初级会计实务第五章收入费用利润测试题.docx
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初级会计实务第五章收入费用利润测试题
初级会计实务第五章收入费用利润测试题
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[填空题]*
_________________________________
1.以下选项中,属于主营业务收入的是（）[单选题]*
A、烟草公司销售香烟收入（正确答案）
B、工业企业销售原材料收入
C、水泥厂出租办公楼的租金收入
D、工业企业出租包装物的租金收入
2.2015年某生产企业销售商品一批,售价1000万元（不含增值税），成本为700万元，销售原材料一批,售价500万元（不含增值税），成本为250万元,出租固定资产的折旧额为20万元,该企业应确认的主营业务成本为（）万元。
[单选题]*
A、1200
B、700（正确答案）
C、500
D、250
3.W公司2019年8月1日从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。
增值税专用发票上注明产品购买价款为500万元,增值税税率为13%。
甲公司为了使W公司尽快支付购买价款,与W公司合同约定现金折扣条件为:
2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税。
W公司8月8日付款,则W公司购买材料时应付账款的入账价值为（）万元。
[单选题]*
A、500
B、553.7
C、565（正确答案）
D、508.5
4甲公司向乙公司销售商品一批,商品已发出但不符合确认销售收入的条件，甲公司借方应记的会计科目是（）[单选题]*
A、预收账款
B、主营业务成本
C、发出商品（正确答案）
D、其他业务成本
5.A公司本年度委托B商店代销一批零配件,代销价款300万元。
本年度收到B商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%,A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。
B商店按代销价款的5%收取手续费。
该批零配件的实际成本为180万元。
则A公司本年度应确认的销售收入为（）万元。
[单选题]*
A、60
B、240（正确答案）
C、300
D、68.4
6.某企业于2016年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。
2016年末请专业测量师测量，产品安装程度为80%。
该项劳务影响2016年度利润总额的金额为（）[单选题]*
A、40万元
B、8万元（正确答案）
C、0
D、25万元
7.甲工业企业产品售价每件460元，若客户购买达到200件及以上，可得到40元/件的商业折扣。
某客户2019年12月10日购买甲企业产品200件规定的现金折扣条件为:
2/10,1/20,N/30。
适用的增值税税率为13%。
甲企业于12月26日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为（）元。
（假定计算现金折扣时考虑增值税）[单选题]*
A、840
B、0
C、1965.6
D、949.2（正确答案）
8.小花百货公司采用毛利率法进行核算,2016年7月1日，日杂类商品库存余额为1800万元，本月购进905万元，本月销售收入1200万元,发生现金折扣20万元，上季度该类商品的毛利率为20%，则本月结存该类商品的实际成本为（）万元。
[单选题]*
A、1745（正确答案）
B、1761
C、1505
D、1485
9.在固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用，应计入（）[单选题]*
A、制造费用
B、财务费用（正确答案）
C、管理费用
D、在建工程
10.下列各项中,应计入其他业务成本的是（）[单选题]*
A、库存商品盘亏净损失
B、经营租出固定资产折旧（正确答案）
C、向灾区捐赠的商品成本
D、火灾导致原材料毁损净损失
11乙公司2016年度实际应交增值税300万元,消费税150万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2016年度应该计入"税金及附加”科目的金额为（）万元。
[单选题]*
A、200
B、195
C、205
D、213（正确答案）
12.2016年甲公司支付销售人员工资10万元，计提专设销售机构使用房屋折旧1万元，支付业务招待费5万元，支付行政部门发生的固定资产修理费用4.5万元，计提固定资产减值准备2.5万元，计提车间固定资产折旧3万元，甲公司该年应确认的期间费用为（）万元。
[单选题]*
A、26
B、20.5（正确答案）
C、14.5
D、16
13.下列各项中，应计入管理费用的是（）[单选题]*
A.筹建期间的开办费（正确答案）
B.预计产品质量保证损失
