信息化条件下审计组织方式创新研究论文文档格式.doc

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二是审计业务实施方面。

审计系统资源未得到有效整合，数据信息尚未充分共享，职能型组织如审计数据分析团队的作用未得到充分发挥，各行业联网审计还未有效铺开，全国审计“一盘棋”大格局的构建滞后于审计信息化的发展。

三是审计审理工作方面。

事后资料审理模式较多，审理时间滞后，未利用信息化手段进行在线审理、动态掌控,不能及时发现审计组现场存在的问题，未能充分发挥信息化条件下审理工作在审计质量控制中的作用。

（二）不能很好地培养复合型审计人才

一是安排审计项目时各自为政。

未能做到打破处室界限、统筹规划，“一盘棋”意识不强，人才资源整合不够。

不利于信息交流、共同合作、建立学习型组织、取长补短、提高综合业务素质。

二是审计人员长期只能接触同一类型的审计。

审计中受固有思维的束缚，仅注重揭露本专业领域的问题，多方面、多角度分析反映问题能力缺失。

不利于审计人员熟悉精通其他类型的审计业务和提高全局观念，影响审计工作宏观性功能的发挥。

三是审计项目执行时，时间紧任务重，审计力量相对不足。

审计人员疲于应付审计资料和数据的收集与审核，没有时间和精力去更新审计知识、方法和手段，去深入研究、打破常规、思考创新。

（三）不符合信息化条件下组织形式扁平化的发展趋势

一是容易形成职能孤立，组织目标被淡化。

当前的审计项目逐步呈现出大型化和复杂化的特点，通常要求多个职能部门共同合作，相互配合。

但当前整个项目的目标则往往被忽略，参审的各个部门更多关注的是自己分工领域的审计，习惯各自为战，人力资源整合的效果受到影响。

二是跨部门的协作存在一定困难。

国家审计对象愈加复杂，对队伍素质、技术手段等的要求也越来越高，项目组长需要将跨部门的专业人才集中起来，组成高效团队，实现预期目标，而当前跨部门的协作交流存在一定困难。

三是不符合组织形式扁平化的发展趋势。

传统审计组织运行方式中审计组行政隶属责任关系、自上而下的协调分工决策、松散型的组织管理、各自为政的格局已不符合组织形式扁平化的发展趋势。

随着信息化建设的深入，组织中间层次被压缩，信息传递距离缩短，从而有效提高了信息的传递效率及准确性，推动了组织结构的扁平化发展。

（四）不能很好地适应审计项目大型化和复杂化的发展要求

一是审计资源整合不够。

国家审计机关每年都进行大量的审计项目，涉及经济责任审计、预算执行审计、财务收支审计等多种类别。

其中涵盖或者涉及的大型专项审计项目的内容或因不在其审计范围，数据和材料被搁置一旁，未进行重点关注，浪费了信息资源，而大型专项审计项目启动时又重新进驻被审计单位，造成资源使用重叠，浪费成本。

二是组织协调不到位。

目前大型专项审计项目组织时人力资源分散，重要信息上报不及时，漏报情况屡有发生，致使一些重要的行业或领域信息资料不完备；

沟通不畅，信息不能够充分共享，导致重复研究已解决的问题。

三是审计过程控制力较弱。

审计组的组长或主审无法了解和掌握审计项目的全部信息，对审计过程的控制力较弱，可能影响其管理与决策的正确性和及时性，甚至造成项目管理上的盲区。

二、信息化条件下审计组织方式创新的有益探索

近年来，**省审计机关主动适应信息化快速发展的新形势，紧密结合审计工作实际，以审计工作需求为导向，以先进信息技术为动力，以信息资源共享为依托，以人才队伍素质为根本，结合实际在审计组织方式创新上做了一些有益的探索，初步形成了以“一个中心、两条通道、一个平台、三个依托”为框架的审计项目组织方式。

