用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例.docx
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用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
目前用友财务软件U8等软件,在会计凭证录入中已经带上了“现金流量工程〞确实认,而且总账中的现金流量表模块,已是相当方便查询及修改,而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性,真是相当便利。
现金流量表主表随时可报,一点问题都没有,真好!
下面来探讨现金流量表附注附表原理、公式、分步
一、原理
会计平衡原理,恒等式:
有借必有贷,科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。
二、公式
科目汇总表:
取本年累计发生数贷借差。
公式:
现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生
推出公式1:
现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式2:
现金流量表:
现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表:
现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式3:
现金流量表:
经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表:
非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量
三、分步完成
1、编现金流量表主表
用友软件搞掂。
2、科目汇总表导出。
科目汇总表导出,现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。
3、资产、生产本钱、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生〞,对应现金流量表附注填写。
4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表:
投资活动现金净流量=其他1
5、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表:
筹资活动现金净流量=其他2
6、本年利润、权益类科目贷发—借发—表:
净利润=其他3
7、检查、调整。
其他1、2、3,差额大说明:
4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等,查4,5,6科目明细账,找到对应的分录,分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。
8、填附注〞其他〞。
完成。
附表:
现金流量表、科目汇总表
现金流量表
2021年度
项目
本年累计金额
附注:
一、经营活动产生的现金流量:
项目
本年累计金额
销售商品、提供劳务收到的现金
55,071
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动
收到的税费返还
370
以固定资产归还债务
收到的其他与经营活动有关的现金
208
以投资归还债务
现金流入小计
55,648
以固定资产进行长期投资
购置商品、接受劳务支付的现金
41,077
以存货归还债务
支付给职工以及为职工支付的现金
5,906
融资租赁固定资产
支付的各项税费
5,608
支付的其它与经营活动有关的现金
8,281
现金流出小计
60,872
经营活动产生的现金流量净额
-5,224
2、将净利润调节为经营活动的现金流量;
二、投资活动产生的现金流量:
1〕净利润
7,173
收回投资所收到的现金
2〕加:
计提的坏帐准备或转销的坏帐
407
取得投资收益所收到的现金
3〕固定资产折旧
191
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
4〕无形资产摊销
10
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
5〕待摊费用的减少(减:
增加)
-436
收到的其他与投资活动有关的现金
6〕预提费用的增加(减:
减少)
现金流入小计
7〕处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失〔减收益〕
-42
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
1,507
8〕固定资产报废损失
投资所支付的现金
7
9〕财务费用
264
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
10〕投资损失〔减收益〕
支付的其他与投资活动有关的现金
11〕递延税款贷项〔减借项〕
-165
现金流出小计
1,515
12〕存货的减少〔减增加〕
-13,593
投资活动产生的现金流量净额
-1,515
13〕经营性应收工程的减少〔减增加〕
8,002
三、筹资活动产生的现金流量:
14〕经营性应付工程的增加〔减减少〕
-8,839
吸收投资所收到的现金
16,326
15〕其他
1,804
借款所收到的现金
7,880
经营活动产生的现金流量净额
