单位内部控制工作小组成立方案Word文档下载推荐.docx

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1.负责制订内部掌握建设的工作方案。

2.牵头组织相关各部门开展内控建设和培训工作。

3.负责起草内部掌握制度，并报内控领导小组审定。

4.协调内部掌握建设中发觉的问题，重大问题向内控领导小组汇报。

5.收集整理各部门的工作成果，设计并完成内控手册报内控领导小组审批。

6.协作相关内部掌握建设和经验交流工作。

7、按期组织内部掌握会议，公布工作成效及发觉的问题。

为进一步提高内部管理水平，规范内部掌握，加强廉政风险防控建设，落实了内部掌握各项工作，成立xxx市中心小学内部掌握工作小组。

组成如下：

组

内部掌握工作小组主要职责包括：

1.制定并组织实施学校内部掌握制度，落实了学校内部掌握目标;

2.构建学校内部掌握体系，制定学校内部掌握体系建设方案;

3.组织开展单位层面和业务层面风险评估工作;

4.制定风险管理策略和跨科室的重大风险解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控;

5.编制全面风险管理报告，向管理层提示学校重大、重要风险以供决策需要;

6.确定学校内部掌握缺陷认定标准，定期组织对内部掌握实施的有效性进行评估并出具评价报告和内部掌握缺陷整改方案;

7.完善学校内部掌握流程，促进内控流程与信息系统的结合;

8.建立学校内部掌握实施的激励机制，促进内部掌握有效实施;

9.组织开展内部掌握的日常工作。

为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程掌握为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理掌握体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。

一、集团公司内部掌握体系建设的基本状况

集团公司特别重视内部掌握制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。

但是，从我们对股份公司、****公司等单位内控体系建设调研的状况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。

由此导致了职能部门之间管理界面不清楚、管理责任不到位;

下级单位对上级多头汇报、多头请示;

同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。

这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。

二、内部掌握体系建设的必要性

内部掌握是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标供应合理保证的过程。

建立健全和不断完善内部掌握体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。

（一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。

“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，领先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。

随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险掌握点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部掌握体系，增加抵挡内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。

（二）实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。

内部掌握是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。

建立并专心执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业准时发觉和把握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理掌握措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。

通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。

（三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。

建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保障。

这就要求必需推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，准时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增加有效防范风险的能力，防止出现内部人掌握或降低内部人掌握的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。

（四）实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。

三、当前企业内部掌握制度设计的误区

近年来，越来越多的企业将内部掌握制度作为企业管理的主要手段，内部掌握制度的建设受到了广阔企业的高度重视，我国企业在内部掌握制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。

但是由于经验不足、内部掌握制度设计人员素养不高等原因，在现阶段，我国企业的内部掌握制度设计从总体上看质量不高，对内部掌握各要素的设计不系统、不科学，企业的内部掌握制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面：

第一，企业在进行内部掌握制度设计时忽视了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部掌握制度，但是实行该制度所花费的成本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。

第二，企业在进行内部掌握制度设计时过于注意制度的文字编写，忽视了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部掌握制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部掌握制度的重要性。

第三，企业在进行内部掌握制度设计时对内部掌握监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部掌握的监督薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。

由于监督的失效简单出现“内部人掌握”的现象，将影响全体企业员工的掌握意识和行为，严重的甚至导致内部掌握的失败。

第四，对已经制定的内部掌握制度，许多企业未能依据企业的发展状况准时对内部掌握制度作出适当的调整，致使内部掌握制度不适应企业的发展，难以对企业新的经济业务进行有效掌握。

第五，在内部掌握制度的设计中忽视了人的因素，须知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，假如内部掌握制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。

四、企业内部掌握制度的设计要点

企业内部掌握制度设计的优劣将直接影响内部掌握制度执行的有效性，因此，在进行企业内部掌握制度的设计过程当中，应当避免走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部掌握制度的科学合理。

1.掌握目标设计

企业内部掌握制度首先需要有明确的掌握目标。

掌握目标是管理经济活动的基本要求、实施内部掌握的最终目的，同时也是评价内部掌握的最高标准。

简洁来说，设置企业内部掌握目标解决了企业为什么要进行掌握的问题，为内部掌握指明白努力的方向。

在企业内部掌握制度的设计中，企业内部掌握目标的定位应当与企业的发展战略相结合，应当把握掌握目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。

众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部掌握的侧重点有所不同，因此，企业内部掌握目标具有动态性，进行内部掌握目标设计应当随企业的发展而变化，实行跟踪掌握;

还应当针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部掌握目标进行分解，满意内部掌握目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。

同时，还要在制度上体现对内部掌握多个目标间的协调，使整体掌握效果达到最佳状态。

2.掌握流程设计

掌握流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本掌握步骤及相应环节，掌握流程往往是与业务流程相吻合的。

