中年级财务管理各章节主要公式总结Word文档格式.docx

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（P/A,in）＝[1-（P/F,i,n）]/i

（A/P,in）＝1/（P/A,in）

3.普通年金终值系数与偿债基金系数

（F/A,in）＝[（F/P,i,n）-1]/i

（A/F，in）＝1/（F/A,in）

4.即付年金现值系数和终值系数

即付年金现值系数＝（1+i）×

普通年金现值系数

即付年金终值系数＝（1+i）×

普通年金终值系数

2.gif（13.74KB）

2008-3-510:

56

第四章

1.项目计算期＝建设期＋运营期

2.固定资产原值＝固定资产投资+建设期资本化借款利息

3.本年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额

本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数

4.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用

5.运营期所得税后净现金流量

＝息税前利润×

（1-所得税税率）+折旧+摊销+回收额

＝营业收入－经营成本－营业税金及附加－所得税

6.包括建设期的投资回收期＝最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数＋最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量

7.投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润/投资总额×

100%

8.净现值＝求和符号（第t年的净现金流量×

t年的复利现值系数）

9.净现值率＝项目的净现值/原始投资的现值合计×

10.获利指数＝投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计＝1＋净现值率

11.内部收益率IRR：

求和符号[第t年的净现金流量×

（P/F,IRR,t）]＝0

第五章

1.基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份额

基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额

2.基金认购价＝基金单位净值＋首次认购费

基金赎回价＝基金单位净值－基金赎回费

3.基金收益率＝（年末持有份数－基金单位净值年末数－年初持有份数×

基金单位净值年初数）/（年初持有份数×

基金单位净值年初数）

4.认股权证的理论价值＝max[（P-E）×

N,O]

5.附权优先认股权的价值：

Ml-（R×

N+S）=R

除权优先认股权的价值：

M2-（R×

N+S）=0

6.转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数

第六章

3.gif（15.49KB）

3.普通股资金成本的计算（留存收益仅是不考虑筹资费用）

每年股利固定：

普通股筹资成本＝每年固定股利/[普通股筹资金额×

（1－普通股筹资费率）]×

100％

股利增长率固定：

普通股筹资成本＝第一年预期股利/[普通股筹资金额×

100％＋股利固定增长率

资本资产定价模型：

Kc＝Rf＋β×

（Rm－Rf）

无风险利率加风险溢价法：

Kc=Rf＋Rp

4.债务筹资成本=年利息×

（1－所得税税率）/[负债筹资总额×

（1－筹资费率）]×

5.短期借款实际利率

（1）补偿性余额：

实际利率＝名义借款金额×

名义利率/[名义借款金额×

（1－补偿性余额比例）]＝名义利率/（1－补偿性余额比例）

（2）贴现法付息：

实际利率＝利息/（贷款金额－利息）×

100%

6.放弃现金折扣的成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×

360/（信用期－折扣期）

第八章

1.加权平均资金成本=∑（某种资金占总资金的比重×

该种资金的成本）

2.边际贡献=销售收入－变动成本

＝（销售单价一单位变动成本）×

产销量

＝单位边际贡献×

3.息税前利润＝销售收入总额－变动成本总额－固定成本

＝（销售单价-单位变动成本）×

产销量-固定成本

＝边际贡献总额-固定成本

4.经营杠杆

经营杠杆系数＝息税前利润变动率/产销量变动率＝基期边际贡献/基期息税前利润

5.财务杠杆

经营杠杆系数＝普通股每股利润变动率/息税前利润变动率＝基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息）

