增值税专题自测题Word文件下载.docx

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D.销售折扣是指货物销售后，由于其品种，质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格优惠

7.某单位销售下列自己使用过的物品，不用交纳增值税的是（ 

Ａ.摩托车 

B.游艇 

C.小汽车 

D.售价低于原值的设备

8.纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中计税的有（ 

A.黄酒 

B.白酒 

C.汽酒 

D.酒精

9.下列销售行为中可以按销售差额作为计税销售额的是（　　　）。

　　　A.以旧换新销售 

B.还本销售 

C.以物易物销售 

D.折扣销售并开在同一发票上

10.纳税人销售的下列货物中，属于免税货物的是（ 

A.农业机械 

B.煤炭 

C.日用百货 

D.古旧图书

11.确定一项货物是否属于进口货物，必须首先看（ 

A.是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物

B.是进口者自行采购还是国外捐赠的货物

C.是否有报关进口手续

D.是进口者自用还是作为贸易货物

12.某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元含税价格全部零售出去，　　该商店销售这批童装应纳增值税为（　　　）。

A.565.38元 

B.588元 

C.832.08元 

D.882元

13.增值税纳税人采取预收货款的方式销售货物的，其纳税义务发生的时间是（ 

A.货物发出的当天 

B.将提货单交给买方的当天

C.预收货款的当天 

D.销售合同约定的收款日期

14、某软件开发企业为增值税一般纳税人，本期自行开发软件产品的销售额为500万元、

外购货物准予抵扣的进项税额为50万元，则本期增值税的处理是（ 

A、免税 

B、应纳税额35万元

C、应纳税额30万元 

D、应退税额20万元

15.下列情形中应当开具增值税专用发票的是（ 

A.向消费者销售应税项目 

B.销售报关出口的货物

C.将货物对外无偿赠送　　　 

D.销售免税项目

16.下列项目应征收增值税的是（ 

A.歌厅销售烟洒的收入 

B.招待所预定火车票的手续费收入

C.企业销售中收取的储备费 

D.客轮小卖部的营业收入

17.某客户自备装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其进行室内装修设计并施工。

该商店取得的劳务收入应征收（ 

A.增值税 

B.未分别核算时征收增值税 

C.营业税

D.未分别核算时征收营业税

18.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工。

该批服装的生产成本共计10万元。

按当月同类服装的平均销售价格计算为18万元，则计征增值税的销售额为（ 

）万元。

A.10 

B.10.9 

C.11 

D.18

19、按照现行规定，下列各项中必须被认定为增值税小规模纳税人的是（　　　）。

A、 

年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人；

B、 

年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人；

C、 

年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全从事货物零售的纳税人

D、 

年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全从事货物生产的纳税人

20、下列各项中，不属于增值税征税范围的有（　　　）

　　　　A、免税商店零售免税货物　　　B、货物的修理修配；

　　　　C、委托加工收回的货物用于以物易物　　　D、外购的货物用于非应税项目

21、下列各项销售行为中，免征增值税的是（　　　）

校办企业生产的应税产品用于科研机构；

高校后勤实体为高校师生提供服装；

高校后勤实体向社会人员提供快餐；

高校后勤实体向其他高校提供快餐。

22、商业企业接受投资、捐赠或分配的货物并能取得增值税专用发票的，申报抵扣进项税的时限是（　　　）

　　　　A、货物验收入库后　　　B、货物投入生产使用后

　　　　C、收到专用发票后　　　D、支付价款或报酬后

23、下列各项中符合增值税专用发票开具时限规定的有（　　　）

采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天；

将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天；

采用赊销方式的，为收到货款的当天；

将货物对外投资的，为签定投资协议的当天。

24、下列货物不适用于按简易办法4%征税的有（　　　）

销售自己使用过的应纳税的固定资产；

寄售商店代售寄物品；

典当业销售死当物品；

免税商店零售免税货物。

二、多选：

1.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（ 

A.收取的违约金 

B.收取的储备费 

C.收取的手续费 

D.收取的包装物租金

2.下列销售行为，应征收增值税的有（ 

A.销售电力、热力、气体 

B.销售房屋、建筑物

C.销售自来水 

D.销售古旧图书

3.下列销售行为，应征收增值税的有（ 

A.银行销售金银业务 

B.贵金属期货交易

C.集邮商品的生产 

D.银行融资租赁

4.下列说法正确的是（ 

A.税法规定，采取以旧换新方式销售货物的应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格

B.以物易物销售双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算进项税额