-5,224
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
24,206
归还债务所支付的现金
16,680
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
264
3、现金及现金等价物净增加情况:
支付的其他与筹资活动有关的现金
货币资金的期末余额
13,161
现金流出小计
16,944
减:
货币资金的期初余额
12,638
筹资活动产生的现金流量净额
7,262
现金等价物的期末余额
四、汇率变动对现金的影响额
减:
现金等价物的期初余额
五、现金及现金等价物净增加额
523
现金及现金等价物净增加额
523
表2
科目汇总表
2021年度
科目名称
本期借方发生
本期贷方发生
借方发生-贷方发生
现金流量表
工程
1001库存现金
37
35
2
523
1002'银行存款
116,958
116,245
713
1012'其他货币资金
94
286
-192
五、现金及现金等价物净增加额
科目合计
117,089
116,566
523
-1,515
减:
二投资活动产生的现金流量:
7,262
减:
三筹资活动产生的现金流量净额
-5,224
一、经营活动产生的现金流量净额
科目名称
本期借方发生
本期贷方发生
贷方发生-借方发生
现金流量表
工程
1121'应收票据
433
1,543
1,110
8,002
13〕经营性应收工程的减少〔减增加〕
1122'应收账款
52,940
55,944
3,004
1221'其他应收款
7,323
11,211
3,888
1231'坏账准备
-
407
407
407
2〕加:
计提的坏帐准备或转销的坏帐
1401'材料采购
34,569
34,568
-1
-13,593
12〕存货的减少〔减增加〕
1403'原材料
10,005
9,125
-880
1405'库存商品
70,147
66,421
-3,726
1406'发出商品
27,815
21,290
-6,525
1408'委托加工物资
8,781
6,862
-1,919
5001'生产本钱
36,166
35,402
-764
5101'制造费用
836
836
0
1471'存货跌价准备
-
221
221
-
-
1602'累计折旧
11
202
191
191
3〕固定资产折旧
1702'累计摊销
43
53
10
10
4〕无形资产摊销
1801'长期待摊费用
549
113
-436
-436
5〕待摊费用的减少(减:
增加)
1811'递延所得税资产
-
-165
-165
-165
11〕递延税款贷项〔减借项〕
1901'待处理财产损溢
42
-
-42
-42
7〕处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失〔减收益〕
2201'应付票据
94
94
0
-8,839
14〕经营性应付工程的增加〔减减少〕
2202'应付账款
43,491
46,571
3,080
2211'应付职工薪酬
6,416
6,592
176
2221'应交税费
14,507
10,475
-4,032
2241'其他应付款
8,998
968
-8,030
2711'专项应付款
49
-
-49
2802'其他流动负债
6
21
15
-
-
-14,465
〔2〕至〔14〕小计
1511'长期股权投资
8,245
-
-8,245
-8,368
投资类科目贷发-借发
1601'固定资产
919
9
-910
1701'无形资产
71
858
787
-1,515
减:
二、投资活动产生的现金流量
-6,853
15〕其他1〔科目发生贷借差-〔二〕〕
2001'短期借款
8,680
7,880
-800
-800
筹资类科目贷发-借发
7,262
减:
三、筹资活动产生的现金流量净额
264
9〕财务费用-利息支出〔科目汇总表损益科目中取借方发生数〕
-8,326
15〕其他2〔科目发生贷借差-〔三〕-〔9〕〕
4001'实收资本
1,448
16,248
14,800
24,156
权益类科目贷发-借发
4002'资本公积
-
19,550
19,550
4101'盈余公积
1,837
-402
-2,240
4103'本年利润
6,881
10,278
3,398
4104'利润分配
15,127
3,775
-11,352
-
-
7,173
1〕净利润
16,983
15〕其他2〔科目发生贷借差-〔1〕〕
1,804
15〕其他1、2、3合计
-5,224
经营活动净流量:
〔1〕至〔15〕相加
科目合计
366,428
366,950
523
〔vincentesnai来源:
中国会计视野论坛〕
名句赏析!
!
!
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不限
主题
不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物
山有木兮木有枝,心悦君兮君不知。
____佚名?
越人歌?
人生假设只如初见,何事秋风悲画扇。
____纳兰性德?
木兰词·拟古决绝词柬友?
十年生死两茫茫,不思量,自难忘。
____苏轼?
江城子·乙卯正月二十日夜记梦?
只愿君心似我心,定不负相思意。
____李之仪?
卜算子·我住长江头?
玲珑骰子安红豆,入骨相思知不知。
____温庭筠?
南歌子词二首/新添声杨柳枝词?
曾经沧海难为水,除却巫山不是云。
____元稹?
离思五首·其四?
愿得一心人,白头不相离。
____卓文君?
白头吟?
