增值税相关最新计算题Word格式.docx

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5、某进出口经营权的生产企业，本期报关出口一批货物，离岸价折合人民币420万元，当期内销货物不含税销售额为220万元，购进货物价款400万元。

该企业适用增值税税率17%，退税率13%，采用“免、抵、退”办法。

请计算该企业当期出口退税额和抵税额。

营业税计算题

1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8800元，为乙工厂代理一批商品出口业务，收取手续费16000元，计算该公司本月应纳营业税。

2．某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5000元，承办筵席取得收入68000元，计算该酒店12月份应纳的营业税。

3．某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50000元，餐饮业收入20000元，零售商品收入10000元，计算应纳营业税和应纳增值税。

（该企业增值税采取小规模纳税人的征收方法）

4．某建筑工程公司，某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元，该建筑公司当月应纳多少营业税。

5．某金融机构某年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入30万元，支付转贷业务借款利息22万元，则该金融机构一季度应纳多少营业税。

6.某房地产开发公司自行建筑商品房出售，某年8月，建造住宅楼一幢，建造成本4850万元；

当月将该住宅楼出售，取得收入8000万元；

出租施工机械取得租金收入10万元/该省规定的成本利润率为20%。

该房地产公司该月应纳多少营业税。

消费税计算题

1、某日用化工厂某年10月份销售一批化妆品，取得销售额65000元（含增值税销项税额）化妆品消费税适用税率为30%，计算该化工厂10月分应纳的消费税。

2、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受“一汽”委托，加工特种轮胎一批。

其中工程专用车轮胎30000只，高速跑车轮胎2000只；

由“一汽”提供原材料价值为3200000元，收取加工费260000元，代垫辅助材料费10000元，查知无同类产品销售价格。

该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120000只，取得不含税销售收入2000000元，另收取优质费240000元。

（消费税税率为10%）

根据以上资料请计算：

（1）代收代缴消费税额

（2）该厂当月应纳消费税额

3、某进出口公司某月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为170万元，关税为136万元。

消费税税率为15%，请计算该公司该月应纳进口环节的消费税。

4、某卷烟厂某年某月生产销售卷烟120标准箱，取得不含税收入180万元。

销售雪茄烟，取得不含税收入200万元。

赠送有关客户卷烟2标准箱（卷烟适用消费税税率为56%，每标准箱150元，雪茄烟消费税税率为36%）请计算卷烟厂该月应纳消费税。

其他国内商品税计算题

1、某集团公司某年某月,从国外进口3辆某型号小轿车自用,该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关的审查,确定关税计税价格为120000元/辆（人民币）,关税税率为50%,消费税为5%,增值税税率为17%.请计算该公司应纳关税、消费税、增值税、车辆购置税.

2、王某某年3月2日，从某汽车有限公司购买一辆某型号的小轿车，支付含增值税车价150000元，另支付该公司代收上牌照费等费用2000元，支付购买工具和零配件价款8000元。

支付的各项价费均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。

请计算车辆购置税。

3、A市区某企业为增值税一般纳税人。

某年6月实际缴纳增值税200000元，缴纳消费税300000元，缴纳营业税400000元。

请计算该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额。

关税计算题

1、某机械进出口公司某年9月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150000元；

小轿车关税税率为110%。

请计算该批小轿车应纳关税税额。

2、某工艺品进出口公司某年5月从国外进口宝石一批，到岸价格共计200000元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元。

但在该批宝石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费40000元（能够单独分列）。

宝石进口关税税率为20%。

请计算该批宝石应纳关税税额。

3、某丝绸进出口公司从国外进口化妆品一批，货价420万元，运费80万元，保险费按货价加运费的比例确定为3‰，其他杂费10万元，请问该公司应交哪些税？

各交多少？

（关税税率110%，消费税税率30%）

增值税答案

1、答案

销项税额=[10×

200000+10×

4000÷

（1+17%）]×

17%=345812（元）

进项税额=142800+20400+5000×

7%+17000+360=180910（元）

应纳税额=345812-180910=164902（元）

2、应纳增值税＝38000÷

（1+3%）×

3%＝1106.796（元）

3、销项税额=[200×

60+360÷

17%+[700×

65+840÷

17%+（45×

60）×

17%+90000×

17%=25708.36（元）

进项税额=8500+8440+650+=17590（元）

应纳增值税=25708.36-17590=8118.36（元）

4、进口轿车应纳增值税=（9+9.9+0.99）×

140×

17%=473.38（万元）

5、答案：

不得免征或不得抵扣税额=420（17%-13%）=16.8（万元）

当期应纳税额=220×

17%-（400×

17%-16.8）=-13.8（万元）

当期应退税额=420×

13%=54.6（万元）

∵17.8<

54.6∴当期应退税额=17.8（万元）

当期免抵税额=54.6-13.8=40.8（万元）

营业税计算题答案

1、

应纳税额=（8800+16000）×

5%=1240（元）

2、应纳税额=营业收入×

5%=（5000+68000）×

5%=3650（元）

3、该宾馆分别核算，则分别征收营业税和增值税

（1）应纳营业税额==（50000+20000）×

5%=3500（元）

应纳增值税=＝10000÷

1.03×

3％＝291.26（元）

4、应纳建筑营业税=100×

3%=3（万元）

出租收入应纳营业税=2×

5%=0.1（万元）

转让无形资产应纳营业税=10×

5%=0.5（万元）

5、贷款利息应纳营业税=200×

5%=10（万元）

转贷利息应纳营业税=30×

5%=1.5（万元）

6、自建行为应纳营业税=[4850×

（1+20%）]÷

（1-3%）×

3%=180（万元）

销售不动产应纳营业税=8000×

5%=400（万元）

出租施工机械应纳营业税=10×

合计应纳营业税=180+400+0.5=580.5（万元）

消费税答案

1、应纳消费税=65000÷

（1+17%）×

30%=16666.67（元）

2、代收代缴消费税

=（3200000+10000+260000）÷

（1-10%）×

10%=385555.56（元）

该厂当月应纳消费税

=[2000000+240000÷

10%=220512.82（元）

3、进口环节应纳消费税=（170+136）÷

（1-15%）×

15%=54（万元）

4、应纳消费税

=120×

0.015+180×

56%+200×

36%+2×

0.015+180÷

120×

2×

56%

=1.8+100.8+72+0.03+1.68

=176.31（万元）

应纳关税税额=12×

3×

50%=18（万元）

组成计税价格=（36+18）/（1-5%）=56.84（万元）

应纳消费税税额=56.84×

5%=2.84（万元）

应纳增值税税额=56.84×

17%=9.66（万元）

应纳车辆购置税税额=（36+18+2.84）×

10%=5.68（万元）

2、计税价格=（150000+2000+8000）÷

（1+17%）=136752.13（元）

应纳车辆购置税=136752.13×

10%=13675.21（元）

3、该企业应缴纳城市维护建设税税额

=（200000+300000+400000）×

7%=63000（元）

关税计算题答案

1、应纳关税税额=（75000×

300+150000）×

110%=24915000（元）

2、应纳关税税额=（200000+30000-40000）×

20%=38000（元）

3、到岸价格=（420+80）×

（1+3‰）+10=511.5万元

应纳进口关税=511.5×

110%=562.65万元

应纳进口消费税税额=（511.5+562.65）÷

（1-30%）×

30%=460.35万元

应纳进口增值税税额=（511.5+562.65+460.35）×

17%=260.87（万元）