云南省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施模拟试题Word格式.doc

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4.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

长期计划；

业务工作方案；

内部审计活动的预算；

内部审计活动的章程。

5.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

平行模拟；

系统控制和审计复核文件。

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

抽点打印法

6.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

通过测试程序模拟正常业务处理过程

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

7.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

8.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

9.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

10.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

11.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

12.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

a.高级语言

b.非程序语言

c.机器语言

d.汇编语言

13.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

包含不同受益人保险政策的文件

14.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

无形性

异质性

易逝性

不可分割性

15.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

16.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

定义

测量

分析

改进

17.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

可考评并能实现；

有预算并经批准；

已计划并能实现；

被要求并经批准。

18.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

a.出它可以使开发过程的管理得到加强

b.它可以减小对测试的需求

c.它不需要新的软件开发工具

d.它不需要对程序员进行培训

19.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

取得控制的初步调查

确认业务重点的范围

取得业务客户对控制问题的评论和建议

评价控制的充分性和有效性

20.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

与现有的审计人员面谈。

研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

研究审计人员的教育和培训记录。

21.礼貌、传递信任和信心的能力?

同情

保证

有形的

反应灵敏

22.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

只有Ⅰ、Ⅳ

只有Ⅳ

只有Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

23.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

帮助理解审计事项

是一种获取信息的不经济的方法

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

只适用于远程审计

24.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

控制

25.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

26.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

27.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

它减少了对支持性凭证的测试数量；

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

它允许对客户账户的直接确认。

28.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

可能导致重要风险得到发现

包括充分的舞弊意识

支持公司目标的实现

可能发现控制薄弱环节

29.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

外部审计工作与内部审计工作协调；

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

30.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

31.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

32.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

33.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法

（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

只有

（2）是对的

只有

（1）是对的

只有

（2）和（3）是对的

只有

（1）和

（2）是对的

34.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

35.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

确定并接受公司的风险水平；

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

36.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

a.逻辑模型

b.物理模型

c.决策模型

d.数据库模型

37.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

38.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

39.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

整合测试设施（ITF）；

输入控制矩阵；

数据输入监控。

40.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

41.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

审计委员会定期检查部门工作质量

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

计划每三年进行一次外部检查

由外部审计师检查和评价部门工作

42.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

与项目参加者讨论对项目的满意度；

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

43.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

44.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

改进

45.流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

预先编号支票的使用及说明

处理现金收入

会计人员的资质认定

46.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该

按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

47.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

成本数据与目前的市场行情比较

对经纪人持有的证券进行函证

运用权益法重新计算投资的账面价值

计算溢价或折价的摊销

48.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

49.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

50.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

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