《财经法规与会计职业道德》习题第二章Word格式文档下载.docx
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三、填写票据和结算凭证的基本要求
票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。
因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化。
1．中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
2．中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写整”（或“正”）字；
到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。
大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
3．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
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4．阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
举例如下：
（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。
例如，￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍解。
（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
例如，￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹肆分。
（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。
例如，￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；
又例如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
例如，￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；
又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
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5．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”。
阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
6．票据的出票日期必须使用中文大写。
在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；
日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
例如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；
10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；
但由此造成损失的，由出票人自行承担。
7．票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
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一、单项选择题
在填写票据出票日期时，“10月30日”应填写成（）。
（A）拾月叁拾日
（B）零拾月零叁拾日
（C）壹拾月叁拾日
（D）零壹拾月零叁拾日
【答案】D
二、多项选择题
1、支付结算应当坚持的原则是（）。
（A）恪守信用、履约付款
（B）谁的款进谁的账、由谁支配
（C）自愿选择开户银行
（D）银行不垫款
【答案】ABD
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2、下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（）。
（A）用繁体字书写中文大写金额数字
（B）中文大写金额数字的“角”之后不写
“整”（或“正”）字
（C）阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号
（D）用阿拉伯数字填写票据出票日期
【答案】ABC
3、金融机构包括（）。
（A）各类银行
（B）保险公司
（C）租赁公司
（D）财务公司
【答案】AB
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4、我国支付结算方面的法律、法规和规章主要包括（）。
（A）《中国人民共和国票据法》
（B）《支付结算办法》
（C）《国内信用证结算办法》
（D）《人民币银行结算账户管理办法》
【答案】ABCD
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6、支付结算中的经济处罚包括（）。
（A）计扣赔偿金或赔款
（B）罚息
（C）罚款
（D）罚金
（E）没收非法所得
【答案】ABCE
三、判断题
1、证券公司是金融机构。
（）
【答案】√
2、中国银行是我国的中央银行。
【答案】×
3、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定的结算凭证。
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4、票据的出票日期应使用阿拉伯数字小写。
5、银行办理结算违反规定，除银行承担有关责任外，还要根据情节轻重追究有关工作人员的责任。
6、票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；
更改的结算凭证，银行仍可予受理。
7、填写票据和结算凭证时，中文大写金额数字前应标明“人民币”字样。
8、填写票据和结算凭证时，￥6007.14应写为：
陆仟零零柒元壹角肆分。
9、票据的出票日期用大写日期但未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
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第二节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
（一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）、个体工商户和自然人。
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（二）银行结算账户的种类
银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。
单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
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二、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续；
符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
存款人开单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
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（二）银行结算账户的变更
存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
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（三）银行结算账户的撤销
存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
1．被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
2．注销、被吊销营业执照的；
3．因迁址需要变更开户银行的；
4．其他原因需要撤销银行结算账户的。
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。
开户银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
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三、基本存款账户
（一）基本存款账户的概念
基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
下列存款人，可以申请开立基本存款账户：
企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。
（二）基本存款账户使用范围
基本存款账户是存款人的主办账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
（三）基本存款账户开户要求
开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
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四、一般存款账户
（一）一般存款账户的概念
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
（二）一般存款账户的使用范围
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
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五、专用存款账户
（一）专用存款账户的概念
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
（二）专用存款账户的使用范围
专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金。
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六、临时存款账户
（一）临时存款账户的概念
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。
（二）临时存款账户的使用范围
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
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七、个人银行结算账户
（一）个人银行结算账户的概念
个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。
（二）个人银行结算账户使用范围
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过5万元，应向其开户银行提供付款依据。
（三）个人银行结算账户开户要求
存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具身份文件：
银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。
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八、异地银行结算账户
异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
1．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。
2．办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。
3．存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
4．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。
5．自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
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1、申请开立临时存款账户的条件是（）。
（A）办理基本建设资金
（B）办理注册验资
（C）办理更新改造资金
（D）办理汇兑