去年今日此门中,人面桃花相映红。
____崔护?
题都城南庄?
平生不会相思,才会相思,便害相思。
____徐再思?
折桂令·春情?
入我相思门,知我相思苦。
____李白?
三五七言/秋风词?
山无陵,江水为竭。
冬雷震震,夏雨雪。
天地合,乃敢与君绝。
____佚名?
上邪?
人生自是有情痴,此恨不关风与月。
____欧阳修?
玉楼春·尊前拟把归期说?
一往情深深几许?
深山夕照深秋雨。
____纳兰性德?
蝶恋花·出塞?
两情假设是久长时,又岂在朝朝暮暮。
____秦观?
鹊桥仙·纤云弄巧?
执子之手,与子偕老。
____佚名?
击鼓?
花自飘零水自流。
一种相思,两处闲愁。
____李清照?
一剪梅·红藕香残玉簟秋?
问世间,情为何物,直教生死相许?
____元好问?
摸鱼儿·雁丘词/迈陂塘?
一日不见兮,思之如狂。
____司马相如?
凤求凰/琴歌?
人生如逆旅,我亦是行人。
____苏轼?
临江仙·送钱穆父?
世间无限丹青手,一片伤心画不成。
____高蟾?
金陵晚望?
林花谢了春红,太匆匆。
无奈朝来寒雨,晚来风。
____李煜?
相见欢·林花谢了春红?
独立寒秋,湘江北去,橘子洲头。
____毛泽东?
沁园春·长沙?
身无彩凤双飞翼,心有灵犀一点通。
____李商隐?
无题·昨夜星辰昨夜风?
滚滚长江东逝水,浪花淘尽英雄。
____杨慎?
临江仙·滚滚长江东逝水?
怕相思,已相思,轮到相思没处辞,眉间露一丝。
____俞彦?
长相思·折花枝?
此情可待成追忆?
只是当时已惘然。
____李商隐?
锦瑟?
思悠悠,恨悠悠,恨到归时方始休。
____白居易?
长相思·汴水流?
取次花丛懒回忆,半缘修道半缘君。
____元稹?
离思五首·其四?
假设是前生未有缘,待重结、来生愿。
____乐婉?
卜算子·答施?
雨打梨花深闭门,忘了青春,误了青春。
____唐寅?
一剪梅·雨打梨花深闭门?
少年不识愁滋味,爱上层楼。
爱上层楼。
为赋新词强说愁。
____辛弃疾?
丑奴儿·书博山道中壁?
自在飞花轻似梦,无边丝雨细如愁。
____秦观?
浣溪沙·漠漠轻寒上小楼?
近水楼台先得月,向阳花木易为春。
____苏麟?
断句?
一骑红尘妃子笑,无人知是荔枝来。
____杜牧?
过华清宫绝句三首?
抽刀断水水更流,举杯消愁愁更愁。
____李白?
宣州谢脁楼饯别校书叔云/陪侍御叔华登楼歌?
疏影横斜水清浅,暗香浮动月黄昏。
____林逋?
山园小梅·其一?
人面不知何处去,桃花依旧笑春风。
____崔护?
题都城南庄?
时光只解催人老,不信多情,长恨离亭,泪滴春衫酒易醒。
____晏殊?
采桑子·时光只解催人老?
一生大笑能几回,斗酒相逢须醉倒。
____岑参?
凉州馆中与诸判官夜集?
天涯地角有穷时,只有相思无尽处。
____晏殊?
玉楼春·春恨?
问君能有几多愁?
恰似一江春水向东流。
____李煜?
虞美人·春花秋月何时了?
似此星辰非昨夜,为谁风露立中宵。
____黄景仁?
绮怀?
菩提本无树,明镜亦非台。
____惠能?
菩提偈?
溪云初起日沉阁,山雨欲来风满楼。
____许浑?
咸阳城东楼/咸阳城西楼晚眺/西门?
