华师《审计学》作业Word文件下载.doc

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第4题（2.0）分D

了解被审计单位的内部控制时，不应实施的程序是

A、询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件

B、检查内部控制生成的文件和记录

C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

D、重新执行被审计单位的重要内部控制

第5题（2.0）分C

注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是

A、确定重要性水平

B、控制固有风险

C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险

D、控制检查风险

第6题（2.0）分

下列（　D　）业务属于不相容职务。

A、经理和董事长

B、采购员和供销科长

C、保管员与车间主任

D、记录现金日记账和记录现金总账

第7题（2.0）分D

在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（　　）。

A、固有风险

B、控制风险　

C、检查风险

D、抽样风险

第8题（2.0）分

否定式函证须满足的条件不包括（D　　）

A、重大错报风险评估为低水平

B、欠款余额小的债务人数量很多

C、预计差错率较低

D、相关的内部控制是有效的

第9题（2.0）分C

甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是

A、存在

B、完整性

C、计价和分摊

D、截止

第10题（2.0）分

内部控制包括的要素有D

A、控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构

B、控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行

C、风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构

D、风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

第11题（2.0）分

在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是B

A、评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高

B、可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系

C、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

D、可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系

第12题（2.0）分

以下说法中不正确的是（　C）。

A、职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问

B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序

C、注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证

D、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

第13题（2.0）分

审计证据的相关性是指审计证据必须与（B）相关。

A、审计内容

B、审计目标

C、审计计划

D、审计程序

第14题（2.0）分

下列关于重要性的论断中，不正确的是（　A　）。

A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。

B、恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量

C、重要性有数量和质量两个方面的特征。

D、注册会计师应从会计报表和各类交易、账户余额、列报认定两个层次来考虑重要性

第15题（2.0）分

如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为B

A、75％

B、16.67％

C、35％

D、20％

多选题

第16题（3.0）分

以下说法中正确的有（ABCD　）。

A、审计目标包括审计总目标和具体审计目标两个层次

B、财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度

C、在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代

D、审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见

第17题（3.0）分

•注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。

ABC

A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

B、实施分析程序

C、观察和检查

D、函证

E、监盘

第18题（3.0）分

审计证据的特征主要是指审计证据的（AB）。

A、充分性

B、适当性

第19题（3.0）分

注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（　）性的检查。

（BCD）

A、突击

B、定期

C、通知　

D、计划

第20题（3.0）分ABC

注册会计师通常实施的风险评估程序有

A、询问被审计单位的人员

B、.观察特定控制的运用

C、检查文件和报告

D、分析程序

第21题（3.0）分

下列属于审计业务约定书基本内容的是ABCD

A、财务报表审计的目标

B、管理层对财务报表的责任

C、管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度

D、审计范围

第22题（3.0）分BCD

被审计单位的控制活动主要包括

A、.检查

B、授权和业绩评价

C、实物控制和职责分离

D、信息处理

第23题（3.0）分

控制测试采用的审计程序有（ABCDE）

A、询问

B、观察

C、检查

D、重新执行

E、穿行测试

第24题（3.0）分

内部控制要素包括（ABCDE）

A、控制环境

B、风险评估过程

C、控制活动

D、信息系统与沟通

E、对内部控制的监督

第25题（3.0）分

一般来说，（ABD）职责不应由一个人兼任。

A、业务的批准与执行

B、业务的执行与记录

C、资产的保管与记录

D、资产的保管与核对

判断题

第26题（2.0）分

充分性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有充分且可靠的审计证据才是高质量的。

错误

正确

第27题（2.0）分

存货监盘结果只能证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，而不能证明存货的计价和所有权的情况。

第28题（2.0）分错误

为提高审计效率，注册会计师可以通过对控制的了解代替对控制运行有效性的测试。

第29题（2.0）分错误

审计的本质特征是独立性和权威性。

第30题（2.0）分正确

对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试。

第31题（2.0）分正确

购货发票是被审计单位持有的外部证据，在内部控制存在严重缺陷的情况下，可靠性较低。

第32题（2.0）分正确

若应收账款在全部资产中所占的比重较大,则函证的范围应相应大一些。

第33题（2.0）分错误

盘点库存现金必须有被审计单位的会计主管和出纳员在场，并由注册会计师进行盘点。

（　）

第34题（2.0）分正确

控制测试指的是测试控制运行的有效性。

第35题（2.0）分正确

对凭证预先进行编号可防止重复开具账单或重复记账。

第36题（2.0）分正确

采若用消极的函证方式，可以减少函证量。

第37题（2.0）分错误

•认定层次的重大错报风险又可以进一步分为固有风险和检查风险。

第38题（2.0）分错误

审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。

第39题（2.0）分错误

评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险也越高。

第40题（2.0）分正确

管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所作的各种明确或隐含的表达。

第41题（2.0）分

对内控制度设置非常健全、执行非常有效的被审单位，审计人员可以充分信赖其内控制度，完全取消审计程序。

（错误）

第42题（2.0）分正确

审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。

第43题（2.0）分错误

如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了准确性目标。

第44题（2.0）分错误

对于重要的业务流程，如果是人工控制，注册会计师就不需要对整个流程执行穿行测试。

第45题（2.0）分错误

审计的最本质的特征是权威性。