税收执法资格模拟试题.doc
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执法资格考试模拟试题
（2）
一、单项选择题
1、企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以（）为企业所得税纳税义务人，就其全部所得征收企业所得税。
企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，承租方承租后重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动。
其承租经营取得的所得，应以（）为企业所得税纳税义务人，计算缴纳企业所得税。
A、被承租企业；B、重新办理工商登记的企业、单位；C、被承租企业或重新办理工商登记的企业、单位；
2、现行“企业所得税”以（）为计税依据。
A、应纳税所得额；B、利润总额；C、收入总额；
3、某国有工业企业2000年12月31日参加财产保险和运输保险缴纳2001年度保险费用100万元，2001年未发生任何事故于2001.12.31.因享受10万元无赔款优待而以90万元参加续保，取得100万元的保费发票，
①、如果纳税人2001.12.31.以100万元记入“管理费用”，另以10万元现金奖励有关人员，则在年末计算结转2001年度企业所得税时应（）.
②、如果纳税人2001.12.31.以90万元记入“管理费用”，则在年末计算结转2001年度企业所得税时应（）.
A、调增应纳税所得额10万元；
B、调减应纳税所得额10万元；
C、不调整应纳税所得额；
4、已核销的坏帐收回时，计提坏帐准备的企业如果按会计制度的规定贷记了“坏帐准备”账户，则在年末申报缴纳企业所得税时（）.
A、应当调整增加收回当期的应纳税所得额；
B、应当调整减少收回当期的应纳税所得额；
C、不存在调整应纳税所得额问题；
5、纳税人收到的减免或返还的有指定用途的流转税应在期末结转所得税时（）应纳税所得额；而对收到的减免或返还的未规定有指定用途的流转税则在期末结转所得税时（）应纳税所得额。
A、调增；B、调减C、不调减；
6、根据现行规定，纳税人从国家规定的国债利息支付部门直接取得的利息收入以及年净收入在30万元以下的技术转让所得不计入应纳税所得额，因此纳税人申报缴纳所得税时应作为应纳税所得额的（）。
A．调增项目；B、调减项目；C、查增项目；
7、纳税人在计算应纳税所得额时，财务、会计制度规定的列支标准与税收法规的规定不一致的，应当依照（）计算纳税
A、国家有关税收的规定；B、财务、会计制度规定；C、企业财务、会计处理办法；
8、根据财政部、国家税务总局的规定，自2000.1.1.起，计税工资扣除标准为每人每月（）。
A、500元；B、550元；C、800元；D、929元；
9、2001.1.起，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：
A、全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；
B、全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
C、全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的5％。
10、业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出）：
在不超过销售营业收入（）范围内，可据实扣除。
A、5‰；B、3‰；C、5％；D、2％；
11、纳税人发生的广告费支出未超过销售（营业）收入2％的，可据实扣除；超过部分（）。
A、不得扣除；B、经省级税务机关批准，可以扣除；C、可无限期向以后纳税年度结转。
12、纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，须报（）批准。
A、县级税务机关；B、省级税务机关；C、国家税务总局；
13、按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费（）扣除。
A、可以；B、不得；C、经主管税务机关批准准予；
14、纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为（）管理；单独计价的软件，应作为（）管理。
A、固定资产；B、无形资产；C、递延资产；
15、纳税人对外投资的成本（）折旧或摊销。
也（）作为投资当期费用直接扣除，但（）在转让、处置有关投资资产时，从取得的财产转让收入中减除，据以计算财产转让所得或损失。
A、不得；B、可以；C、经主管税务机关批准准予；
16、企业所得税纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，（）视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金;企业在预缴中少缴的税款（）作为偷税处理。
A、应;B、不应；C、可不；
17、外商投资企业和在中国境内设立机构、场所的外国企业以（）为应纳税所得额。
A、每一纳税年度的收入总额减去成本、费用、损失后的余额；
B、每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额；
C、会计利润；
18、现行《外商投资企业和外国企业所得税》的企业所得税法定税率是（）.
A、30％；B、3％；C、33％；D、20％；
19、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业的企业所得税适用税率为（）.
设在经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业的企业所得税适用税率为（）.
经济技术开发区的产品出口企业，当年出口产品产值达到当年企业产品产值百分之七十以上的，其企业所得税适用税率为（）.
