注。

5、材料用量和价格：

主要材料（钢材、木材、水泥、砖）用量数据是否正确，材料预算价是否符合工程所在地价格水平，材料价差调整是否符合现行规定及其计算是