C.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减出还本支出

D.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，应并入销售额征税

5.允许按10%抵扣进项税额的有（ 

A.购进免税农产品 

B.生产企业购进免税废旧物资

C.购进固定资产 

D.购进原料支付的运费

6.允许抵扣货物运费的金额包括（ 

A.运费 

B.建设基金 

C.装卸费 

D.保险费

7.外购货物不能抵扣进项税额的包括（ 

A.用于免税项目 

B.用于集体福利 

C.用于无偿赠送 

D.用于对外投资

8.下列各项中，视同销售货物的行为征收增值税的是（ 

A.将自产的货物用于非应税项目 

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物 

D.邮政局出售集邮商品

9.下列物品凡直接销售给使用单位的，不再开具专用发票（ 

A.机车 

B.汽车 

C.锅炉 

D.轮船

10.商业零售的下列物品不得开具专用发票的有（ 

A.烟 

B.酒 

C.化妆品 

D.食品

11.适用17%增值税退税率的有（ 

A.农业产品 

B.运输工具 

C.电子产品 

D.服装

12.适用出口免税不退税的政策的货物有（ 

A.古旧图书 

B.来料加工复出口的货物 

C.免税农产品 

D.白银

13.一般纳税人必须按税法规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后；

专用发票具体开具时限为（ 

A.采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天

B.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

D.将货物交付他人代销，为收到受托人提交的代销清单的当天

14.增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ 

A.销售报关出口的货物 

B.销售代销货物

C.直接销售给使用单位的汽车 

D.销售免税货物

15.增值税出口退税率分为（ 

A.5% 

B.13% 

C.15% 

D.17%

16.按4%征收率计算增值税的有（ 

A.销售旧货（固定资产除外） 

B.典当业销售死当物品

C.寄售商店代销寄售商品 

D.销售自己使用过的摩托车

17.下列符合增值税纳税地点的有（ 

A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.固定业户向机构所在地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物，应向销售地主管税务机关申报纳税

D.非固定业户到外市县销售货物，应向销售地主管税务机关申报纳税

18.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（ 

A.免税货物的进项税额 

B.非常损失货物的进项税额

C.简易办法征税货物的进项税额 

D.非应税项目用货物的进项税额

19.下列符合增值税免税规定（ 

A.校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面的

B.高校后勤实体为高校食堂提供的粮油蛋肉菜

C.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

D.以录音带、激光视盘等媒体形态的音像制品

20.下列属于增值税征税范围的特殊项目的有（ 

A.银行销售金银 

B.邮电局出售邮票

C.贵金属期货 

D.邮票的生产

21.不能按10%计算抵扣进项税额的是（ 

A.自行车厂收购旧自行车 

B.商场收购旧家电

C.汽车厂收购旧汽车　　　　 

D.百货商店收购旧家具

22、增值税一般纳税人发生下列行为，需在发生当期做进项额转出的有（　　）

　　　A、购进货物发生非正常损失；

　B、购进货物用于生产出口货物；

　　　C、购进货物用于集体福利；

　　D、上月购进货物本月生产领用。

三、判断：

1.一般纳税人总分支机构不在同一市县的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

（ 

）

2.年应税销售额未超过标准的小规模企业，即使企业会计核算健全，能准备核算并提供销项税额、进项税额的，也不能申请办理一般纳税人认定手续。

3.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

4.如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；

如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣。

5.典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，暂不征收增值税。

6.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合增值税暂行条例规定的，在计算该混合销售行为增值税时，准予从销项税额中抵扣。

7.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；

以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款。

8.增值税纳税人在从事应税货物销售或者提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务（即营业税规定的各项劳务），属于混合销售行为。

9.根据条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票注明的增值税额和从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

