会计信息系统授课教案Word文件下载.docx
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存货核算子系统
合计
28
实验教学
实验一
系统管理
实验二
基础档案设置
实验三
总账管理系统初始设置
实验四
总账管理系统日常业务处理
实验五
总账管理系统期末处理
实验六
财务报表编制
实验七
薪资管理
实验八
固定资产管理
实验九
应收应付款管理
实验十
供应链系统初始化
实验十一
采购管理
实验十二
销售管理
实验十三
库存管理
实验十四
存货核算
说明：
教学和实验学时各学校可根据实际情况自行调整。
第一章会计信息系统导论
教学目标
知识目标
●了解会计信息系统的概念、特点、发展
●了解会计信息系统的实施及运行管理
●明确会计信息系统的分类
●掌握会计信息系统与手工会计核算的区别
●掌握会计信息系统的功能结构及应用方案
●掌握企业会计信息化工作规范
能力目标
●能结合企业实际，确定企业会计信息系统的应用方案
教学安排
序号
项目
学时
2学时
教学方法
PPT教学、视频演示、课堂讨论、回答问题
3
教学内容
●会计信息系统概述
●会计信息系统功能结构
●企业会计信息化工作规范
●会计信息系统实施及运行管理
●用友ERP-U8软件简介
教学要求
本章学习过程中，要求教师讲清以上基本内容并扩展最新电算化法规等内容
5
教学重点
会计信息系统与手工系统的区别、会计信息功能结构、会计信息系统实施及运行管理
应用实践
登录财政部网站，查找《财政部关于推进我国会计信息化工作的指导性意见》及《企业会计信息化工作规范》等法规文件，仔细研读。
（1）写一篇2000字左右的会计信息化小论文。
（2）制作PPT，讲解论文。
7
课后作业
书后习题
第一节会计信息系统概述
一、从会计电算化到会计信息化
二、会计信息系统的概念
●系统及其特征
–整体性、目的性、相关性、环境适应性
●信息系统
–信息系统是一个人造系统，它由人、硬件、软件和数据资源组成，目的是及时、正确地收集、加工、存储、传递和提供信息，实现组织中各项活动的管理、调节和控制。
●会计信息系统
–会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。
–会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，它以现代信息技术为基础，以人为主导，充分利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备，进行企事业单位会计业务数据的收集、存储、传输和加工，输出会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资者、债权人、政府部门提供财务信息的系统。
三、会计信息系统的特点
●以计算机和互联网信息技术为主要工具
●数据采集要求标准化和规范化
●数据处理方式集中化和自动化
●会计信息载体无纸化
●财务和业务的协同处理
四、会计信息系统的分类
五、我国会计信息系统的发展
六、与手工会计的区别
七、企业管理信息系统的新发展
（一）企业资源计划（ERP）
1、概念
企业资源规划（EnterpriseResourcesPlanning，简称ERP）
美国GartnerGroup公司在20世纪90年代初期总结了当时企业应用系统现状和经验提出的
是指将企业的各方面资源（包括厂房、仓库、物资、设备、工具、资金、人力、技术、信誉等全部可供企业调配使用的有形和无形的资源）充分调配和平衡，为企业加强财务管理、提高资金运营水平、建立高效率供销链、减少库存、提高生产效率、降低成本、提高客户服务水平等方面提供强有力的工具，同时为高层管理人员经营决策提供科学的依据，有效地提高盈利，最终全面建立企业竞争优势，提高企业的市场竞争力。
2、设计思想
第一，它把客户需求和企业内部的制造活动，以及供应商的制造资源整合在一起。
第二，它将制造业企业的制造流程看作是一个在全社会范围内紧密连接的供应链，其中包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等。
（二）客户关系管理（CRM）
客户关系管理（CustomerRelationshipManagement，简称CRM）是一种旨在改善企业与客户之间关系的新型管理机制，它实施于企业的市场营销、销售、服务与技术支持等与客户相关的领域。
2、目标
一方面通过提供更快速和周到的优质服务吸引和保持更多的客户
另一方面通过对业务流程的全面管理来降低企业成本。
3、内容
（三）供应链管理（SCM）
供应链管理（SupplyChainManagement，简称SCM）是一种集成的管理思想和方法。
它执行供应链到最终用户的物流计划和控制等职能。
它把不同企业集成起来以增加整个供应链的效率，注重企业之间的合作。
SCM强调核心企业与最杰出的企业建立战略合作关系，委托这些企业完成一部分业务工作。
2、管理模式
纵向一体化
横向一体化
第二节会计信息系统功能结构
一、功能结构概述
二、会计信息系统应用方案
●财务应用方案
⏹系统构成为：
总账、应收管理、应付管理、报表。
⏹扩展子系统为：
