关于针对2007年度财务报表编制及报送要求.doc

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2007年度财务报表编制及报送要求

一、报表编制前的准备工作

１、及时进行备用金的核销及借支款的处理；

2、处理完与业主的结算和外包的结算等相关业务；

3、对清现金和银行存款账；

4、对清所有往来账（内部往来和外部往来）。

单位之间发生的往来业务，及时将列账通知单和相关单据带回财务部进行交换。

二、年未账务处理要求

1、将2006年的未分配利润列转回公司，本年度的未分配利润待审定后再另行通知。

2、将“应付福利费”科目的余额列转回公司，列转后“应付福利费”科目无余额。

3、月末“物资采购”科目和“原材料”科目不允许有贷方余额。

4、按建造合同确认项目工程的合同收入、合同成本及毛利。

（1）完成工作量（快报）大于工程结算（与业主签认的结算）的，按快报确认收入，并提快报确认的依据；

（2）完成工作量（快报）小于或等于工程结算（与业主签认的结算）的，按与业主签认的结算确认收入，并提供中期支付报表；

（3）上年度已100%完工的项目工程，如本年有收入和成本发生，直接进入“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，不再按完工百分比法确认收入和成本。

5、省内工程按完成的工作量及规定的比例足额计提公司管理费，省外工程按实际上缴的管理费核算。

6、年末损益类科目，即“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金”、“管理费用”等科目的余额暂不结转，待年度财务报表审定后，再结转到“本年利润”科目。

7、年末“周转材料”科目不再有余额，周转材料在使用时一次性摊销。

三、报表编制需提供的相关资料

1、项目工程进度快报及经业主签认的最近一期中期支付报表；

2、对账确认单、库存现金盘点表（新格式）、银行对账单（可用印件）、银行询证函、银行存款余额调节表（如有）各一份；

3、询证函：

应收账款全部询证，其他应收款、预付账款、应付账款和其他应付款金额在20万元以上（含20万元）的需要函证。

4、存货盘点表：

要求与资产负债表存货中的原材料金额相符；

5、营业税完税凭证汇总表及完税凭证复印件一份（2007年1-12月份），要求填报营业税、城建税和教育费附加（含地方教育费附加），其他税金（个人所得税、印花税、企业所得税）不要求在此表中填报，营业税完税凭证汇总表合计金额要与“利润及利润分配表”中的“主营业务税金及附加”金额一致，并在备注栏注明营业税及附加的税率，如已支付营业税及附加，但没有取得完税凭证的，在备注栏注明“无税票”字样。

所属单位如有支付企业所得税的，列转回公司；印花税进入“工程施工”中核算。

6、往来账款余额明细表：

⑴应收账款余额明细表：

按应收单位进行重分类填列，即填列应收单位为借方余额的应收账款；应收单位为贷方余额的应收账款在预收账款余额明细表中填列。

该明细表的合计金额要与资产负债表中的“应收账款”金额（期末数）一致。

⑵其他应收款余额明细表：

按其他应收款“113301备用金”、“113303其他”和“其他应付款”科目下借方余额明细进行重分类填列，其他应收款贷方余额明细在“其他应付款余额明细表”中填列。

该表合计金额要与资产负债表中的“其他应收款”金额（期末数）一致。

⑶预付账款余额明细表：

按“预付账款”和“应付账款”科目下借方余额明细进行重分类填列，“预付账款”贷方余额明细在应付账款余额明细表中填列。

该表的合计金额要与资产负债表中的“预付账款”金额（期末数）一致。

⑷预收账款余额明细表：

按应收账款科目下贷方余额明细进行重分类填列，该表的合计金额要与资产负债表中的“预收账款”项（期末数）减“已结算尚未完工工程”项后的余额一致。

⑸其他应付款余额明细表：

按其他应收款“113301备用金”、“113303其他”和“其他应付款”科目下贷方余额明细进行重分类填列。

该表合计金额要与资产负债表中的“其他应付款”金额（期末数）一致。

⑹应付账款余额明细表：

按“预付账款”和“应付账款”科目下贷方余额明细进行重分类填列，该表的合计金额要与资产负债表中的“应付账款”金额（期末数）一致。

7、相关资料报送时间：

第1项的相关资料（一份）在编制报表时提供，第2-6项相关资料（一份）在2008年1月5日前填报完毕，并加盖有“云南路股份有限公司”字样的公章后报资产财务部。

四、报表编制

1、报表编制顺序：

收入成本计算表→建筑安装工程分项工程成本费用表→建筑安装工程成本费用表→利润及利润分配表→管理及财务费用明细表（公司机关和子公司）→资产负债表→现金流量表→应收账款明细表→报表封面；

2、财务报表系统内已设置了报表表内、表间审核公式，如报表不符合要求，审核通不过，须按错误提示进行修改，并重新审核，直到审核通过；

3、本年列转回公司的“未分配利润”，应手工填列在“利润及利润分配表”第62行“其他”项的本年实际数中，再进行“利润及利润分配表”的计算保存。

4、应收账款明细表：

应收账款明细表的工程合同总金额、已结算金额、开工时间、完工时间，应遂项进行填列。

合同总金额=合同金额+（或-）工程变更金额。

本表不要求打印上报，只需在报表系统内进行上报。

五、报表报送

1、所有报表经审核通过后，方可在报表系统内进行上报。

2、报表在系统内上报后，还需按A3纸打印一式两份报资产财务部。

3、报表装钉顺序：

报表封面→资产负债表→利润及利润分配表→现金流量表→收入成本计算表→建筑安装工程成本费用表→建筑安装工程分项工程成本费用表→管理及财务费用明细表（公司机关和子公司）→科目余额表（1-12月累计数）。

4、所属单位的报表封面需加盖有“云南路桥股份有限公司”字样的公章，没有更换新公司印章的单位，不需加盖。