初级会计资格考试经济法考试试题05.docx
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初级会计资格考试经济法考试试题05
第五章其他相关税收法律制度
一、单项选择题
1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A.记载资金的账簿
B.权利、许可证照
C.产权转移数据
D.技术合同
2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。
该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。
该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。
A.9800
B.13800
C.2400
D.12400
3、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A.隐瞒虚报的成交价格加倍
B.提供的扣除项目金额加倍
C.重置成本价
D.房地产评估价格
4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。
A.260元
B.265元
C.270元
D.2575元
5、下列属于契税纳税义务人的有（ ）。
A.土地、房屋抵债的抵债方
B.房屋赠与中的受赠方
C.房屋赠与中的赠与方
D.土地、房屋投资的投资方
6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。
本次转让中李某应缴纳土地增值税（ ）。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
7、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。
A.事业单位转让自用房产
B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资
C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。
已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。
油田2011年3月份应缴纳的资源税税额为（）万元。
A.40
B.49
C.41
D.50
9、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。
A.机动车制造厂
B.车辆船舶的所有人
C.车辆船舶的管理人
D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
10、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。
A.非专利技术转让所书立的合同
B.专利申请转让所书立的合同
C.大型机器设备销售合同
D.专利实施许可所书立的合同
11、某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。
房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该企业2009年应缴纳的房产税为（）万元。
A.7.2
B.21.6
C.27
D.28.8
12、某锰矿开采企业2011年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。
A.5500吨
B.5800吨
C.6000吨
D.6200吨
13、下列各项中，应征收资源税的是（）。
A.人造石油
B.柴油
C.中外合作开采石油
D.天然原油
14、甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则以（）为房产税的计税依据。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产原值
D.房产余值
15、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.外国驻华机构购买土地使用权
B.某地方政府转让国有土地使用权
C.土地使用权的出让
D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
16、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.居民个人转让住房
B.某国家机关转让其国有土地使用权
C.纳税人建造标准住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的
D.某房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
17、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
18、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。
A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D.融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人
19、几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。
A.其中实际占用土地面积最大的单位
B.税务机关核定的单位
C.协商确定纳税人
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位
20、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
二、多项选择题
1、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
2、下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据
B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
3、下列属于征收车船税的有（）。
A.畜力车
B.摩托车
C.电车
D.低速货车
4、根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）。
A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由
B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房
C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格
D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼
5、下列各项中，属于免征房产税的有（）。
A.军队自用的房产
B.公园办公用的房产
C.个人自己开商店的房产
D.学校教学楼
6、下列各项中，免于征收房产税的有（ ）。
A.企业内行政管理部门办公用房产
B.个人所有非营业用的房产
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D.因停工大修导致连续连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
7、下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。
A.宗教寺庙、公园自用的土地
B.国家机关的办公用地
C.直接用于农业的生产用地
D.广场、绿化地带等公共用地
8、下列各项中，可依法减免契税的有（）。
A.某市人民医院购买的医疗大楼
B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园
C.小红家为改善住房条件而新买的商品房
D.某大厦刚收购的营业大楼
9、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
10、下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
11、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。
A.建造房屋的施工单位
B.出售房产的中外合资房地产公司
C.转让国有土地使用权的事业单位
D.房地产管理的物业公司
12、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述有（）。
A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税
B.中外合作开采石油资源征收资源税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D.洗煤不需要缴纳资源税
13、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。
A.出租房屋
B.以获奖方式取得房屋所有权
C.购置房屋取得所有权
D.法定继承人取得房屋的
14、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A.应税证照的领受人
B.合同的双方当事人
C.合同的证人
D.合同的担保人
15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。
A.某公园内的索道公司经营用地
B.某镇村民居住用地
C.某市区外资企业生产车间用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
16、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。
A.摩托车，以“每辆”为计税依据
B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据
C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据
D.船舶，以“净吨位”为计税依据
17、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（）。
A.营业税
B.城建税
C.印花税
D.教育费附加
18、以下对车船税的理解正确的有（）。
A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税
D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定
19、房地产开发企业将开发的商品房用于下列（ ）项目，需要缴纳土地增值税。
A.用于换取其他单位的房产
B.销售给个人用于居住
C.出租给某企业
D.用于对外投资，共担风险
20、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（）。
A.乙企业缴纳契税0.84万元
B.乙企业缴纳契税0.9万元
C.丙企业缴纳契税0.9万元
D.丙企业缴纳契税1.2万元
三、判断题
1、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。
（）
Y.对
N.错
2、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
（）
Y.对
N.错
3、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。
（）
Y.对
N.错
4、自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
（）
Y.对
N.错
5、法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。
（）
Y.对
N.错
6、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
（）
Y.对
N.错
7、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。
（ ）
Y.对
N.错
8、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。
（）
Y.对
N.错
9、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。
（）
Y.对
N.错
10、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。
（）
Y.对
N.错
11、中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。
（）
Y.对
N.错