10.凡价外收取的各项款项，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算增值税应纳税额。

11.增值税条例规定不得抵扣进项税额的购进固定资产的范围与企业财务通则和会计准则规定的固定资产范围一致。

12.进口货物，增值税纳税义务的发生时间为报关进口的当天；

其纳税期限应当自海关填发税款缴纳证的次日起10日内缴纳税款。

13.采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭证，并将提货单交给买方的当天。

14.6%或4%的增值税的征收率，仅适用于增值税小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

15.校办企业生产的增值税应税货物，免征增值税。

16.高校后勤实体为高校师生食堂提供的食堂餐具，应征增值税。

17.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品在2010年前免征增值税。

18.融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方，征收增值税；

否则，免征增值税。

19、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退回或折让的当期进项税额中扣减。

（　　　）

20、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。

答案

1.B；

2.D；

3.B；

4.C；

5.A；

6.B；

7.D；

8.A；

9.D；

10.D；

11.C；

12.A；

13.A；

14.D；

15.C；

16.C；

17.C；

18.D；

19.C；

20.D

21.D；

22.C；

23.B；

24.A

二、多选：

1.ABCD；

2.AC；

3.ABC；

4.ABC；

5.AB；

6.AB；

7.AB；

8.AC；

9.ABCD；

10.ABCD；

11.BCD；

12.ABC；

13.ABD；

14.ACD；

15.ABCD；

16.ABC；

17.ABCD；

18.ABCD；

19.AB；

20.ACD；

21.ABCD；

22.AB；

三、选择；

1.√；

2.×

；

3.√；

4.√；

5.×

6.√；

7.√；

8.×

9.×

10.×

11.×

12.×

13.√；

14.×

15.×

16.×

17.×

18.√；

19.×

20.×

四、计算综合题：

1.①.1月：

进项税额＝400000×

17%=68000（元）

　　　　　销项税额＝（58500÷

1.17）×

17%＝8500（元）

　　　应纳税额=8500－68000=―59500（元）　

未抵扣完的进项税额59500元结转下月继续抵扣。

②.2月：

进项税额=100000×

17%+8000×

7%+59500=77060（元）

销项税额=250000×

17%=42500（元）

　　　　应纳税额=42500－77060=―34560（元）

未抵扣完的进项税额34560元结转下月继续抵扣。

③.3月：

进项税额=34560（元）

　　　　销项税额=250000×

　　　　应纳税额=42500－34560=7940（元）

（说明：

外购货物用于集体福利、个人消费；

用于非应税项目；

发生非正常损失，以及外购设备的进项税额均不得从销项税额中抵扣）

2.①.进项税额=28000×

17%+500×

7%+20000×

（30÷

50）×

17%+（60000+12000）×

17%=19075（万元）

②销项税额=10000×

17%+

+200×

300×

17%+5000×

（1＋10％）×

17%=41395（元）

③应纳税额=41395-19075=22320（元）

3．7月份：

进项税额＝17＋（10＋0.8）×

10%＋2×

7%＝18.22（万元）

　　　　　销项税额＝（80＋0.5/1.17）×

17%=13.67（万元）

　　　　　应纳税额＝13.67－18.22＝－4.55（万元）

　　8月份：

进项税额＝3.4＋1×

7%＋4.55＝8.02（万元）

　　　　　　销项税额＝（80＋0.5/1.17）×

　　　　　　应纳税额＝13.67－8.02＝5.65（万元）

4.①第一季度：

免征出口环节增值税

不予抵扣进项税额=400×

（17%-13%）=16（万元）

准予抵扣进项税额=160-16+20=164（万元）

内销货物销项税额=800×

17%=136（万元）

应纳税额=136-164=-28（万元）

由于出口销售额占全部销售额的比重为33%＜50%

因而第一季度不退税，未抵扣完的进项税额结转第二季度继续抵扣28万元。

②第二季度：

免征出口环节增值税。

不予抵扣进项税额=1000×

（17%-13%）=40（万元）

准予抵扣进项税额=224-40+28=212（万元）

应纳税额=136-212=-76（万元）

由于出口销售额占全部销售额的比重为56%＞50%

第二季度应退税：

由于1000×

13%=130＞76

因而，第二季度应退税额为76万元

③第三季度：

不予抵扣进项税额=1200×

（17%-13%）=48（万元）

准予抵扣进项税额=300-48=252（万元）

内销货物销项税额=400×

17%=68（万元）

应纳税额=68-252=-184（万元）

由于出口销售额占全部销售额的比重为75%＞50%

第三季度应退税：

又由于1200×

13%=156＜184

因而，第三季度应退税额为156万元

184-156=28（万元）结转第四季度继续抵扣。

④第四季度：

不予抵扣进项税额=200×

（17%-13%）=8（万元）

准予抵扣进项税额=40-8＋28=60（万元）

内销货物销项税额=1200×

17%=204（万元）

应纳税额=204-60=-144（万元）

5.①出口货物销售额=100×

6000×

8.5=510（万元）

②销项税额=（1500+510）×

17%=341.7（万元）

③进项税额=1000×

17%+3=170+3=173（万元）

④应纳税额=341.7-173=168.7（万元）

⑤应退税额=510×

15%=76.5（万元）

6。

①关税完税价格=200×

1800=360000（元）

②关税=360000×

20%=72000（元）

③组成计税价格=（360000+72000）÷

（1-10%）=480000（元）

④海关征收的增值税=480000×

17%=81600元

海关征收的消费税=480000×

10%=48000元

⑤销项税额=150×

5000×

17%=127500（元）

⑥应纳增值税=127500-81600=45900（元）

⑦应纳城建税=45900×

7%=3213（元）

　　　○8教育费附加＝45900×

3%＝1377（元）

7.该企业当月增值税的计算不正确。

错误表现在：

①销售自行车的8%销售折扣不应减少销售额：

②装卸费不能并入运费中的进项税额

③销售本厂使用过的小汽车应视为含税收入，换算后按6%计税

④逾期款退包装物押金视为含税收入，换算后计税

⑤从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票不得抵扣进项税额

⑥本厂非专业从事废旧物资收购企业，收购金额不能抵扣进项税；

⑦正确计税为：

销项税额=800×

280×

17%+100000÷

（1+6%）×

6%+60000÷

（1+17%）

×

17%=38080+23800+5660.38+87