工资管理、固定资产管理、资金管理和财务分析
●工业企业应用方案
⏹财务解决方案中的各子系统
⏹库存核算、库存管理、采购管理、销售管理、成本核算子系统
⏹扩展系统为采购计划子系统
●商业企业应用方案
⏹同工业企业解决方案，无成本核算系统
●行政事业单位解决方案
⏹总账、财务分析与报表子系统是其核心子系统
⏹扩展系统为工资管理和固定资产管理子系统
第三节企业会计信息化工作规范
一、制定背景
●2006年，中共中央办公厅、国务院办公厅制定发布了《2006—2020年国家信息化发展战略》
●2009年4月20日，财政部发布了《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》
●2013年12月6日，财政部印发《企业会计信息化工作规范》，自2014年1月6日起施行。
二、会计软件和服务规范
总要求
1.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。
软件界面
2.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。
科目编码
3.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。
显示打印
4.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。
记账
5.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
XBRL
6.鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。
接口
7.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。
归档
8.会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。
安全
9.会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。
远程访问和云计算
10.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。
11.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。
12.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案。
服务
13.软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。
14.鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。
15.软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。
三、企业会计信息化工作规范
开展
1.企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。
2.企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。
3.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系。
4.大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。
软件选择
5.企业配备的会计软件应当符合本规范关于“会计软件和服务的规范”的要求。
提供合格的会计软件是软件供应商的责任。
企业同样也负有使用合格软件的责任。
两者不能相互替代。
6.企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等会计软件配备方式。
定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发。
售后服务
7.企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。
与内部互联
8.企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。
与外部互连
9.企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。
前端建设
10.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。
内部控制
11.企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制。
如何深化
12.处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等。
财务管理信息化；
处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。
第四节会计信息系统实施及运行管理
一、会计信息系统的实施