A、15%；B、24%；C、10%；D、30％；E、33％；
20、现行“外商投资企业和外国企业所得税”的“两免三减”是指经营期在十年以上的生产性外商投资企业，除从事石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采的外，从开始获利年度起，第一年和第二年（）企业所得税，第三年至第五年（）企业所得税。
A、依率计征；B、减半征收；C、免征；
21、现行储蓄存款利息个人所得税以（）为纳税义务人;以（）为扣缴义务人.
A、取得储蓄存款利息所得的个人；
B、办理结付个人储蓄存款利息的储蓄机构；
C、取得存款利息所得的单位和个人；
22、现行储蓄存款利息个人所得税以办理结付个人储蓄存款利息的储蓄机构为扣缴义务人，其中：
①、内资商业银行以（）为扣缴义务人。
②、城市信用合作社、农村信用合作社以（）为扣缴义务人。
③、外资银行以（）为扣缴义务人。
④、邮政储蓄以（）为扣缴义务人。
A、支行或相当于支行的储蓄机构； B、独立核算的单位；
C、设在中国境内的分行；D、县级邮政局
23、现行储蓄存款利息个人所得税税率为
A、20％的比例税率；B、5-45%的超额累进税率；C、5-35%的超额累进税率；
24、对来自税收协定缔约国的居民从中国境内储蓄机构取得的储蓄存款利息所得，应按（）的税率征收个人所得税。
A、税收协定规定；B、20％；C、税收协定缔约国；
二、多项选择题
1、现行企业所得税所称的独立经济核算是指（）。
A、在银行开设结算帐户；
B、独立建立帐簿、编制财务会计报表；
C、独立计算盈亏；
D、有固定机构、经营场地和法律法规规定的注册资金；
E、按国家有关规定注册、登记或经国家有关各部门批准成立、依法注册登记并独立开展生产经营活动；
2、现行企业所得税所称的企业是指按国家有关规定注册、登记的（）
A、国有、集体企业； B、私营、股份制企业；
C、联营企业； D、外商投资企业和外国企业；
4、现行企业所得税所称的“收入总额”包括（）.
A、生产经营收入B、财产转让收入；C、利息收入。
D、租赁收入 E、特许权使用费收入 F、股息收入：
G、其他收入
5、可分期确定收入实现并据以计算应纳税所得额的业务有（）。
A、以分期收款方式销售商品的业务；
B、以托收承付和委托收款方式销售产品、商品的业务；
C、持续时问超过一年的建筑、安装、装配工程和提供劳务的业务；
D、持续时问超过一年的为其他企业加工、制造大型机械、船舶的业务；
6、根据《企业所得税暂行条例实施细则》第五十五条的规定，应作为收入处理计算缴纳企业所得税的业务有（）
A、在基本建设方面使用本企业的商品、产品的业务；
B、在专项工程方面使用本企业的商品、产品的业务；
C、在职工福利方面使用本企业的商品、产品的业务；
D、将本企业的商品、产品用于投资入股的业务；
7、在分期确定收入并据以计算应纳税所得额的业务中，。
按完工进度或完成的工作量确定收入实现的业务包括（）.
A、以分期收款方式销售商品的业务：
按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现；
B、建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的;
C、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的;
8、企业将产品用于在建工程、管理部门、非生产机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面。
应视同对外销售处理。
其产品的销售价格应（）
A、参照同期同类产品的市场销售价格;
B、参照同期同类产品的最高销售价格;
C、没有参照价格的,应按成本加合理利润的方法组成计税价格。
D、没有参照价格的,应按成本加法定利润的方法组成计税价格。
9、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业（）；投资企业（）。
A、不得调整减低其投资成本，
B、也不得确认投资损失。
C、按规定结转弥补
10、计算计税工资的人员是指在本企业任职或与其有雇佣关系的员工，包括（），但不包括（）.
A、固定职工、合同工、临时工；
B、应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；
C、已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；
D、已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员；
11、纳税人的职工工会经费、职工福利费；职工教育经费，准予按照计税工资总额的（）计算扣除。
A、1.5％；B、2％；C、14％；
12、根据现行“企业所得税”的有关规定、准予全额扣除的公益、救济性捐赠包括（）.
A、企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠。
B、企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠。
C、企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的损赠；
D、企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量对非关联的非营利性科研机构的新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。
但当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。
13、纳税人申报扣除的广告费支出必须具备的条件是（）.