12、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
（）
Y.对
N.错
13、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。
（）
Y.对
N.错
14、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40％，适用税额为20元/吨。
该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。
（）
Y.对
N.错
15、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。
（）
Y.对
N.错
16、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：
原油、汽油、人造石油。
（）
Y.对
N.错
17、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。
（）
Y.对
N.错
18、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。
（）
Y.对
N.错
19、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
（）
Y.对
N.错
20、土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。
（）
Y.对
N.错
四、不定项选择题
1、某建材家居城2010年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：
（1）2010年1月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
该家居城2010年土地、房屋、车辆使用情况如下：
（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；
（2）拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。
2008年12月底为扩大经营规模，经批准扩建2500平方米（非耕地），扩建投资额预计280万元，于2009年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元；
（3）原有运货车10辆，每辆自重吨位5吨，7月份又购入货车3辆，每辆自重吨位2吨，当月投入使用。
已知：
当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。
要求：
根据上述资料，分析回答下列
（1）～（5）小题：
<1>、该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A.2010年1月5日
B.2010年1月10日
C.2010年1月15日
D.2010年1月30日
<2>、该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
<3>、该家居城2010年应纳的城镇土地使用税是（）万元。
A.11.25
B.11.5
C.10
D.10.25
<4>、该家居城2010年应纳的房产税为（）万元。
A.29.76
B.22.5
C.33.6
D.27.6
<5>、该家居城2010年应纳的车船税为（）万元。
A.0.318
B.0.372
C.0.3
D.0.072
2、某企业2010年1月份发生下列事项；
（1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；
（2）订立借款合同一份，所载金额200万元；
（3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；
（4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；
（5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。
已知：
购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。
要求：
根据上述资料，分析回答下列5~8小题：
<1>、该企业加工合同应缴纳的印花税为（）元。
A.270
B.500
C.320
D.300
<2>、该企业工程承包合同应缴纳的印花税为（）元。
A.15000
B.18000
C.3000
D.30000
<3>、该企业当月应缴纳的印花税是（）元。
A.18770
B.18650
C.18670
D.18470
<4>、下列证件中，按每件5元贴花的有（）。
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.专利证
D.土地使用证
3、某生产企业位于城市郊区，公司相关情况如下：
（1）该企业2009年初实际占用的50000平方米土地面积中，企业内的职工医院和托儿所共占地2000平方米，经批准改造的废弃土地占地5000平方米（已使用3年），厂区内直接用于生猪养殖的用地6000平方米，除上述土地外，其余土地均为该企业生产经营用地。
另外，2009年6月21日，经批准，此企业新征用非耕地5000平方米的土地使用权。
（2）2009年企业拥有8辆客车；自重为5吨的三轮汽车5辆；自重15吨的载货卡车10辆。
已知：
当地政府规定，该地每平方米城镇土地使用税年税额为3元；载客汽车年单位税额450元，载货汽车的车船税税额为70元/吨。
要求：
根据上述资料，回答下列
（1）~（4）小题：
<1>、该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A.111000
B.118500
C.126000
D.133500
<2>、该企业2009年应缴纳的车船税为（）元。
A.5000
B.12250
C.14100
D.15850
<3>、该企业2009年所占用的土地中，可以享受税收减免的有（）。
A.企业内职工医院和托儿所用地
B.经批准改造的废弃土地
C.厂区内直接用于生猪养殖的用地
D.经批准新征用的非耕地
<4>、下列关于车船税的相关表述中，正确的有（）。
A.车船税由地方税务机关负责征收
B.车船税的纳税义务发生时间为车管部门核发的车船登记证书或行驶证所记载日期的当月
C.跨省使用的车船，纳税地点为车船的使用地
D.车船税按年申报缴纳
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
本题考核印花税的适用税率。
权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。
【该题针对“印花税税率”知识点进行考核】
【答疑编号10250525】
2、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
本题考核车船税的计算。
载货汽车包括半挂牵引车、挂车。
应缴纳的车船税=（10+5）×20×40+5×360=13800（元）。
【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10250546】
3、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
本题考核土地增值税的计税价格。
土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10250615】
4、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
本题考核印花税的计算。
加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税＝500000×0.5‰＝250（元）；权利许可证照应纳印花税＝4×5＝20（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。
【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10250620】
5、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
本题考核契税的纳税人。
契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。
选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。
【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】
【答疑编号10250647】
6、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
本题考核土地增值税减免税的规定。
2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10250657】
7、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
本题考核土地增值税的征税规定。
选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。
选项B、C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。
选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。
【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
【答疑编号10250697】
8、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
本题考核资源税的计算。
2000万立方米=20000千立方米；油田3月份应缴纳的资源税税额=5×8+20000×5÷10000=50（万元）
【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10250726】
9、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
本题考核车船税的扣缴义务人。
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。
【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】
【答疑编号10250730】
10、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
本题考核产权转移书据的应税项目。
技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。
后者适用于“产权转移书据”合同。
大型机器设备销售合同属于购销合同。
【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】
【答疑编号10250742】
11、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
本题考核房产税的计算。
直接向居民供热的收入部分房产税是可以免征房产税的。
应缴纳的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×（2000-500）÷2000=21.6（万元）。
【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10250773】
12、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
本题考核资源税的课税数量。
开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。
【该题针对“资源税课税数量”知识点进行考核】
【答疑编号10250798】
13、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
本题考核资源税的征税范围。
原油属于资源税的征税范围，指的是开采的天然原油，但不包括人造石油、柴油；中外合作开采石油征收的是矿区使用费，暂不征收资源税。
【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10250818】
14、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
本题考核房产税的计税依据。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税
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