（一）会计信息系统实施的前提条件
1）准备会计信息系统实施的环境
2）上级部门及领导的重视
3）良好的管理基础工作，尤其是会计基础工作
4）系统软件及会计软件的配置
⑴系统软件
⑵会计软件
①定点开发
②购买通用商品化会计软件
③ASP软件服务
5）专业人员的合理配置
6）资金保证
7）实施前的组织和计划
（二）会计信息系统的实施步骤
1）系统调研
2）建立相应的管理制度
3）人员培训
4）数据准备
5）系统初始化
⑴整个会计信息系统数据环境及安全机制的建立
⑵各子系统的初始化
6）系统试运行
手工和计算机要并行一个阶段，并行时间应不少于三个月（一般不超过六个月）
7）二次开发
8）系统应用效果的定期评价
二、会计信息系统的运行管理
1、建立内部控制制度
内部控制制度是为了保护财产的安全完整，保证会计及其他数据正确可靠，保证国家有关方针、政策、法令、制度和本单位制度、计划贯彻执行，提高经济效益，利用系统的内部分工而产生相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序的一种管理制度。
内部控制制度基本作用：
●保护财产安全完整；
●提高数据的正确性、可靠性；
●贯彻执行方针、政策、法令、制度、计划；
●是审计工作的重要依据。
2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。
《企业内部控制应用指引第18号-信息系统》对企业做好会计信息系统的内部控制具有一定的指导意义。
2、建立岗位责任制
3、建立完善的管理制度
第五节用友ERP-U8管理软件安装
一、功能特点
用友ERP-U8是一个企业综合运营平台，用以满足各级管理者对信息化的不同要求：
为高层经营管理者提供大量收益与风险的决策信息，辅助企业制定长远发展战略；
为中层管理人员提供企业各个运作层面的运作状况，帮助进行各种事件的监控、发现、分析、解决、反馈等处理流程，力求做到投入产出最优配比；
为基层管理人员提供便利的作业环境、易用的操作方式，帮助他们有效履行工作职能。
二、总体结构
三、数据关联
四、教学系统安装
1.系统技术架构
三层架构设计
数据服务器
应用服务器
客户端
应用模式
单机：
数据服务器、应用服务器和客户端安装在一台计算机上
网络（C/S）：
二台计算机：
数据服务器、应用服务器；
另一台计算机：
客户端；
三台计算机：
数据服务器一台、应用服务器一台；
2.系统运行环境
3.SQLServer2000数据库的安装
服务器上安装SQLServer2000标准版；
客户端视其安装的操作系统安装SQLServer2000标准版或个人版；
4.用友ERP-U8管理软件安装
最好计算机在安装操作系统和必要的补丁后，没有安装过任何其他软件。
安装前，请用系统管理员或具有同等权限的人员登录（用户ID属于Administrators组），进行安装。
第二章系统管理与基础设置
●了解系统管理主要功能
●明确账套库管理、系统安全维护的内容
●掌握系统管理的使用者、应用流程
●掌握账套管理、用户及权限管理
●掌握机构基础信息设置、财务基础信息设置、往来单位基础信息设置
●能结合企业实际，进行账套建立、设置用户及权限分配
●能结合企业实际，进行账套输出和引入
●能结合企业实际，进行部门档案、人员类别、人员档案、客户和供应商分类、客户和供应商档案、外币种类及汇率等设置
4学时
●系统管理应用基础
●系统管管理
●基础设置
教师授课过程中要讲清的内容：
系统管理员和账套主管的区别；
建立账套过程中的几个核心参数（行业性质、编码方案等）；
如何有效地划分操作员的权限；
输出账套与引入账套的意义；
基础档案设置的作用；
基础档案设置的顺序；
建立账套、设置操作员、分配权限、备份账套。
完成实验一“系统管理”、实验二“基础设置”。
第一节系统管理应用基础
一、系统管理的主要功能
1．账套管理
账套是指一组相互关联的数据。
用户可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套。
ERP-U8最多可以建立999套账。
包括账套的建立、修改、引入和输出（恢复备份和备份）等功能。
2．账套库管理
账套可以由一个或多个账套库组成，一个账套库可以含有一年或多年会计数据。
包括账套库的建立、清空、引入、输出和账套库初始化等功能。
3．权限管理
设置操作员
设置操作员权限
4．系统安全维护
二、系统管理的使用者
1．系统管理员（admin）
进行账套的建立、引入和输出；
设置操作员和权限；
监控系统运行过程，清除异常任务；
2．账套主管
对所管理的账套进行修改；
对年度账的管理（包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转）；
该账套操作员权限的设置；
例题
以系统管理员（admin）的身份注册系统管理。
操作路径：
系统→注册
三、系统管理操作的基本流程
第二节系统管理
一、账套管理
1、建立账套
为北京明达公司建立账套。
账套→建立
（1）账套信息
（2）单位信息
（3）核算类型
（4）基础信息
（5）编码方案
级次：
编码共分几级；
级长：
各级编码的长度，即数字位数；
（6）数据精度定义
（7）系统启用
