《重点税源企业税收信息月报表》填写说明Word格式.docx

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5．按简易征收办法征税销售额：

填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税销售额（销货退回的销售额用负数表示）。

包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第5项的"

小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第1项"

应征增值税货物及劳务不含税销售额"

与第4项"

销售使用过的固定资产销售额"

的当月数之和填写；

不包括代扣代缴销售额。

6．未开票销售额：

按简易征收企业按照《增值税纳税申报表附列资料

（一）》的"

7.免、抵、退税办法出口销售额：

一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。

按照《增值税纳税申报表》第7项的"

当月数填写。

小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第8项"

出口免税销售额"

的应税货物及劳务列+应税服务列当月数填写。

8．免税销售额：

填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但零税率的销售额中不包含适用免、抵、退税办法的销售额。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第8项的"

9.应税服务扣除项目本期实际扣除金额

营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务扣除项目本期实际扣除金额。

按《增值税申报表附列资料

（一）》中"

应税服务扣除项目本期实际扣除金额"

当月合计数填写。

10．外购可抵扣的固定资产金额：

填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额，按照《增值税纳税申报表》附表中"

固定资产进项税额"

指标所对应的固定资产金额填写。

11．销项税额：

填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。

该数据应与"

应交税金-应交增值税"

明细科目贷方"

销项税额"

栏本期发生额一致。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第11项的"

一般货物及劳务"

即征即退货物和劳务"

（审核：

[11≤3*适用税率]）

12．应税服务销项税额（不含运输费用）

指根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税应税服务一般纳税人，本期提供应税服务按适用税率计征的销项税额。

营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）一般计税方法中部分现代服务业（税率为6%和有形动产租赁服务税率17%企业）的销项税额小计项合并填列。

本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。

13．运输费用销项税额

指根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税人，本期提供交通运输业应税服务按适用税率计征的销项税额。

营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）一般计税方法中税率为11%的销项税额填列。

14．进项税额：

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

应交税金-应交增值税"

明细科目借方"

进项税额"

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第12项的"

15．其中：

固定资产进项税额：

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额，按照《增值税纳税申报表》附表相关指标当月数填写。

15≤14）

16．应税服务进项税额（不含运输费用）

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的部分现代服务业应税服务进项税额。

按照《增值税纳税申报表附列资料》二（进项税额情况）中应税服务进项税额发票相关数据分析填列。

17．运输费用进项税额

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的交通运输业应税服务进项税额和从其他地区取得的运输费用结算票据中的进项税额之和。

按照《增值税纳税申报表附列资料》二（进项税额情况）中运输费用结算票据进项税额填列。

18．上期留抵税额：

为纳税人前一申报期的"

期末留抵税额"

数，对有税务机关批准的使用"

留抵税额抵顶欠税"

的数额不在此项扣减。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第13项的"

当月数+"

累计数+"

当月数三列之和填写，如果有"

使用留抵税额抵顶欠税"

的与《增值税纳税申报表》第13项不完全一致。

[18=上期26]）

19．留抵税额调整额：

一般纳税人按本期税务机关批准的使用"

数额填报。

税务机关批准的其他调减留抵税额的情况，也在本指标合并填列。

涉及重组的纳税人根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第55号）的规定，税务机关允许注销企业增值税留抵税额在重组后纳税人继续抵扣的留抵税额填写在本栏次。

本指标调减时用负数表示，调增时用正数表示。

20．进项税转出额：

填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。

进项税额转出"

专栏本期发生额一致。

按照《增值税纳税申报表》第14项的"

21．免抵退应退税额：

填写退税机关按照出口货物免、抵、退税办法审批的应退税额。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第15项的"

[21≤14]）

22．按适用税率计算检查应补缴税额：

填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第16项的"

23．应抵扣税额合计：

填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第17项的"

（计算生成：

[23=14+18+19-20-21+22]）

24．实际抵扣税额：

填写纳税人本期实际抵扣的进项税额（26<

=25）。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第18项的一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第13项的"

当月数三列之和填写。

[若24<

11则24=23,否则24=11]）

25．应纳增值税额：

填写纳税人本期按适用税率计算并应纳的增值税额。

（25=11-24）一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第19项的"

26．期末留抵税额：

为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。

应交税金--应交增值税"

明细科目借方月末余额一致。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第20项的"

当月数三列之和填写"

。

如果有"

的与《增值税纳税申报表》第20项不完全一致。

[26=23-24]）

27.按简易征收办法计算的应纳税额

填写纳税人本期按简易征收办法计算并应纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第21项的"

小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第10项的"

本期应纳税额"

的当月数填写，不包括代扣代缴、查补税款。

28．按简易征收办法计算的纳税检查应补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。

按照《增值税纳税申报表》第22项的"

29．应纳税减征额：

填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第23项的"

当月数之和填写；

小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第11项的"

本期应纳税额减征额"

