全国注册税务师执业资格考试《税法(II)》模拟试卷答案Word下载.docx

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　　18.C

　　19.B

　　20.B

　　21.D

　　22.D

　　23.B

　　24.C

　　25.C

　　26.B

　　27.D

　　28.B

　　29.B

　　30.A

　　31.D32.C

　　33.C

　　34.B

　　35.A

　　36.B

　　37.A

　　38.C

　　39.B

　　40.A：

二、多项选择题

　　1.A,C,D,

　　2.A,B,C,

　　3.A,C,D,

　　4.A,D,

　　5.B,C,D,

　　6.A,B,D,

　　7.A,B,C,

　　8.A,C,

　　9.A,C,D,

　　10.A,B,D,

　　11.B,C,D,

　　12.B,C,D,

　　13.A,B,C,

　　14.A,B,C,

　　15.A,C,D,

　　16.A,B,

　　17.B,C,

　　18.B,C,D,

　　19.B,D,

　　20.A,B,C,

　　21.A,B,D,

　　22.A,C,D,

　　23.B,D,

　　24.A,B,D,

　　25.B,D,

　　26.B,C,D,

　　27.A,B,C,

　　28.A,C,

　　29.A,C,

　　30.A,C,D,：

三、计算分析题

　　答案：

1．C2．B3．A4．C

　　解析：

1．

（1）甲应纳税所得额=72000×

60％+40000=83200（元）

（2）甲应纳税额=83200×

35％-6750=22370（元）2．

（1）丙从律师事务所取得工资、薪金应纳税所得额=12000-12000×

30％=8400（元）

（2）丙从律师事务所取得工资、薪金应纳个人所得税=8400×

20％-375=1305（元）

　　（3）丙从某公司取得法律事务服务收入应纳个人所得税=（3200—800）×

20％=480（元）丙2006年10月份应缴纳个人所得税合计=1305+480=1785（元）3．

（1）丁11月份扣除捐赠前应纳税所得额=24000—24000×

30％=16800（元）向中国法律援助基金会的捐赠可全额在税前扣除，因此捐赠后应纳税所得额=16800-7000=9800（元）

（2）丁应纳个人所得税=9800×

20％-375=1585（元）。

　　4．王某应纳个人所得税=（2000-800）×

20％=240（元）

5．B6．C7．C8．A

5．

（1）销售普通标准住宅扣除项目金额合计=80+320+1000×

5％×

（1+7％+3％）+45+400×

5％+400×

20％=600（万元）

（2）销售普通标准住宅的增值额=1000—600=400（万元）6．

（1）销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷

600=66．67％

（2）销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×

40％—600×

5％=130（万元）7．

（1）销售旧办公楼扣除项目金额合计=1000×

70％+2000×

5％×

（1+7％+3％）+2000×

　　0.5‰=811（万元）

（2）销售旧办公楼的增值额=2000—811=1189（万元）8．

（1）销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷

811=146．60％

（2）销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×

50％—811×

15％=472．85（万元）

　　四、综合题

1．C2．

　　A、B、C3．B4．C5．D6．D

　　1．

（1）2005年再投资退税额=200÷

（1—15％-0）×

15％×

100％=35．29（万元）

（2）2006年外方应缴回的再投资退税额=35．29×

60％=21．18（万元）3．允许在税前扣除的利息支出=22．5÷

3=7．5（万元）4．交际应酬费扣除限额=4000×

3‰+3+300×

10‰=18（万元）5．2006年境内应纳税所得额=400+（22．5—7．5）+10+（30—18）+[30—（50—24）]+（250—210）+15+10+5+20=531（万元）6．

（1）境内外应纳税所得额总额=531+45÷

（1—25％）=591（万元）

（2）境外所得按我国税法纳税计算的扣除限额=591×

（30％+3％）×

60÷

591=19．8（万元）

　　（3）境外实际缴纳税额=60×

25％=15（万元）因此，允许抵免税额15万元。

　　境外所得应补缴税额=60×

33％—15=4．8（万元）

　　2.

7．D8．C9．A10．A11．B12．D

　　7．应税收入总和=17550÷

（1+17％）+17．55×

40÷

（1+17％）+9．5×

5×

（1+8％）÷

（1—5％）+1200+560=15000+600+54+1200+560=17414（万元）8．销售成本总和=10×

（1000+40）+9．5×

5+（1000—400+80）+420=10400+47．5+680+420=11547．5（万元）9．

（1）应纳消费税=15000×

5％+600×

5％+54×

5％=750+30+2．7=782．7（万元）

（2）应纳增值税=15000×

17％+600×

17％+54×

17％—850—（200+300+30）×

7％—500×

10％=2661．18—850—37．1—50=1724．08（万元）

　　（3）应纳营业税=1200×

5％+（560—420）×

5％=67（万元）

　　（4）应纳城市维护建设税=（782．7+1724．08+67）×

7％=2573．78×

7％=180．1646（万元）

　　（5）应交教育费附加=（782．7+1724．08+67）×

3％=2573．78×

3％=77．2134（万元）

　　（6）应纳印花税=1200×

0．5‰+560×

0．5‰=0．6+0．28=0．88（万元）土地增值税：

转让车间扣除项目=1500×

30％+80+20+1200×

（1+7％+3％）+0．6=616．6（万元）增值额=1200—616．6=583．4（万元）增值额与扣除项目金额之比=583．4÷

616．6=94．62％车间转让应纳土地增值税额=583．4×

40％—616．6×

5％=233．36—30．83=202．53（万元）土地使用权转让扣除项目=420+6+（560—420）×

（1+7％+3％）+0．28=433．98（万元）增值额=560—433．98=126．02（万元）增值额与扣除项目金额之比=126．02÷

433．98=29．04％应纳土地增值税额=126．02×

30％=37．81（万元）应纳土地增值税总和=37．81+202．53=240．34（万元）允许在税前扣除的销售税金及附加总和=782．7+67+180．1646+77．2134+240．34=1347．42（万元）10．

（1）广告费扣除限额=17414×

2％=348．28（万元）

（2）业务宣传费扣除限额=17414×

5‰=87．07（万元）

　　（3）准许扣除的销售费用总和=300×

（1—7％）+160+20+6+348．28+87．07+90=990．35（万元）

　　（4）业务招待费扣除限额=17414×

3‰+3=55．24．（方元）

　　（5）准许扣除的管理费用总和=55．24+280+1100+0．88=1436．12（万元）

　　（6）向关联方借款金额=600÷

6％=10000（万元）向关联企业借款利息扣除限额=10000×

50％×

5％=250（万元）

　　（7）准许扣除的财务费用总和=900—（600—250）=550（万元）

　　（8）税前准许扣除的期间费用合计=990．35+1436．12+550=2976．47（万元）11．允许扣除的工资及“三费”金额=1200×

1600×

12÷

10000×

（1+14％+2．5％）=2684．16（万元）工资、工资附加“三费”调整金额=2853．6—2684．16=169．44（万元）

　　12.应纳税所得额=17414—11547．5—1347．42-2976．47+169．44=1712．05（万元）应缴所得税=1712．05×

33％=564．9765（万元）