C.生产车间管理人员工资
D.专设销售机构的固定资产修理费
14.下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（）[单选题]*
A、进口原材料应交的关税
B、购进生产设备应交的增值税
C、企业所得税
D、销售自产应税化妆品应交的消费税（正确答案）
15.下列各项中不属于期间费用的是（）[单选题]*
A、短期借款利息
B、聘请中介机构年报审计费
C、销售企业发生的现金折扣
D、企业负担的生产职工奖金（正确答案）
16.下列各项中,应计入企业营业外收入的是（）。
[单选题]*
A、计量误差形成的存货盘盈
B、接受资产捐赠实现的利得（正确答案）
C、转让无形资产使用权取得的使用费收入
D、因及时清偿购货欠款而得到的现金折扣
17.下列各项，可通过其他业务成本核算的业务是（）。
[单选题]*
A、计提出租固定资产的折旧（正确答案）
B、企业购买商品支付的增值税
C、销售商品时产生的消费税
D、出售无形资产所有权交纳的增值税
18.2017年12月,甲公司的主营业务收入60万元,其他业务收入10万元,营业外收入5万元,则甲公司12月份应确认的营业收入金额为（）万元。
[单选题]*
A.70（正确答案）
B.60
C.75
D.65
19.某工业企业2019年度主营业务收入为8000万元,主营业务成本为6300万元,其他业务收入为40万元,其他业务成本为20万元,管理费用为100万元（全部为职工薪酬,税法规定的计税工资为80万元）,财务费用为20万元,营业外收入为40万元,营业外支出为10万元（其中5万元属于支付的税收滞纳金,税法规定,计算所得税时,税收滞纳金不允许税前扣除）。
所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素,该企业2019年度的净利润应为（）万元。
[单选题]*
A.1222.5
B.1237.5
C.1216
D.1226.25（正确答案）
20.下列经济业务中,会导致未分配利润减少的是（）[单选题]*
A.提取盈余公积（正确答案）
B.盈余公积补亏
C.实际分派现金股利
D.宣告分派股票股利
21.某公司年初"利润分配——未分配利润科目借方余额为10万元,当年实现净利润200万元,按10%提取法定盈余公积,5%提取任意盈余公积,宣告发放现金股利20万元,不考虑其他因素,该公司年末未分配利润为（）万元。
[单选题]*
A.151.5
B.160
C.141.5（正确答案）
D.200
22.2016年度企业实现利润总额300万元,其中股票投资收益20万元,处置固定资产取得的收益为25万元,国债利息收入2万元,因违约支付罚款6万元,税收滞纳金罚款10万元,企业所得税税率25%。
假设不考虑其他因素,2016年该企业应确认所得税费用为（）万元。
[单选题]*
A.71
B.78.5
C.77（正确答案）
D.67
23.小花公司2016年应交所得税30万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为10万元和15万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为15万元和10万元。
则小花公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。
[单选题]*
A.30
B.35（正确答案）
C.40
D.25
24.某企业2016年度的利润总额为910万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为200万元,实际发生的业务招待费为300万元,企业所得税税率为25%。
该企业2016年应交的所得税为（）万元[单选题]*
A.225
B.250（正确答案）
C.222.5
D.275
1.下列各项,会引起企业期末存货账面价值变动的有（）*
A、已发出商品但尚未确认销售收入
B、已确认销售收入但尚未发出商品（正确答案）
C、已收到材料但尚未收到发票账单（正确答案）
D、已收到发票账单并付款但尚未收到材料（正确答案）
2.如果企业已经发出商品，但是不符合确认收入的条件，该企业进行会计处理时，可能涉及的会计科目有（）*
A、发出商品（正确答案）
B、主营业务成本
C、应收账款（正确答案）
D、应交税费--应交增值税（销项税额）（正确答案）
3.下列各项中，关于企业确定销售商品收入金额的表述中正确的有（）。
*
A、应按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.应按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额（正确答案）
C、发生销售退回时，除资产负债表日后事项外应冲减当期的收入（正确答案）
D.应按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
4.下列项目中,属于在某--时段内履行的履约义务的有（）。
*