A、通过经工商部门批准的专门机构制作；B、已实际支付费用，并已取得相应发票；C、通过一定的媒体传播。
14、在申报缴纳企业所得税时准予扣除的保险及基本保障支出有（）。
A、纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费；
B、省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金；
C、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险；
D、为投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险；
E、在基本保障以外为雇员投保的补充保险；
15、对于纳税人发生的租金支出，下列说法正确的是（）.
A、以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其租金可根据受益时间，均匀扣除。
B、以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除。
C、以融资租赁｛是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁｝方式从出租方取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。
16、经批准可提取坏帐准备金的纳税人，除另有规定者外，提取依据为年末应收帐款，包括（）;提取比例一律不得超过年末应收帐款余额的（）；
A、5‰；B、2‰；C、代垫的运杂费；D、应收票据金额；
17、依法应作为坏帐处理的应收帐款必须具备的条件有（）：
a、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收帐款；
b、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收帐款；
c、债务人遭受重大自然灾害或怠外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收帐款；
d、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收帐款；
e、逾期3年以上仍未收回的应收帐款；
f、经国家税务总局批准核销的应收帐款。
18、对于亏损，下列说法正确的是（）.
A、现行企业所得税所称的纳税人可在税前弥补的亏损额，是指税务机关在纳税人年度财务报表中亏损的基础上，按照税法规定核实调整后的亏损额（包括调整免税项目所得）。
B、纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的应纳税所得额弥补（包括免税项目），下一纳税年度的应纳税所得额不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过五年；
C、弥补期内，不论纳税人是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
D、税务机关检查出的应纳税所得额，不得用于弥补以前年度亏损
19、对于纳税人的固定资产折旧，下列说法正确的是（）.
A、房屋、建筑物,以经营租赁方式租出的固定资产,以融资租赁方式租入的固定资产等应当提取折旧；
B、土地、以经营租赁方式租入的固定资产以及接受捐赠的固定资产等不得提取折旧：
C、纳税人投入使用的固定资产，应当从次月起计提折旧；
D、纳税人停止使用的固定资产，应当从次月起停止计提折旧。
E、纳税人可扣除的固定资产折旧的计算，采取直线折旧法。
对促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备，确需缩短折旧年限或采取加速折方法的，由纳税人提出申请，经当地主管税务机关审核后，逐级报国家税务总局批准。
F、自创或外购的商誉、接受捐赠的无形资产不得摊销费用；
20、对于技术开发费，下列说法正确的是（）.
A、纳税人为研究开发新产品、新技术、新工艺而发生的技术开发费，准予在税前据实扣除。
B、纳税人发生的技术开发费比上年增长10％（含10％）以上的，允许再按技术开发费当年实际发生额的50％，抵扣当年的应纳税所得额。
但当年再抵扣的应纳税所得额，不得大于当年的应纳税所得额；超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。
C、亏损企业发生的技术开发费可以据实扣除，但不实行增长达到一定比例加计抵扣应纳税所得额的办法。
D、纳税人资助非关联企业的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除,当年应税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。
21、纳税人发生的可计入销售费用且准予在税前扣除的佣金应具备的条件是（）.
A、有合法真实凭证；
B、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；
C、支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5％。
22、不仅在发生当期不得扣除而且在以后永远都不能扣除的支出是（）
A、违法经营的罚款，被没收财物的损失；
B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款；
C、贿赂等非法支出；
D、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。
E、不在同一张发票上的折扣额；
F、粮食类白酒广告费。
G、纳税人销售货物给购货方的回扣;
23、现行企业所得税的法定税率为（）；照顾税率有（）;优惠税率为（）.
A、33％的比例税率；B、27％的比例税率；C、18％的比例税率；D、15％的比例税率；
24、根据现行企业所得税法规规章的规定，可以采取核定所得额（或应纳税额）办法的纳税人有（）.
A、依照税法规定应当设置但未设置账簿的；
B、虽设置账簿，但账目混乱或者收入凭证、成本资料、费用凭证残缺不全，难于查实的；
C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。
25、现行“外商投资企业和外国企业所得税”的纳税人是指在我国境内的外商投资企业和外国企业，其中“外商投资企业”包括（）.