2、账套的输出
账套备份（系统管理员）
作用：
防止数据丢失
异地管理的公司，解决审计和数据汇总的问题
备份的同时，可选择删除账套
3、账套的引入
账套恢复（系统管理员）
4、修改账套
账套的某些信息进行修改
只能账套主管进行
二、用户及权限管理
（一）角色管理
角色是指在企业管理中拥有某一类职能的组织，这个角色组织可以是实际的部门，可以是由拥有同一类职能的人构成的虚拟组织。
（权限组）
目的：
方别分配权限
（二）用户管理
用户是指有权登录系统，对应用的系统进行操作的人员，即通常所指的“操作员”。
只有系统管理员才有权设置用户。
用户管理主要完成对所核算账套用户的增加、删除、修改等维护工作。
例题
设置用户。
权限→用户
（三）权限管理
1、功能级权限
某操作员具有某功能模块的全部或部分权限
完成对用户权限的增加、删除、修改等维护工作
设置方式：
方式
步骤
适用范围
直接分配权限
1、新建用户
2、给用户直接设置相应权限
适用于用户少、权限不同的情况
通过角色分配权限
1、新建角色
2、给角色设置相应权限
3、新建用户
4、给用户指定角色
适用于用户多、权限相同的情况
设置用户“李芳”具有666账套的“出纳签字”权限。
权限→权限
2、数据级权限
字段级：
是指对单据中包含的字段进行权限分配
记录级：
是指对具体业务对象进行权限分配，通常根据所选定的用户或角色以及业务对象进行明细的数据权限分配工作
3、金额级权限
主要用于完善内部金额控制，实现对具体金额数量划分级别，对不同岗位和职位的操作员进行金额级别控制，限制他们制单时可以使用的金额数量，不涉及内部系统控制的不在管理范围内。
三、年度账管理
四、系统安全维护
第三节基础设置
一、基础档案整理
●数据输入量大，但操作简单
●增加-输入-保存
●有一定的先后顺序
●必须要遵循分类编码方案中的级次和各级编码长度的设定
基础档
案分类
案目录
档案用途
前提条件
机构设置
部门档案
设置与企业财务核算和管理有关的部门
先设置部门编码方案
人员档案
设置企业的各个职能部门中需要对其核算和业务管理的职工信息
先设置部门档案，才能在其下增加职员
往来单位
客户分类
便于进行业务数据的统计、分析
先对客户分类，然后确定编码方案
客户档案
便于进行客户管理和业务数据的录入、统计、分析
先建立客户分类档案
供应商分类
先对供应商分类，然后确定编码方案
供应商档案
便于进行供应商管理和业务数据的录入、统计、分析
先建立供应商分类档案
地区分类
针对客户/供应商所属地区进行分类，便于进行业务数据的统计、分析
存货
存货分类
先对存货分类，然后确定编码方案
存货档案
便于存货核算、统计、分析和实物管理
先确定对存货分类、确定编码方案
财务
会计科目
设置企业核算的科目目录
先设置科目编码方案及外币
凭证类别
设置企业核算的凭证类型
外币
设置企业用到的外币种类及汇率
项目目录
设置企业需要对其进行核算和管理的对象、目录
可将存货、成本对象、现金流量直接作为核算的项目目录
收付结算
结算方式
设置资金收付业务中用到的结算方式
付款条件
设置企业与往来单位协议规定的收、付款折扣优惠方法
开户银行
设置企业在收付结算中对应的开户银行信息
二、机构设置
（一）部门档案
内容：
部门编码、部门名称、负责人、部门属性、电话、地址等信息
总账管理-按部门核算收入、费用
薪资管理-按部门管理职工
固定资产-按部门管理资产
应收/付款管理-客户、供应商往来记录到部门
设置部门档案。
基本档案→机构人员→部门档案
（二）人员类别
类别编码、类别名称等
人员类别与工资费用的分配、分摊有关
人员类别设置的目的是为工资分摊生成凭证设置相应的入账科目做准备，可以按不同的入账科目需要设置不同的人员类别
（三）人员档案
职员编码、职员名称、部门名称、职员属性等
总账-核算个人往来
薪资-核算职工工资
应收应付-往来记录到业务员
三、财务信息设置
四、往来单位设置
（一）客户分类
主要包括类别编码和类别名称两项内容
便于对客户分类统计和汇总，从而达到分类管理的目的；
可以按行业、地区、客户信誉资质等对客户进行分类
（二）客户档案
“基本”选项卡中主要记录客户的基本信息，如客户编码、客户名称、客户简称、税号等。
“联系”选项卡中几乎包括了企业的各种联系方式
“信用”选项卡中记录有关客户信用的相关数据
“其他”选项卡中记录了客户的专管部门、专管业务员等信息。
应用于总账、应收、销售、库存等子系统
设置如下客户档案。
基础档案→客商信息→客户档案
（三）供应商分类
便于对供应商分类统计和汇总，从而达到分类管理的目的；
可以按行业、地区等对供应商进行分类
（四）供应商档案
也分为“基本”、“联系”、“信用”、“其他”几个选项卡存放
特殊：
单价是否含税
对应条形码
应用于总账、应付、采购、库存等子系统
（五）地区分类
主要包括类别编码和类别名称
五、收付结算设置
（一）结算方式
●为了便于管理和提高银行对账的效率
●结算方式设置主要项目包括：
结算方式编码、结算方式名称、是否进行票据管理
（二）付款条件
●付款条件也可称为现金折扣，是指企业为了鼓励客户偿还货款而允诺在一定
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