A、客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益（正确答案）
B、客户能够控制企业履约过程中在建的商品企业履约过程中所产出的商品具（正确答案）
C、有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项（正确答案）
D、销售商品收到现金
5.下列项目中，可用于计算履约进度指标的有（）。
*
A、实际测量的完工进度（正确答案）
B、已完工或交付的产品（正确答案）
C、机器工时（正确答案）
D、发生的成本和时间进度（正确答案）
6.下列各项中，应计入财务费用的有（）*
A、银行承兑汇票手续费（正确答案）
B、购买交易性金融资产手续费
C、外币应收账款汇兑损失（正确答案）
D、商业汇票贴现发生的贴现息（正确答案）
7.下列各项中，应计入税金及附近的有（）*
A、应缴纳的印花税（正确答案）
B、提供劳务应交的城市维护建设税（正确答案）
C、小规模纳税人应交的增值税
D、自产自用应税产品应交的资源税
8.下列各项中，应计入管理费用的有（）*
A、计提管理人员工资50万元（正确答案）
B、发生业务招待费20万元（正确答案）
C、发生展览费10万元
D、发生违约金5万元
9.下列各项中,应计入销售费用的有（）*
A、车间和行政管理部门的设备维修费用
B、预计的产品质量保证损失（正确答案）
C、结转的随商品出售且单独计价的包装物成本
D、销售部门人员薪酬（正确答案）
10.下列各项中,影响企业可供分配利润计算数额的有（）*
A.当年实现的净利润（正确答案）
B.年初未弥补亏损（正确答案）
C.当年投资者投入的资本
D.其他转入（正确答案）
11.下列对未分配利润的各项表述中,正确的有（）。
*
A.当年的净利润是企业未指定特定用途的利润
B.未分配利润是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的利润（正确答案）
C.企业对于未分配利润的使用不会受到很大的限制（正确答案）
D.“利润分配一未分配利润”科目为贷方余额,表示累积未分配利润的数额；如为借方余额,则表示累积未弥补亏损的数额（正确答案）
12.下列各项中,在计算应纳税所得额时属于所得税纳税调整增加的项目有（）。
*
A.超过税法规定扣除标准的职工福利费（正确答案）
B.违规排污支付的行政罚款（正确答案）
C.国债利息收入
D.税收滞纳金（正确答案）
1.出售无形资产和固定资产的摊销折旧额均应计入其他业务成本（）[单选题]*
A、正确
B、错误（正确答案）
2.随同商品出售，不单独计价的包装物成本计入其他业务成本（）[单选题]*
A、正确
B、错误（正确答案）
3.企业等建期间的开办费用、销售商品发生的商业折扣以及支付银行承兑汇票的手续费均通过“财务费用”科目核算。
（）[单选题]*
A、对
B、错（正确答案）
4.对于商品销售业务,销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下，现金折扣也不影响确认应收账款的入账价值。
（）[单选题]*
A、正确（正确答案）
B、错误
5.企业销售原材料、出租包装物和商品、出售无形资产、出租固定资产等实现的收入应通过"其他业务收入"科目核算（）[单选题]*
A、正确
B、错误（正确答案）
6.不属于资产负债表日后事项的、已确认销售收入的发出商品发生的销售退回，应冲减当期的销售收入。
（）[单选题]*
A、正确（正确答案）
B、错误
7.年度终了，除”未分配利润”明细科目外，”利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。
（）[单选题]*
A.正确（正确答案）
B.错误
8.某企业年初有上年形成的亏损50万元,当年实现利润总额40万元。
假设企业本期无纳税调整事项,则企业当年还应交纳一定的企业所得税。
（）[单选题]*
A.正确
B.错误（正确答案）
9.公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。
（）[单选题]*
A.正确（正确答案）
B.错误
10.主营业务成本是指企业销售商品、提供服务等经常性活动所发生的成本（）[单选题]*
A、正确（正确答案）
B、错误
不定项选择题
（一）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。
W产品的售价中不包含增值税，确认收人的同时结转销售成本。
2020年该公司发生的经济业务如下:
（1）3月1日，收到乙公司预付货款1017万元。
3月2日，向乙公司发出一批W产品，按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日开具增值税专用发票。
发出的商品符合收人确认条件，该批产品成本总额为800万元。
（2）5月1日，向丙公司赊销W产品一批，合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税），开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元，增值税税额为130万元，该批产品成本总额为700万元。