A、中外合资经营企业；B、合外合作经营企业；C、外资企业；D、在中国境内设有机构场所的外国企业；E、在中国境内未设机构场所的外国企业；
26、外商投资企业和在中国境内设有机构、场所的外国企业，其应当缴纳“外商投资企业和外国企业所得税”的所得包括从境内、境外取得的（）。
A、生产经营所得； B、同企业有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费等， C、其他所得
27、现行《外商投资企业和外国企业所得税》的预提税率20％适用于（）。
A、中国境内未设有机构、场所的外国企业在中国境内取得的列举其他所得；
B、中国境内有机构、场所的外国企业在境内取得的与机构、场所没有实际联系的列举其他所得；
C、外商投资企业和在中国境内设有机构、场所的外国企业从境内、境外取得的生产经营所得；
三、判断改错题
1、企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立经济核算的企业（外国企业除外）或组织。
2、经国家有关部门批准成立，独立开展生产经营活动的企业或组织，按有关法律、法规规定应该实行独立经济核算，但未进行独立经济核算的，由于不同时具备独立经济核算的三个条件，因此不应当认定为企业所得税纳税义务人。
3、现行企业所得税所称的组织是指按国家有关各部门批准、依法注册登记的行政机关、事业单位、社会团体。
4、企业全部被另一企业、单位承租，承租后重新办理工商登记。
重新办理工商登记的企业是新办企业，可以享受新办企业减免税的政策规定。
5、根据现行会计制度的规定，转让固定资产的收入、成本、费用及相关税金均通过“固定资产清理”账户核算，转让收益（或损失）通过“营业外收入”（或“营业外支出”）体现在会计利润中。
因此，只要纳税人转让固定资产后严格按会计制度的规定进行帐务处理，则其转让固定资产的所得税处理符合税法规定。
6、根据规定，纳税人的在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
7、税务机关在对纳税人检查时，应尊重纳税人采用的方法，只要纳税人采用的方法是一贯性的，就不能要求纳税人必须采取某种方法。
8、纳税人因存货盘亏、毁损，报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前扣除。
9、税法规定，纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。
10、[（94）财税字第001号]中规定的减免税优惠措施，对一个企业产生减免税政策交叉情形时，应选择适用其中一项最优惠的政策，但经过省级税务机关批准也可以两项或几项优惠政策累加执行。
11、现行企业所得税实行按年计算、分月或分季（终了后十五日内）预缴，年终（四个月内）汇算清缴的办法。
12、税务机关在对申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业多列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得。
除调减其亏损额外，税务机关可根据33％的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视其情节，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。
13、无论盈亏，企业所得税纳税人均应按规定期限办理纳税申报；
14、发生亏损的企业所得税纳税人经过主管税务机关批准可不办理预缴申报和年度申报。
15、现行《外商投资企业和外国企业所得税》的预提所得税以支付单位每次应支付的款项为其计算扣缴预提所得税的计税依据。
16、在商业银行开设教育储蓄存款专户并享受利率优惠的存款，其利息所得免征个人所得税。
17、现行储蓄存款利息个人所得税扣缴义务人应扣缴的储蓄存款利息个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×20％；若扣缴义务人应扣未扣税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款及滞纳金，其应补缴的储蓄存款利息个人所得税＝结付的利息额÷（1－税率）×20％
18、现行储蓄存款利息个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月5－10日内缴入中央金库，并向主管税务机关报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》。
四、计算题
1、市区某金店（2002.1.6.开业）于2002.2.8.将购进的商品“金项链”发给职工作为集体福利，成本价7万，不含税售价10万。
要求：
计算该项业务应向国税机关申报缴纳的相关税金
2、某电脑生产企业（地址：
市区；增值税一般纳税人；适用的城建税税率7&，教育费附加征收率3％。
交通重点建设附加费计征率5％，企业所得税税率33％）2002年2月20日通过希望工程基金会向某希望工程小学赠送自产电脑10台（当月同类电脑平均零售价格6,020元/台，成本价4,200元/台）。
要求：
计算该项业务涉及的各项税费
3、某工业企业新建一条消费税产品（消费税税率5％）生产线，试产一个星期，发生试产直接成本7万元（已记入“在建工程－其他支出”账户）。
试产产品当月全部销售，取得价款11.7万元。
要求：
计算该项业务涉及的各项税费
4、某国有商业企业2001年度利润总额1,000万元，全年已在营业外支出中列支非公益、救济性捐赠10万元，列支准予全额扣除的公益、救济性捐赠20万元,列支准予限额扣除的公益、救济性捐赠30万元,。
要求：
计算该企业2001年度的企业所得税。
5、某集团工业公司2001年全年实现销售收入净额15亿元，全年发生业务招待费共750万元，并已全部在管理费用中列支。
要求：
计算确定该企业在计算所得税的应纳税所得额时不得扣除的业务招待费金额。
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