【答案】B
2、存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件（）。
（A）基本存款账开户登记证
（B）国家有关文件
（C）军人身份证件
（D）借款合同
【答案】C
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3、开户银行对已开立一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知日（）内到开户银行办理销户手续。
（A）15日
（B）30日
（C）45日
（D）60日
4、（）指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过它办理。
（A）一般存款账户
（B）临时存款账户
（C）专用存款账户
（D）基本存款账户
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5、单位、个人和银行开立、使用账户，应当按照（）。
（A）《票据管理实施办法》
（B）《支付结算办法》
（C）《人民币银行结算账户管理办法》
（D）《银行账户管理办法》
6、申请开立专用存款账户的条件是（）。
（C）设立临时机构
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7、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户应纳人（）。
（A）单位银行结算账户
（B）个人银行结算账户
（C）一般存款账户
（D）专用存款账户
8、当存款人需要在异地开立个人银行结算账户时，应出具的证明文件是（）。
（A）户口薄
（B）工作证
（C）异地居住证
（D）身份证
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9、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户应纳入（）。
（A）单位银行结算账户管理
（B）个人银行结算账户管理
（C）一般存款账户管理
（D）专用存款账户管理
【答案】A
10、不须经中国人民银行核准，只要备案就可开立的账户是（）。
（A）基本存款账户
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11、存款人申请开立、变更、撤消其他三类银行结算账户必须出具（）。
（A）专用存款账户开户登记证
（B）一般存款账户开户登记证
（C）临时存款账户开户登记证
（D）基本存款账户开户登记证
1、下列各项中，可以办理现金支付的有（）。
（C）基本存款账户
【答案】BCD
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2、下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（）。
（A）借款合同
（B）当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本
（C）政府人事部门或编制委员人的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明
（D）个人的居民身份证
【答案】BC
3、可由单位银行结算账户转入个人银行结算账户的业务是（）。
（A）工资、资金收入
（B）稿费、演出费等劳务收入
（C）个人债权或产权转让收益
（D）债券、期货、信托等投资的本金和收益
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4、当存款人需要在异地开立单位银行结算账户时，可以开设的异地单位结算账户的是（）。
（A）开立基本存款账户
（B）开立专用存款账户
（C）开立一般存款账户
（D）开立临时存款账户
5、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具规定的证明文件是（）。
（A）开立基本存款账户规定的证明文件
（B）基本存款账户开户登记证
（C）借款合同
（D）开立专用存款账户
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6、专用存款账户适用的项目有（）。
（A）基本建设资金
（B）财政预算外资金
（C）注册验资资金
（D）社会保障基金
7、根据有关的规定，银行结算账户的管理应遵守以下原则（）。
（A）一个基本存款账户原则
（B）自原选择原则
（C）存款保密原则
（D）监督管理原则
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8、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具（）。
（B）驾驶执照
（C）护照
（D）单位证明
9、可以申请开立个人银行结算账户的条件是（）。
（A）使用支票
（B）使用信用卡
（C）办理汇兑
（D）办理定期借记或定期贷记
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1、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。
2、没有开立银行存款账户的个人不能通过银行办理支付结算。
3、银行应当依法为存款人保密，不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款。
4、一般存款账户可以办理现金支付。
5、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口薄、驾驶执照、护照等有效证件。
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第三节 票据结算
一、票据概述
（一）票据的概念和种类
票据是指《中华人民共和国票据法》所规定的由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。
一般来讲，票据具有信用、支付、汇总和结算等职能。
票据结算是支付结算的重要内容。
在我国，票据包括汇票、本票和支票。
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（二）票据的当事人
票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。
票据当事人包括出票人、付款人和收款人，他们是票据的基本当事人，是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。
此外，承兑人、背书人、被背书人、保证人等也是当事人，但他们是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，属非基本当事人。
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（三）票据权利与义务
1．票据权利。
是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。
行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。
票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费费的权利。
行使追索权的当事人除票据记载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
票据权利的时效。
票据权利在下列期限内不行使而消灭：
持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；
见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；
持票人对支票的票人的权，自出票日起6个月；
持票人对前手的再追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；
持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。
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2．票据义务。
是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。
主要包括付款义务和偿还义务。
票据债务人承担票据义务有四种情况：
一是汇票承兑人因承兑而承担付款义务；
二是本票出票人因出票而承担自己付款的义务；
三是支付付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；
四是汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。
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（四）票据行为
票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。
包括出票、背书、承兑和保证四种。
其中，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；
背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；
承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；
保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。
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（五）票据签章
票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。
一般来讲，出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；
背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；
承兑人、保证人在票据上签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。
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（六）票据记载事项
票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。
票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。
绝对记载事项是指《中华人民共和国票据法》明文规定必须记载的，如不记载票据即为无效的事项。
相对记载事项是指《中华人民共和国票据法》规定应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项，如汇票上未记载付款日期的，为见票即付；
汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项。
任意记载辜项是指《中华人民共和国票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项，如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。
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（七）票据丧失票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。
票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式。
只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括己承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。
挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。
公示催告是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。
普通诉讼，是指丧失票据的失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动。
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二、银行汇票
（一）银行汇票的概念和适用范围
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票可以用于转账。
填明“现金”字样的银
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