注册税务师《税务代理实务》第二章辅导(1)文档格式.docx

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　　一、税务管理体制概述

（一）税务管理体制的概念税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分，包括税收立法权和税收管理权两个方面。

　　税收立法权包括：

税法制定权、审议权、表决权和公布权。

　　税收管理权包括：

税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。

（二）分税制下的税务管理体制分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。

　　分税制的内容：

（1）合理划分中央和地方政府的事权范围;

（2）合理划分税种，按税种划分中央与地方收入;

　　（3）分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。

　　二、我国税务管理机构设置及其职能划分

　　国家税务局系统负责征收的税种

（1）增值税

（2）消费税

　　（3）进口产品消费税、增值税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）

　　（4）铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税

　　（5）中央企业所得税（

　　2002.1.1起新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收）

　　（6）地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税

　　（7）海洋石油企业所得税、资源税

　　（8）证券交易税（未开征）

　　（9）境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税

　　（10）出口产品退税的管理

　　（11）集贸市场和个体户的增值税、消费税

　　（12）中央税的滞补罚收入

　　（13）按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加地方税务局系统负责征收的税种

（1）营业税

（2）个人所得税

　　（3）土地增值税

　　（4）城市维护建设税

　　（5）车船使用税

　　（6）房产税

　　（7）屠宰税

　　（8）资源税

　　（9）城镇土地使用税

　　（10）固定资产投资方向调节税

　　（11）地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）

　　（12）印花税

　　（13）筵席税

　　（14）地方税的滞补罚收入

　　（15）地方营业税附征的教育费附加例题：

下列属于税收立法权的有（）。

　　A.税法审议权