W产品已发
出，符合收入确认条件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。
（3）9月10日，向丁公司赊销W产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元，增值税税额为260万元，款项尚未收到，该批产品成本为1500万元。
由于丁公司财务状况不稳定，收回款项存在较大的不确定性，不符合收人确认条件。
（4）10月15日，丁公司发现上述产品存在质量问题，要求给予10%的销售折让甲公司同意后开出增值税专用发票（红字）。
丁公司承诺近期付款，收人确认条件已经满足。
（5）6日，按照与戌公司签订的租赁合同，以短期租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。
31日收取当月租金2万元（不含增值税）存人银行。
该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（答案中的金额单位
用万元表示）（2018年改编）
1.根据资料
（1），下列各项中，关于甲公司向乙公司销售产品的会计处理正确的是（ ）。
*
A.3月1日收到预付款项时:
借:
银行存款1017贷:
合同负债1017（正确答案）
B.3月2日发出商品时:
借:
合同负债1017贷:
主营业务收入900应交税费一应交增值税（销项税额）117（正确答案）
C.3月1日收到预付款项时:
借:
银行存款1017贷:
主营业务收入900应交税费一应交增值税（销项税额）117
D.3月2日发出商品时:
借:
主营业务成本800贷:
库存商品800（正确答案）
2.根据资料
（2），下列各项中，甲公司向丙公司赊销W产品相关科目的会计处理结果正确的是（）*
A.5月1日，贷记“主营业务收入”科目1000万元（正确答案）
B.5月7日，借记“财务费用”科目20万元（正确答案）
C.5月7日，借记“银行存款”科目1110万元（正确答案）
D.5月7日，借记“应收账款”科目1130万元
3.根据资料（3）（4），下列各项中，关于甲公司向丁公司赊销W产品相关科目的会计处理结果正确的是（）。
*
A.9月10日借记“主营业务成本”科目1500万元，贷记“发出商品”1500万元
B.9月10日借记“应收账款”科目260万元，贷记“应交税费”260万元（正确答案）
C.10月15日借记“应收账款”科目1774万元，“应交税费”26万元，贷记“主营业务收入”科目1800万元（正确答案）
D.10月15日借记“发出商品”科目15万元，贷记“主营业务成本”15万元
4.根据资料（5），下列各项中，关于甲公司会计处理结果表述正确的是（）。
*
A.当月出租设备计提折旧确认制造费用6万元
B.当月出租设备计提折旧确认其他业务成本0.5万元（正确答案）
C.当月收取租金确认营业外收入2万元
D.当月收取租金确认其他业务收入2万元（正确答案）
5.根据资料
（1）至（5），下列各项中，甲公司2020年销售W产品在“利润表”相关项目列示正确的是（）。
*
A.营业成本为3000.5万元（正确答案）
B.营业收入为3702万元（正确答案）
C.营业收入为3700万元
D.营业成本为3000万元
不定项选择题
（二）
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。
2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示金额:
万元
主营业务收入2500主营业务成本1800税金及附加25管理费用150销售费用15财务费用20资产减值损失60营业外收入10营业外支出6
2019年12月发生如下经济业务:
（1）收到捐赠款28万元。
（2）销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。
该批商品的成本为350万元。
款项已收到。
（3）因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。
（4）上月销售商品因质量出现严重问题,本月被退回（不属于资产负债表日后事项）。
该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为13万元。
该批商品成本为65万元,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。
（5）与丙公司发生债务重组收益25万元。
（6）期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。
（7）月末计提坏账准备120万元,计提存货跌价准备80万元。
（8）计算全年递延所得税资产发生额为65万元,递延所得税负债发生额为25万元。
其他资料:
根据税法规定,企业计提的各项减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不征收企业所得税。