春风得意马蹄疾,一日看尽长安花。
____孟郊?
登科后?
枯藤老树昏鸦,小桥流水人家,古道西风瘦马。
____马致远?
天净沙·秋思?
空山新雨后,天气晚来秋。
____王维?
山居秋暝?
人到情多情转薄,而今真个悔多情。
____纳兰性德?
山花子·风絮飘残已化萍?
同是天涯沦落人,相逢何必曾相识!
____马致远?
杂剧·江州司马青衫泪?
浮云一别后,流水十年间。
____韦应物?
淮上喜会梁川故人/淮上喜会梁州故人?
名句赏析!
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不限
主题不限抒情四季山水天气人物人生生活节日动物植物食物
山有木兮木有枝,心悦君兮君不知。
____佚名?
越人歌?
人生假设只如初见,何事秋风悲画扇。
____纳兰性德?
木兰词·拟古决绝词柬友?
十年生死两茫茫,不思量,自难忘。
____苏轼?
江城子·乙卯正月二十日夜记梦?
只愿君心似我心,定不负相思意。
____李之仪?
卜算子·我住长江头?
玲珑骰子安红豆,入骨相思知不知。
____温庭筠?
南歌子词二首/新添声杨柳枝词?
曾经沧海难为水,除却巫山不是云。
____元稹?
离思五首·其四?
愿得一心人,白头不相离。
____卓文君?
白头吟?
去年今日此门中,人面桃花相映红。
____崔护?
题都城南庄?
平生不会相思,才会相思,便害相思。
____徐再思?
折桂令·春情?
入我相思门,知我相思苦。
____李白?
三五七言/秋风词?
山无陵,江水为竭。
冬雷震震,夏雨雪。
天地合,乃敢与君绝。
____佚名?
上邪?
人生自是有情痴,此恨不关风与月。
____欧阳修?
玉楼春·尊前拟把归期说?
一往情深深几许?
深山夕照深秋雨。
____纳兰性德?
蝶恋花·出塞?
两情假设是久长时,又岂在朝朝暮暮。
____秦观?
鹊桥仙·纤云弄巧?
执子之手,与子偕老。
____佚名?
击鼓?
花自飘零水自流。
一种相思,两处闲愁。
____李清照?
一剪梅·红藕香残玉簟秋?
问世间,情为何物,直教生死相许?
____元好问?
摸鱼儿·雁丘词/迈陂塘?
一日不见兮,思之如狂。
____司马相如?
凤求凰/琴歌?
人生如逆旅,我亦是行人。
____苏轼?
临江仙·送钱穆父?
世间无限丹青手,一片伤心画不成。
____高蟾?
金陵晚望?
林花谢了春红,太匆匆。
无奈朝来寒雨,晚来风。
____李煜?
相见欢·林花谢了春红?
独立寒秋,湘江北去,橘子洲头。
____毛泽东?
沁园春·长沙?
身无彩凤双飞翼,心有灵犀一点通。
____李商隐?
无题·昨夜星辰昨夜风?
滚滚长江东逝水,浪花淘尽英雄。
____杨慎?
临江仙·滚滚长江东逝水?
怕相思,已相思,轮到相思没处辞,眉间露一丝。
____俞彦?
长相思·折花枝?
此情可待成追忆?
只是当时已惘然。
____李商隐?
锦瑟?
思悠悠,恨悠悠,恨到归时方始休。
____白居易?
长相思·汴水流?
取次花丛懒回忆,半缘修道半缘君。
____元稹?
离思五首·其四?
假设是前生未有缘,待重结、来生愿。
____乐婉?
卜算子·答施?
雨打梨花深闭门,忘了青春,误了青春。
____唐寅?
一剪梅·雨打梨花深闭门?
少年不识愁滋味,爱上层楼。
爱上层楼。
为赋新词强说愁。
____辛弃疾?
丑奴儿·书博山道中壁?
