财务管理制度定稿02Word文档下载推荐.docx

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　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记账方法采用借贷记账法。

记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、机器设备；

　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

　　4、运输工具；

　　5、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为（）：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

　　4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；

提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕，

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

　　资金、现金、费用管理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

　　十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。

按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十九、根据已签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；

非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位。

　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

　　二十一、因公出差、经公司总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。

非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

　　二十六、严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　办公用具、用品购置与管理

　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经公司总经理、董事长批准后方可购置。

　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。

办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　三十、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

　　三十一、公司财务部必须自觉接受税务部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

三十二、本制度至颁布之日起实行。

三十四、本制度解释权归公司董事会。

曲靖正和市政工程有限公司

2016年2月22日

财务报账制度

一、公司财务报账流程

审核——制单——复核——付款（收款、结账）

（一）、采购业务，经办人员应办理如下报账手续：

1、需要采购的工具、辅料及设备、配件等物品，必须先行填写材料采购清单，附带书面申请和情况说明，上报公司相关管理人员签署意见，经公司总经理审查，报公司董事长同意签字后由财务部做出资金安排。

2、按采购申请单采购完物品后在10内完成财务报账手续，报账需提供合法的票据。

经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：

公司名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人。

3、办理验收入库手续。

所购货物必须办理验收入库手续，经办人注意在办理验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。

（货物类别：

单价在500元以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产；

根据公司目前情况，其它类暂分低值易耗品和辅料，特别强调：

办公家具、电脑、公司小车价值多少都属固定资产，均按固定资产验收入库手续办理。

）

4、填写“报销结算单”。

填写内容包括：

部门、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。

5、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签名。

6、提交财务报账。

（二）、差旅报销手续如下：

1、提供合法的票据。

索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：

公司名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

2、填写差旅报销单。

姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可，其余栏目由财务人员填写。

5、提交财务审核，财务根据国家关于差旅费开支的有关规定予以补助，并填写差旅费合计金额。

经办人再将审核无误的“差旅报销单”报公司总经理审查签名后，由董事长签批。

6、所附单据必须有经办人、证明人、部门负责人签名。

7、提交财务报账。

（三）、招待费、工作餐费报销手续如下：

经办人员索取票据时，应要求对方将定额票据内容填写完整（填写内容包括：

日期、公司名称、项目名称、填票人），并提供招待费结算明细清单。

2、填写“报销结算单”。

部门、报销日期、报销事由、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。

3、所附单据要求有经办人、证明人、部门负责人签名。

5、提交财务报账。

（四）、借款手续如下：

1、填写“借款单”（一式三联）。

借款用途、借款金额（大小写）、借款人所属部门、借款日期、借款人签名、负责人签名。

2、提交财务审批。

3、特别强调，按规定借款人应在1个月内及时结清借款，逾期以挪用公款论处。

（五）、其他报销事项：

1、汽车费用报销，参照相关报销手续，要求加附“汽车费用明细表”，按规定的内容填写完整，并由负责人签名。

汽车维修费报销，须加附“汽车维修审批单”与汽车修理费用明细单。

2、办公用品经费报销，涉及办公用品、日用品除按上述有关规定办理报销手续外，要求加附超市收银小票（购物清单）。

3、支付购货尾款，根据原付款合同，经财务确认后，填写“领款单”，并经部门经理报总经理签批后支付。

（六）、整理原始凭证

　　报账员对预审无误的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。

　　（七）、填制报账单

对整理好的原始凭证，按公司财务所规定的格式填制报账单。

要求项目填写完整，一事一单。

报账单上必须注明收入入账方式（现金或转账）或报销支付方式（现金或转账），报账员在“经手人”一栏签字后，由公司负责人签字并加盖公司报账专用章。

（八）、注意事项：

1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请将原始凭证粘贴整齐。

2、除“借款单”一式三联可用圆珠笔复写外，其余填写一律用蓝黑钢笔或水笔填写（包括签名）。

3、招待费、工作餐费、人工费用严格按照规定支出，任何部门与个人不得随意签批。

4、有涉及到经济条款的合同，必须报送一份到财务部门。

5、付款经办人与结帐经办人要求一致。

6、“财务报帐流程”拟每年一修订，以修订版为准。

二、财务职责

　　1、负责编报本公司年度经费预算，掌握经费使用指标，并对公司各项支出审批承担相应法律责任；

2、负责办理本公司应缴其他收入的报账业务；

　　3、负责办理向部门拨付资金的报账业务；

　　4、负责办理本公司日常经费支出及专项支出的报账业务；

　　5、负责保管、使用本公司的定额备用金；

6、定期向公司总经理汇报各项经费开支情况。

三、本报账程序至颁布之日起实行。

曲靖正和市政工程有限公司