（一）构建一个中心，实现对审计项目的统一指挥和调度

一是充分利用OA（审计管理系统），构建一个全省统一的指挥中心对审计项目进行统一指挥和调度，对各参审审计组实行扁平化管理。

省厅在OA中建立审计项目计划和工作实施方案，各参审审计组统一从省厅OA中下载项目信息包，建立审计项目，使审计项目组织管理更加自动化、科学化、规范化。

二是充分利用OA、AO（现场审计实施系统）的交互功能，加强对项目审计的指挥调度。

通过审计项目统一指挥中心，管理者可随时查阅审计工作底稿，了解各参审审计组的工作情况和进度，分析审计工作存在的问题，提出指导及改进意见，下传到各参审审计组执行，控制审计质量和风险评估，加强对审计项目实施全过程的统一指挥，实现对各参审审计组实时工作调度与掌控，使审计工作更有针对性，也保证了各审计组政策法规、定性依据、处理原则的统一。

三是充分利用OA、AO交互功能，及时反馈审计情况。

审计实施中或结束后，参审审计组上传的现场资料存放在对应的项目资料库中，便于管理者对各参审审计组的审计质量、审计风险进行适时复核与系统评估，为实现对项目的统一组织管理提供了保证。

（二）利用两条通道，实现对审计项目的全程监控

一是利用因特网打造日常事务性信息通道。

该厅在互联网上以BBS论坛模式建立审计专栏，设立审计动态、政策法规、典型案例、相关软件、交流园地等栏目，为各审计组提供交流平台和技术支持，指导审计工作更好地开展，该做法得到了署领导的好评。

二是利用远程拨号网打造重要业务数据通道，实现数据的分发和相关保密性要求较高的信息传递。

该厅在厅机关邮件系统中为审计项目设置了专用邮箱，不在审计局域网覆盖范围时，各审计组可通过拨打专用号码连接到省厅局域网，将保密性要求较高的数据信息传送到专用邮箱，由项目负责人定期查收和回复，保证了重要业务数据的及时传送和保密处理。

（三）搭建一个平台，实现对审计数据的集中式处理&

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（三）搭建一个平台，实现对审计数据的集中式处理&

针对审计项目涉及部门多、专业性强、数据量大、部门间存在关联性的特点，省厅以AO系统为支撑建立统一的数据处理平台，按照统一指挥平台下达的指令完成审计所需数据的采集、转化、分类、处理、存储与输出，建立审计数据库，对各类审计数据进行规范化、结构化、关联化、空间化的处理，加工和整合各类基础数据，实现对分散海量数据的集中式处理。

