会计科目设置及管理doc 28页Word文档下载推荐.docx

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包装物

1231

低值易耗品

1232

材料成本差异

1241

自制半成品

1243

库存商品

1251

委托加工物资

1261

委托代销商品

1271

受托代销商品

1281

存货跌价准备

1291

分期收款发出商品

13-XX

1301

待摊费用

14-XX

1401

长期股权投资

1402

长期债权投资

1421

长期投资减值准备

1431

委托贷款

15-XX　

1501

固定资产

1502

累计折旧

1503

经营租入固定资产改良

1505

固定资产减值准备

16-XX

1601

工程物资

1603

在建工程

1605

在建工程减值准备

17-XX

1701

固定资产清理

18-XX

1801

无形资产

1805

无形资产减值准备

1815

未确认融资费用

19-XX

1901

长期待摊费用

1911

待处理财产损溢

二.负债类（2XXX）

21-XX

2101

短期借款

2111

应付票据

2121

应付账款

2131

预收账款

2141

代销商品款

2151

应付工资

2153

应付福利费

2161

应付股利

2171

应交税金

2176

其他应交款

2181

其他应付款

2191

预提费用

22-XX　

2201

待转资产价值

2211

预计负债

23-XX　

2301

长期借款

2311

应付债券

2321

长期应付款

2331

专项应付款

三.所有者权益类（3XXX）

31-XX　

3101

实收资本（或股本）

3102

上级拨入资金

3103

已归还投资

3111

资本公积

3121

盈余公积

3131

本年利润

3141

利润分配

四.成本类（4XXX）

41-XX　

4101

生产成本

4105

制造费用

4107

劳务成本

五.损益类（5XXX）

51-XX　

5101

主营业务收入

5102

其他业务收入

52-XX

5201

投资收益

5203

补贴收入

53-XX

5301

营业外收入

54-XX　

5401

主营业务成本

5402

主营业务税金及附加

5405

其他业务支出

55-XX　

5501

营业费用

5502

管理费用

5503

财务费用

56-XX

5601

营业外支出

57-XX　

5701

所得税

58-XX　

5801

以前年度损益调整

1.3明细会计科目表及编码

编码

一级科目

二级科目

三级科目

四级科目

资产类科目

100101

人民币

100102

美元

100201

集团财务公司

10020101

10020102

100202

内部资金结算中心

10020201

10020202

100203

外部银行

10020301

1002030101

中国银行

1002030102

国家开发银行

1002030103

工商银行

1002030104

建设银行

1002030105

交通银行

1002030106

农业银行

1002030107

招商银行

1002030108

浦东发展银行

1002030109

民生银行

1002030110

广东发展银行

1002030111

华夏银行

1002030112

深圳发展银行

1002030113

北京市商业银行

1002030114

中信实业银行

1002030115

兴业银行

1002030116

光大银行

1002030117

其他

10020302

同上

100901

外埠存款

100902

银行本票存款

100903

银行汇票存款

100904

信用卡存款

100905

信用证保证金

100906

存出投资款

100907

在途货币资金

110101

股票

110102

债券

110103

基金

110104

110201

11020101

提取

11020102

转回

11020103

核销

110202

110203

110204

111101

关联单位

111102

非关联单位　

112101

集团内部单位

112102

集团外部单位

113101

113102

114101

应收账款坏账准备

11410101

11410102

11410103

114102

其他应收款坏账准备

113301

113302

113401

113402

本级内部单位

115101

115102

121101

材料

121102

燃料

123201

123202

123203

库存商品

124301

产成品

124302

外购商品

128101

12810101

12810102

12810103

128102

128103

128104

128105

140101

股票投资

14010101

集团内部公司

14010102

集团外部公司

140102

其他股权投资

14010201

14010202

140201

债券投资

140202

其他债权投资

142101

长期股权投资减值准备

14210101

股票投资

14210102

142102

长期债权投资减值准备

14210201

14210202

143101

14310101

本金

14310102

利息

14310103

贷款减值准备

143102

非关联单位

150101

使用的固定资产

15010101

房屋、建筑物

15010102

土地

15010103

通用设备

15010104

行业专用设备

15010105

交通运输设备

15010106

电气设备

15010107

电子产品及通信设备

15010108

仪器仪表、计量器具

15010109

文艺体育设备

15010110

图书、文物及陈列品

15010111

办公设备

15010112

家具用具

15010113

150102

未使用的固定资产

15010201

15010202

15010203

15010204

15010205

15010206

15010207

15010208

15010209

15010210

15010211

15010212

15010213

150103

不需用的固定资产

15010301

15010302

15010303

15010304

15010305

15010306

15010307

15010308

15010309

15010310

15010311

15010312

15010313

150104

融资租入的固定资产

150201

150203

150204

150205

150206

150207

150208

150209

150210

150211

150212

150213

150301

房屋

15030101

改良成本

15030102

150302

建筑物

150303

150304

160101

专用材料

160102

专用设备

160103

预付大型设备款

160104

为生产准备的工具及器具

160301

建筑工程

1603010X

工程项目

160302

安装工程

1603020X

160303

在安装设备

1603030X

160304

不需要安装设备

1603040X

160305

技术改造工程

1603050X

160306

大修理工程

1603060X

160307

其他支出

1603070X

16050X

16050101

16050102

16050103

180101

土地使用权

180102

180501

18010101

18010102

18010103

180502

190101

开办费

190102

191101

待处理流动资产损溢

191102

待处理固定资产损溢

负债类科目

210101

210102

外部银行及其他金融机构

21010301

21010202

21010203

21010204

21010205

21010206

21010207

21010208

21010209

21010210

21010211

21010212

21010213

21010214

21010215

21010216

21010217

210103

212101

212102

213101

213102