递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。
甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
（计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示）
1.根据上述资料,下列各项说法中正确的是（）*
A.甲公司收到捐赠款不影响当期营业利润（正确答案）
B.因与乙公司发生合同纠纷支付的违约金计入管理费用
C.当月发生上年度销货退回应冲减本年度收入及成本（正确答案）
D.债务重组收益应计入营业外收入（正确答案）
2.根据资料（4）,下列会计处理正确的是（）*
A.借:
主营业务收入100应交税费一应交增值税（销项税额）13（正确答案）
贷:
银行存款113
B.借:
以前年度损益调整100应交税费一应交增值税（销项税额）13
贷:
银行存款113
C.借:
库存商品65贷:
以前年度损益调整65
D.借:
库存商品65贷:
主营业务成本65（正确答案）
3.根据上述资料,甲公司当年营业利润为（）万元。
[单选题]*
A.420
B.424
C.455（正确答案）
D.585
4.下列各项中,关于甲公司计提所得税费用正确的会计处理是（）。
[单选题]*
A.借:
所得税费用116.75递延所得税资产65贷:
应交税费一应交所得税156.75递延所得税负债25
B.借:
所得税费用156.75贷:
应交税费一应交所得税156.75
C.借:
所得税费用116.75贷:
应交税费一应交所得税116.75
D.借:
所得税费用123递延所得税资产65贷:
应交税费一应交所得税163递延所得税负债25（正确答案）
5.甲公司当年应计提的法定盈余公积为（）万元。
[单选题]*
A.32.90（正确答案）
B.36.27
C.37.53
D.35.03
不定项选择题（三）
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,装修服务适用增值税税率为9%,酒店服务适用的增值税税率为6%。
2019年12月,甲公司发生如下业务：
（1）12月5日,甲公司与乙公司签订委托代销合同,甲公司委托乙公司销售W商品100件,W商品已经发出,每件商品成本为60元。
合同约定乙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费,乙公司适用的手续费的增值税税率为6%。
乙公司没有售出的W商品须退回给甲公司。
至12月31日,乙公司已将上述商品全部出售,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为1300元。
（2）12月16日,甲公司收到客户丙退回的全部商品,甲公司于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具了增值税专用发票（红字）。
该批商品系甲公司2019年9月20日销售的商品,增值税专用发票上注明售价为20000元,增值税税额为2600元,该批商品成本为15000元。
（3）12月1日,甲公司与乙公司签订项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为100000元,增值税税额为9000元,装修费用每月末按完工进度支付。
2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的履约进度为25%;乙公司履约进度支付价款及相应的增值税款,截至2019年12月31日,甲公司为完成合同累计发生服务成本20000元（假定均为装修人员薪酬）,估计还将发生服务成本60000元。
假定该业务属于甲公司的主营业务全部由其自行完成。
（4）甲公司经营一家酒店,该酒店是甲公司的自有资产。
12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧50000元、酒店土地使用权摊销费用200000元。
经计算,当月确认房费、餐饮等服务含税收入848000元,全部存入银行。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
（答案中的金额单位用元表示）
1.根据资料⑴，甲公司会计处理结果正确的是（）*
A.12月5日发出商品时:
借:
发出商品6000贷:
库存商品6000（正确答案）
B.12月5日发出商品时：
借:
应收账款11300贷:
主营业务收入10000应交税费一应交增值税（销项税额）1300
C.12月31日甲公司收到乙公司开具的代销清单时:
借:
应收账款11300贷:
主营业务收入10000应交税费一应交增值税（销项税额）1300借:
主营业务成本6000贷:
发出商品6000（正确答案）
D.12月31日确认
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