一是利用AO联机版对数据进行集中切割转换。

由省厅牵头，采取通过审计专网访问数据服务器、多台单机同步作业或分步作业等灵活多变的形式，按照审计工作需求，集中开展审计数据的深入挖掘和关联分析。

数据统一采集后，运用AO联机版对数据进行切割转换，反馈给各审计组，由各审计组针对数据分析结果结合业务情况开展审计调查。

同时，该平台还可汇总各专业审计组分析成果进行挖掘推广，上下联动，紧密联系，充分共享分析结果。

二是建立审计数据库，对数据进行集中汇总分析。

建立被审计单位信息数据库，动态掌握各类被审计单位的总体状况，实现全过程、全方位的多点监控，达到数据管理的“纵向到底、横向到边”。

信息化条件下审计项目组织，其关键是要科学处理大规模财务业务数据。

该厅针对审计对象的不同特点，通过建立数据库及相应软件，实现对大数据的快速分类、汇总和对比分析。

（四）建立三个依托，实现对审计组织管理的有效保障

一是提供强大的技术支撑。

自金审工程实施以来，全省共投入信息化建设资金1亿多元加大硬件、软件建设力度；

全面部署OA和AO系统，实现了省、市、县三级互联互通；

稳步推进审计数据中心建设，建成审计数据中心、审计数据备份中心、国家审计交换中心**分中心，构建了一体化应用工作平台。

二是提供高技能的人才保障。

通过普及型培训，多岗位历练，“自培、自考、自认、自发证”的计算机中级培训三种方式，全力推进审计信息化建设的“人才工程”。

该厅坚持从实际出发，近几年每年安排一百多万元的培训经费，分层次、多形式、滚动式开展计算机培训，全员计算机运用水平大幅提高。

三是提供相应的制度保障。

该厅从制度机制入手，通过制度导向，为审计信息化建设提供强有力的制度保障。

建立以责任为核心的目标管理机制、以统筹为手段的整体联动机制、以激励为目标的考核通报机制，先后制定出台了《**省金审工程应用系统部署实施管理办法》、《**省审计厅关于印发进一步加强审计信息化建设实施意见的通知》、《OA与AO软件应用考核办法》、《**省审计厅关于印发2012年至2015年审计信息化建设工作任务及责任单位的通知》等一系列规定、办法和制度，使信息化条件下审计工作各环节得到了全面规范。

三、优化信息化条件下审计组织方式的对策

（一）重视并加强数据管理，最大限度实现资源共享

一是做好源头管控，保证审计所取得数据的真实客观、全面完整。

国家审计能否真正发挥为国民经济、社会建设保驾护航的作用，能否在社会公众中具有权威性和公信力，均取决于国家审计所采集和掌握的数据是否客观真实、全面完整。

二是充分利用现代信息技术增强数据采集和分析的科学性和有效性、数据存储的安全性。

国家审计机关要加大对大数据技术的研究和开发力度，对不同渠道、不同格式、存储在不同环境的审计数据进行全方位采集与保存，整合大数据资源，建立审计云数据存储、分析、管理平台，对审计数据进行集中处理，为审计工作的顺利开展提供技术支持和数据保障；

同时也要强化安全意识，为审计数据建立有效的防火墙，加强权限管理，增强风险防御能力。

三是资源共享最大化，实现审计信息的“共产主义”。

要建立健全数据的融合机制，彻底打破各种影响信息交流和共享的壁垒，打通信息“孤岛”。

积极推进与各政府部门的网络互联，建立信息互享机制，及时获得审计所需的各种信息，扩大审计覆盖面，提高实时监控能力；

建立被审计单位信息数据库，动态掌握被审计单位的总体状况，加强跨地区、跨部门、跨行业、跨年度的大数据处理，实现数据的高度共享和充分利用，满足不同层次的数据应用需求；

建成集领导决策支持、审计业务支撑、审计办公管理、审计信息共享为一体的基础数据库平台，以实现审计机关之间、审计现场与机关之间、审计机关和其他部门之间的数据交换和资源共享。

（二）整合审计人力资源，形成“大兵团”作战优势

1、加强审计队伍建设，建立复合型人才培养工作规划，提高综合作战能力。

实现信息化环境下审计组织方式的转变，需要有一支既具备传统审计所需的知识技能，又具备计算机审计理念和技术的复合型审计人才队伍。

因此，必须根据项目信息化审计的要求，盘活“存量”，建立复合型人才培养机制，按照“一专多能”的原则，进一步加强人才培训，深化AO系统应用，选派审计人才到其他专业领域，进行多部门、多岗位锻炼；

用好“增量”，打好“人才引进”持久战，逐步打造一支具有专业胜任能力、业务精良、素质过硬、勇于开拓创新的审计团队，提高综合作战能力。

2、打破系统内部职能界限，在人力资源配置上树立大局意识、全局观念。

信息化条件下国家审计对象日益大型化、复杂化，审计内容可能同时涉及投资、金融、环保、经济责任等诸多领域，因此在成立项目组时，必须打破系统内部职能界限，统筹调配，统一安排，并根据审计人员的能力专长，合理分工，充分挖掘每位成员的潜能，优势互补，构建高效的审计项目团队。