6.复合杠杆

复合杠杆系数＝普通股每股利润变动率/产销量变动率＝经营杠杆系数×

财务杠杆系数＝基期边际贡献/（基期息税前利润－基期利息－基期融资租赁租金）

7.每股利润无差别点处的息税前利润

解方程：

（EBIT-I1）×

（1-T）/N1＝（EBIT-I2）×

（1-T）/N2

8.公司价值分析法

股票市场价值＝[（息税前利润－利息）×

（1－所得税税率）]/普通股筹资成本

第十章

1.销售预算

某期经营现金收入＝该期现销含税收入＋该期回收以前期应收账款

＝本期销售收入（含销项税）＋期初应收账款－期末应收账款

２.生产预算

某种产品预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量

3.直接材料预算

本期采购付现金额＝本期采购金额（含进项税）＋期初应付账款－期末应付账款

＝该期现购材料现金之处＋该期支付以前期的应付账款

４.应交税金及附加预算

应交税金及附加＝销售税金及附加＋应交增值税

销售税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋应交资源税＋应交城市维护建设税＋应交教育费及附加

第十一章

1.成本中心

成本（费用）变动额=实际责任成本（费用）-预算责任成本（费用）

成本（费用）变动率=成本（费用）变动额/预算责任成本（费用）×

2.利润中心

利润中心边际贡献总额＝该利润中心销售收入总额－该利润中心变动成本总额

利润中心负责人可控制利润总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本

利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控制利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本

3．投资中心

投资收益率＝利润/投资额×

剩余收益=利润-投资额（或资产占用额）×

规定的（或预期的）最低投资报酬率

＝息税前利润－总资产占用额×

预期的总资产息税前利润率

4.标准工资率＝标准工资总额÷

标准总工时

制造费用分配率标准＝标准制造费用总额÷

用量差异＝标准价格×

（实际用量－标准用量）

价格差异＝（实际价格－标准价格）×

实际用量

直接材料用量差异＝（实际产量下实际用量－实际产量下标准用量）×

标准价格

直接材料价格差异＝（实际价格－标准价格）×

直接人工效率差异＝（实际产量下实际人工工时－实际产量下标准人工工时）×

标准工资率

直接人工工资率差异＝（实际工资率－标准工资率）×

实际产量下实际人工工时

变动制造费用效率差异＝（实际产量下实际工时－实际产量下标准工时）×

变动制造费用标准分配率

变动制造费用耗费差异＝（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）×

实际产量下实际工时

固定制造费用耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量标准工时×

标准分配率

固定制造费用能量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的标准工时）×

固定制造费用产量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的实际工时）×

固定制造费用效率差异＝（实际产量下的实际工时－实际产量下的标准工时）×

第十二章

1.流动比率＝流动资产/流动负债×

2.速动比率＝速动资产/流动负债×

3.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×

4.资产负债率＝负债总额/资产总额×

5.产权比率＝负债总额/所有者权益总额×

6.或有负债比率＝或有负债总额/所有者权益总额×

7.已获利息倍数＝息税前利润总额/利息支出

　息税前利润总额＝利润总额＋利息支出

8.带息负债比率＝带息负债总额/负债总额×

9.应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率＝营业收入/平均应收账款（流动资产、固定资产、总资产）

应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转天数＝360/应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率

其中：

固定资产使用固定资产净值计算。

10.存货周转率＝营业成本/平均存货余额

存货周转天数＝360/存货周转率

11.不良资产比率＝（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）/（资产总额＋资产减值准备余额）×

12.资产现金回收率＝经营现金净流量/平均资产总额×

13.营业利润率＝营业利润/营业收入×

销售毛利率＝（销售收入－销售成本）/销售收入×

销售净利率＝净利润/销售收入×

14.成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额×

15.盈余现金保障倍数＝经营现金净流量/净利润

16.总资产报酬率＝息税前利润总额/平均资产总额×

17.净资产收益率＝净利润/平均资产×

18.资本收益率＝净利润/平均资本×

19.基本每股收益＝归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数

20.每股股利＝普通股现金股利总额/年末普通股总数

21.市盈率＝普通股每股市价/普通股每股收益

22.每股净资产＝年末股东权益/年末普通股总数

23.营业收入增长率＝本年营业收入增长额/上年营业收入总额×

24.资本保值增值率＝扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×

25.资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×

26.总资产增长率＝本年总资产增长额/年初资产总额×

27.营业利润增长率＝本年营业利润增长额/上年营业利润总额×

28.技术投入比率＝本年科技支出合计/本年营业收入×