的当月数填写；

前期多缴税额也应在本栏填写。

30．应纳税调整额：

反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。

按照主管税务机关确认的实际调整数填写。

调增税款填正数，以应纳税款抵、退税填负数。

统一核算增值税的电力、卷烟、石油、石化等行业的总公司，由分公司属地预缴的税款用负数调减；

不核算增值税的分公司，属地预缴的增值税用正数调增。

（严禁在此项冲减前期填报差错）

31．应纳税额合计：

填写纳税人本期应纳增值税的合计数。

（自动计算栏：

[31=25+27-29+30]）

32．期初未缴税额：

本期"

栏为纳税人前一申报期的"

期末未缴税额"

数，本指标"

累计"

栏为"

上年末未缴"

或"

年初未缴"

数。

（多缴为负数）。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第25项的"

[32=上期34]）

33．本期已缴税额：

是指纳税人本期实际缴纳的扣除提退后的增值税净入库税额，包括分次预缴、出口开据专用缴款书的预缴税款、本期缴纳上期应缴、缴纳欠缴税额，不包括本期已缴的查补税款。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第27项的"

34.期末未缴税额：

为纳税人本期期末应纳未缴的增值税额，但不包括纳税检查应纳未缴的税额。

（计算：

[34=31+32-33]）

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第32项的"

35．期末欠税余额：

为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。

填写纳税人截止报告期实际欠缴增值税余额。

35<

=34且35>

=0）

36．本期实际退税额：

填写纳税人本期因符合增值税优惠政策规定而实际收到的税务机关返还的全部增值税额，包括"

即征即退"

先征后退"

减免退税"

等各项实际退还的增值税额，但不包括出口退税、查补退税、代扣代缴退税。

37．其中：

实际退税额：

填写纳税人本期因符合增值税"

优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第35项的"

38．已缴查补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的增值税款，包括：

按"

适用税率计算"

和"

按简易征收办法计算"

，并实际缴纳的查补增值税款。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第37项的"

（二）国内消费税指标

39．应征消费税的销售额：

是指纳税人本期内销应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。

按本期汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。

实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税计税销售额填写。

40．应纳税额：

是指纳税人本期销售应税消费品按税法规定的税率（额）计征的应交消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。

41．其中：

从价计征应纳税额：

是指纳税人本期销售的应税消费品中按税法规定税率计征的从价计征消费税税额，按照消费税申报表中的相关项目分析填写。

41<

=40）

42．减（免）税额：

是指纳税人按政策规定减征（免征）的消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。

43．准予扣除应税消费品已纳税额：

指纳税人本期生产销售应税消费品所购进外购应税消费品所含允许扣除的税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。

44．应纳税调整额：

是指纳税人因代扣、退税或准予抵减等所产生的应纳税调整额，但不包括代扣代缴、前期查补的税额。

调增用正数，调减用负数。

按主管税务机关确认数填写。

45．应纳税额合计：

是指纳税人本期应纳税款的合计数，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。

[45=40-42-43+44]）

46．期初未缴税额：

指纳税人上期末应纳未缴的消费税额，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。

栏为纳税人前一期的"

数；

[本期46=上期48]）

47．本期已缴税额：

是指企业本期实际已缴的扣除提退后的消费税净入库税额，包括本期缴纳的上期应纳税额、本年度多缴税额、清理以前年度欠税额；

不包括本期查补前期消费税的实际已缴税额和按规定代扣代缴的消费税额。

根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填写。

48．期末未缴税额：

反映企业期末应纳未缴的消费税额。

或按本表所列公式计算填写。

[48=45+46-47]）

49．期末欠税余额：

填写纳税人截止报告期实际欠缴消费税余额。

49<

=48且49>

=0]）

50．已缴查补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的消费税款。

（三）营业税指标

●按月编制财务报表的企业按月填报，按季编制财务报表的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际上缴月份填入本月栏。

51．应税收入：

指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），但不包括代扣代缴的营业额。

根据营业税纳税申报表中"

应税收入"

栏的"

合计"

数填写。

纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第69行"

应纳营业税调整额"

栏次直接调减税额。

52．应税减除项目金额：

指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，以及前期多缴项目营业额，但不包括代扣代缴的减除营业额。

应税减除项目金额"

栏据实填写。

53．应税营业额：

等于"

减去"

（计算生成[53=51-52]）

54．免税收入：

指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，但不包括代扣代缴的免税收入。

免税收入"

55．应纳税额：

指按企业经营项目适用税率计算的应纳税额，但不包括代扣代缴的营业税额，根据营业税纳税申报表的相关数据填写。

56．免（减）税额：

指按政策规定减免的营业税额，但不包括代扣代缴的减免税额。

根据营业税纳税申报表中有关项目填写。

57．应纳税调整额：

指纳税人因清欠、退税等所产生的各种非常规税额调整内容，但不包括代扣代缴、查补的税额。

调增用正数,调减用负数，根据主管税务机关确认数填写。

58．应纳税额合计：

应等于"

应纳营业税额"

免（减）税额"

加上"

[58=55-56+57]）

59．期初未缴税额：

指纳税人期初应纳未缴的营业税额。

根据应交营业税的期初贷方余额或纳税申报表的相关项目填写。

如余额在借方，则以负号在本项目内反映。

本指标"