3、充分利用外部审计力量，形成合力效应，扩大审计覆盖面。

一是可适当引入外部审计资源，创新购买社会服务模式，委托社会中介机构协审；

二是对于内部审计力量较强的部门和单位，利用内部审计力量开展审计能达到事半功倍的效果；

三是吸纳工程造价、金融、计算机等行业专家加入审计组，为业务工作开展提供专业意见与技术支持，提升审计的深度与公信度。

（三）创新审计技术手段，集成信息化作业优势

第一，不断完善和优化审计技术创新环境。

要清醒地认识到加快信息化建设、推动审计技术创新是适应信息科技高速发展的必然选择，是推动完善国家治理的内在要求，是提升审计监督能力的重要途径；

要提高认识、创造条件，为创新人才的创造性活动营造良好的氛围，使其能创新、敢创新、愿创新。

第二，本土自创和模仿移植优势集成。

整合审计技术资源，可适当借鉴发达省份审计技术创新已有的经验和做法，在此基础上坚持本土自创，研发和设计符合我省省情的审计技术方法，以实践检验创新、完善创新，使各种计算机审计技术与审计工作现实更加紧密地贴合，保证技术创新的实用性和有效性。

如利用GIS（地理信息系统）和GPS（全球定位系统）搜索定位污染企业、准确计算工程量和运输距离、测量不规则区域面积、确认工程造林数量；

运用卫星遥感技术、航空测绘、超声波测厚、电波测距等专业技术，以及将诸如云计算、大数据分析及物联网等尖端信息技术与审计实务相结合，提高审计管理和决策水平。

第三，加大新型审计技术的投入力度。

一是进一步加大对新型审计技术的投入，在制度、经费、考核等方面予以适当倾斜，为审计技术创新提供制度支撑和经济后盾。

如建立审计技术创新情况通报制度，对创新进度和责任落实情况进行跟踪检查、定期通报；

加大信息化工作情况在年度综合目标考核中的比重，以“倒逼”机制鼓励、引导各单位主动开展审计技术创新并推动计算机技术与审计业务的融合，对先进单位和个人给予精神和物质奖励。

二是强化新型审计技术在审计业务中的应用，提高投入产出效益，实现信息化技术向审计成果转化；

各项技术都要力求满足审计业务和管理的实际需要，能够对信息化条件下的审计业务和管理起到实际的推进作用。

（四）推进精细化管理，严控审计工作质量

1、树立精品意识，积极营造追求精细化管理的工作氛围。

要让审计人员切身感受到精细化管理带来的高质量和高效率，广泛开展争创精品审计项目活动，营造氛围，使审计人员自觉树立严谨细致的工作作风，认真做好每一个审计项目，把工作做实、做细。

2、细化审计程序，有效落实精细化管理措施。

一是建立完善的审计计划管理数据库，采用滚动式方法，科学合理地编制审计计划，有的放矢地确定审计目标，突出审计重点，确保计划具有较强的针对性、前瞻性和指导性，并充分利用信息化手段对审计计划的实施情况进行动态管理。

二是信息化环境下采取的计算机审计方式的程序性、逻辑性较强，需要审计人员实施标准化的审计作业流程，防止错误的递延。

三是加强复核和审理工作，确保审计工作的严肃性。

将审计项目质量控制关口前移，实现全程在线法制审理，确保审计工作客观公正。

四是严格质量检查工作，确保审计工作的成效性。

完善审计项目质量检查方法，分季度对完成的审计项目进行集中点评，在下一个项目审计中扬长避短。

3、实施动态管理是审计项目精细化管理的有效方法。

以年度审计计划为导向，以项目为单位，从审计实施进度、审计处理处罚到审计成果转化等方面对各项目动态情况进行在线全程跟踪管理，有助于项目组及时全面掌握审计项目进展情况，统一进度；

有助于及时解决审计中遇到的各种疑难问题，纠偏矫差；

有助于审计组之间统一标准和认识，统一处理；

有助于各参审审计组之间的互动与交流，信息共享；

有助于审计整改落实情况的跟踪监督，统一落实；

有助于加强对审计项目的管理，提升效能。