在企业内部掌握制度设计中，掌握流程的设计应当是与企业掌握目标相适应的。

掌握流程的设计思路和方法许多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。

但是，无论使用哪种（或多种）设计思路，都需要依据企业的实际状况，结合企业所制定的内部掌握目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。

为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应当对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重复设计流程（如掌握手段、掌握过程相同的不同经济事项被重复进行设计）。

另外，在进行掌握流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否则将影响其客观性。

3.掌握点设计

掌握流程是由掌握点组成的，掌握点又分为关键掌握点和一般掌握点两种类型，对不同的掌握点需要采用不同的掌握方法进行管理。

关键掌握点与一般掌握点在一定的条件下是可以相互转化的。

企业制定内部掌握措施的关键在于抓住关键掌握点，企业管理者只有将留意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的掌握目标至关重要的关键掌握点上，才能确保内部掌握的效率和效果。

因此，掌握点的设计特别重要，其中关键掌握点的选择更是重中之重。

内部掌握关键掌握点应当以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及简单发生且可能造成重大损失的环节设定为内部掌握关键掌握点。

值得留意的是，不同的经济业务活动其关键掌握点是不同的，某环节在某项业务中属于内部掌握关键掌握点并不意味着它永久都是，或许在其他的业务活动中，该环节仅是一般掌握点。

因此，在进行内部掌握制度设计中，必需依据管理或内部掌握目标的详细要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部掌握的关键掌握点。

4.掌握权限设计

内部掌握权限的设计是企业建立内部掌握制度的精髓之一，掌握权限是否设置合理，直接打算了内部掌握制度的客观性和有效性。

内部掌握要求企业必需建立合理的授权机制，对内部掌握的掌握权限进行合理配置。

笔者认为，对内部掌握权限进行设计要遵循重要性原则、责任明确原则，既要满意掌握目标的需要，又要兼顾工作效率。

明确内部掌握的掌握权限应从授权阶段就开头进行掌握。

管理层在进行授权时，应当统筹考虑授权的范围、层次与责任，将全部的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作供应依据。

管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡。

在设计中实现相互牵制也特别重要，若同一项经济业务由一个人（或一个部门）包办，则难以实现管理掌握的目标，必需要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行掌握权限设计同样需要考虑这方面的问题。

5.掌握监督设计

内部掌握监督是经营管理部门对内部掌握的管理监督及内审监察部门对内部掌握的再监督活动的总称，是随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。

在我国，许多企业并非没有建立内部掌握制度，困扰企业的主要问题是所建立的内部掌握制度的执行效果不佳，某些参与制定内部掌握制度的负责人内部掌握意识薄弱，致使内部掌握制度形同虚设或出现“对上不对下”的尴尬局面。

造成这种不良现象出现的主要原因就是企业忽视了对内部掌握监督的设计，监督机制不完善。

因此，要确保企业所建立的内部掌握制度被切实执行并获得良好的执行效果，就必需对内部掌握过程施以恰当的监督，内部掌握监督设计的重要性可见一斑。

在进行内部掌握设计时，应当关注监督评审程序的合理性、对内部掌握缺陷的报告和对政策程序的调整。

要将内部掌握监督工作列为企业日常工作之一，将内部审计列为重点监督手段，使内部审计充分发挥监督企业经营业务、供应完善内部掌握制度和纠错的建议的作用。

同时，畅通监督信息反馈渠道可以使管理层或其他人员在发觉企业内部掌握缺陷时，能准时向上反馈或供应建设性建议，使企业内部掌握的缺陷得以准时、坚决处理。

6.掌握制度体例设计

企业内部掌握制度体例是内部掌握制度的基础和骨架，除非遇到特别状况或特别需要，一般来说，内部掌握制度的体例是不需要作重大调整的。

如果内部掌握制度的体例设计不合理，企业对体例作出重大调整时，将会耗费大量的人力、物力。

另外，频繁地调整内部掌握制度的体例也不利于制度的执行，同时也减弱了制度的权威性。

因此，内部掌握制度体例的设计至关重要，在设计时，不但要考虑一般的设计问题，还要考虑到所设计的制度体例能够适应今后修改完善的要求，预留一定的修订、完善空间。

例如，对内部掌握制度条目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能够较好地解决对业务流程、掌握步骤和掌握点进行增补、修改或删除的需要。

而在文字编排方面，诸如基本原则、要求、一般规定等应当在制度大纲中描述，而不宜放在详细的业务流程当中。

总的来说，就是内部掌握制度的体例设计要确保制度整体结构在一定时期内保持稳定，同时可以适应修订和完善的需求。

五、结语

总之，建立健全企业的内部掌握制度是企业增加市场竞争力、迎接经济全球化挑战的必定选择。

应当看到，我国的企业内部掌握尚不成熟，对内部掌握制度的设计仍存在缺陷，这就要求我们必需在实践中连续完善内部掌握制度的设计。

企业内部掌握制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在详细执行、正确评价等实践过程当中不断完善内部掌握制度，才能真正确保企业掌握目标的实现。