栏为前一期期末未缴数；

栏为年初数。

[59=上期61]）

60．已缴税额：

指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的营业税额。

61．期末未缴税额：

指纳税人期末应纳未缴的营业税额，应等于应纳营业税额合计加上期初未缴营业税额减去已缴营业税额。

[61=58+59-60]）

62．期末欠税余额：

（62<

=61且62>

=0）

为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额，填写纳税人截止报告期实际欠缴营业税余额。

63.已缴查补税额：

指本期实际已缴的查补营业税额。

（四）企业所得税指标

●"

按照实际利润额预缴"

按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"

按照税务机关确定的其他方法预缴"

的纳税人根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报报告期发生的当期数据。

按季申报的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及金额填入本月栏。

按收入总额核定应纳税所得额"

按成本费用核定应纳税所得额"

的纳税人根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报累计数，软件将本期数设置为不可填写状态。

上年同期数据按照上年实际数据填写。

64．实际利润额：

本指标填报按会计制度核算的利润总额加特定业务应纳税所得额减去以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

纳税人按照《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）的本期"

实际利润额"

指标填写。

的纳税人可比照填报。

房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

的纳税人，本指标应与《企业所得税月（季）和年度纳税申报表》（B类）第6行、第9行"

应纳所得额"

指标一致。

65．应纳所得税额：

按照实际利润额预缴的纳税人的应纳所得税额=实际利润额×

适用税率（25%），其他纳税人根据实际情况按以下方式填报。

（1）按照实际利润额预缴的纳税人：

本指标应与《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）第12行指标一致；

（2）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人：

本指标应与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第24行"

本月（季）应纳所得税额"

指标一致；

（3）"

的纳税人，本指标应与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第28行"

本月季确定预缴的所得税额"

（4）"

的纳税人，本指标应与《企业所得税月（季）和年度纳税申报表》（B类）第11行"

应纳所得税额"

66.减免所得税额：

填报纳税人经批准或备案减、免的企业所得税额。

实行据实预缴的纳税人根据《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第13行，其他纳税人"

减免所得税额"

指标填报纳税人当期实际享受的减免所得税额。

包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。

67.应纳税调整额：

此栏下列情况可以作调整，调减用负数，调增用正数。

（1）"

按比例预缴的汇总纳税成员企业"

如：

大庆油田，胜利油田等企业"

独立核算，按比例就地预缴所得税"

，这类企业按比例上缴部分，在"

应纳税调整额"

指标中用负数调减本公司就地"

应纳的企业所得税"

数额。

（2）"

汇总下级预缴企业所得税的上级公司"

如"

中石油"

中石化"

等集中缴纳的企业所得税的中央企业，集中下级公司上缴的企业所得税部分，在"

指标中用正数调增本公司的"

应纳企业所得税"

总分机构纳税人"

中的总机构将应分摊给分支机构的所得税额在此栏用负数调减，调减的数额与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第32行指标相同，以负数填写。

分支机构分配到的所得税额直接在本栏调增，按照《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第35行指标填写。

分支机构不需要填写企业所得税64-66行指标。

68.应纳税额合计

[68=65-66+67]）

69.实际已预缴税额：

指企业实际已缴的企业所得税额，包括因清欠、多缴、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的税额、汇算清缴实际补（退）税额。

按所得税各类申报表截止报告期累计"

实际已经（预）缴的所得税额"

本季实际应补退税额"

本季应纳所得税额"

税务机关核定应纳所得税额"

等项目的数额分析填写本期数。

70．其中：

实际已缴纳上年应纳税额：

指今年缴纳入库、所属时期为上年度的税款，但不包括汇算清缴实际补（退）税额。

71．汇算清缴实际补（退）税额：

填报纳税人在汇算清缴上一年度企业所得税后，实际已经补缴或退税的数额。

补缴填正数，退税填负数（用本年预缴税额抵减汇算清缴退税额的，抵减的退税额应视同为汇算清缴退税额在本行填写负数）。

72．期末欠税余额（72>

=0）：

填写纳税人截止报告期实际欠缴企业所得税余额。

73．已缴查补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的企业所得税款。

（五）进出口税收指标

74．已缴进口环节增值税：

指企业进口货物时，企业当期缴纳的由海关代征的进口环节增值税税额。

75．已缴进口环节消费税：

指企业进口货物时，企业当期缴纳的由海关代征的进口环节消费税税额。

76．已缴关税：

指企业当期实际缴纳的关税税额（含进口关税和出口关税）。

77．实际收到的出口退税额（填写负数）：

指企业当期实际收到的出口退税金额，以负数形式填写。

78．当期免抵税额：

是指实行"

免、抵、退"

办法出口企业的当期免抵退税额扣除当期应退税额后的余额，可按照《免抵退税申报汇总表》第37行"

当期免抵税额"

的"

当期"

栏填写。

（六）其他各项税收指标

79．应纳城市维护建设税：

应交城市维护建设税"

科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额，或按纳税申报表的