自在飞花轻似梦,无边丝雨细如愁。
____秦观?
浣溪沙·漠漠轻寒上小楼?
近水楼台先得月,向阳花木易为春。
____苏麟?
断句?
一骑红尘妃子笑,无人知是荔枝来。
____杜牧?
过华清宫绝句三首?
抽刀断水水更流,举杯消愁愁更愁。
____李白?
宣州谢脁楼饯别校书叔云/陪侍御叔华登楼歌?
疏影横斜水清浅,暗香浮动月黄昏。
____林逋?
山园小梅·其一?
人面不知何处去,桃花依旧笑春风。
____崔护?
题都城南庄?
时光只解催人老,不信多情,长恨离亭,泪滴春衫酒易醒。
____晏殊?
采桑子·时光只解催人老?
一生大笑能几回,斗酒相逢须醉倒。
____岑参?
凉州馆中与诸判官夜集?
天涯地角有穷时,只有相思无尽处。
____晏殊?
玉楼春·春恨?
问君能有几多愁?
恰似一江春水向东流。
____李煜?
虞美人·春花秋月何时了?
似此星辰非昨夜,为谁风露立中宵。
____黄景仁?
绮怀?
菩提本无树,明镜亦非台。
____惠能?
菩提偈?
溪云初起日沉阁,山雨欲来风满楼。
____许浑?
咸阳城东楼/咸阳城西楼晚眺/西门?
春风得意马蹄疾,一日看尽长安花。
____孟郊?
登科后?
枯藤老树昏鸦,小桥流水人家,古道西风瘦马。
____马致远?
天净沙·秋思?
空山新雨后,天气晚来秋。
____王维?
山居秋暝?
人到情多情转薄,而今真个悔多情。
____纳兰性德?
山花子·风絮飘残已化萍?
同是天涯沦落人,相逢何必曾相识!
____马致远?
杂剧·江州司马青衫泪?
浮云一别后,流水十年间。
____韦应物?
淮上喜会梁川故人/淮上喜会梁州故人?
论诗三十首·其四
(53人评分)8.7
朝代:
金朝
元好问
原文:
一语天然万古新,豪华落尽见真淳。
南窗白日羲皇上,未害渊明是晋人。
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参考翻译
写翻译写翻译
译文
陶渊明的诗语言平淡、自然天成,摒弃纤丽浮华的敷饰,露出真朴淳厚的美质,令人读来万古常新。
陶渊明自谓自己是上古时代的人,但并未阻碍他仍然是个晋人。
▼
参考赏析
写赏析写赏析
赏析
这首诗是元好问评晋代诗人陶渊明。
出于对当时诗坛雕琢粉饰、矫揉造作诗风的反感,元好问评论晋代诗人陶渊明时前两句说:
“一语天然万古新,豪华落尽见真淳。
〞元好问崇尚陶渊明诗歌自然天成而无人工痕迹,清新真淳而无雕琢之弊。
陶渊明的诗句自然质朴不假修饰,剥尽铅华腻粉,独见真率之情志,具有真淳隽永、万古常新的永恒▼
作者介绍
元好问
元好问元好问,字裕之,号遗山,太原秀容〔今山西忻州〕人;系出北魏鲜卑族拓跋氏,元好问过继叔父元格;七岁能诗,十四岁从学郝天挺,六载而业成;兴定五年〔1221〕进士,不就选;正大元年〔1224〕,中博学宏词科,授儒林郎,充国史院编修,历镇平、南阳、内乡县令。
八年〔1231〕秋,受诏入都,除尚书省掾、左司都事,转员外郎;金亡不仕,元宪宗七年卒于获鹿寓舍;工诗文,在金元之际颇负重望;诗词风格沉郁,并多伤时感事之作。
其?
论诗?
绝句三十首在中国文学批评史上颇有地位;作有?
遗山集?
又名?
遗山先生文集?
,编有?
中州集?
。
...