医院各科室部门绩效考核总体指标库Word下载.docx
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C
2
预算编制完成的及时性
预算编制完成的时间比规定时间延迟的天数
1）=目标值，得100分
2）比目标值每延迟天，减分，累计最低至50分
3）介于其中按线性关系计算
预算编制记录、签收确认记录
K
3
款项收支工作的准确性
反映财务科资金收付工作出现差错的次数
2）比目标值每增加次，减分，累计最低至50分
财务科帐薄、投诉记录等
4
财务会计核算工作的准确性
会计核算及相关报表数据中出现差错的次数
财务科会计凭证、帐薄、报表
5
财务会计核算工作的及时性
会计核算工作、财务报表完成比规定时间延迟的天数
会计帐薄、财务报表
A
YK
6
成本费用控制率
计算公式：
成本费用控制率＝当期实际发生的成本费用额÷
当期成本费用预算额×
2）比目标值每降低%，加分，累计最高至120分
3）比目标值每提高%，减分，累计最低至50分
4）介于其中按线性关系计算
财务科预算、成本费用科目、损益表
7
净资产收益率
净资产收益率=（医疗业务收入－医疗业务支出）÷
平均净资产总额。
反映医院净资产的收益能力。
净资产收益率高，说明医院获利能力强，能够增强投资者的投资信心。
1）＝标准值，得100分
2）比标准值每提高%，加分，累计最高至120分
3）比标准值每降低%，减分，累计最低至50分
财务科资产负债表、损益表
8
净资产增长率
净资产增长率=（本年末净资产总额－上年末净资产总额）÷
上年末净资产总额。
反映医院净资产的增长速度，净资产增长率高，说明医院具备一定的发展潜力。
9
固定资产周转率
是指固定资产得周转速度，反映固定资产的使用效率。
固定资产周转率＝总收入÷
固定资平均余额
2）比目标值每提高次，加分，累计最高至120分
3）比目标值每降低次，减分，累计最低至50分
财务科资产负债表和损益表
10
应收帐款周转率
反映应收帐款的回收流动速度，反映医院的资金回收情况。
应收帐款的周转率＝营业收入÷
应收帐款的平均余额
2）比目标值每增加次，加分，累计最高至120分
11
运营资本周转率
反映医院整体运营资本的效率。
运营资本周转率＝营业收入÷
（流动资产－流动负债）×
3）比目标值每降低次，减分，累计最低至50分
12
总资产周转率
总资产周转率=医疗收入÷
平均资产总额。
用来反映医院全部资产的使用效率，总资产周转率高，说明医院能有效运用资产创造收入；
反之，则说明医院利用其资产进行经营的效率较差，进而会影响医院的生存和发展。
财务科资产负债表
13
资产负债率
总负债÷
总资产×
100％。
表示在医院资产总额中，有多少资产是通过借债而取得，通常医院的资产负债率越低，说明医院偿还长期债务的风险越小。
2）比目标值每降低%，加分，累计最高至120分
3）比目标值每增加%，减分，累计最低至50分
14
流动比率
流动比率＝流动资产÷
流动负债×
100%。
医院在每百元的流动负债中有多少流动资产作为偿还保障，流动比率越大，债券人越有保障；
但过大的流动比率则表明医院的资金未能有效运用，通常认为流动比率以2为好。
2）比目标值每增加%，加分，累计最高至120分
3）比目标值每降低%，减分，累计最低至50分
15
速动比率
速动比率=（流动资产－存货）÷
流动负债。
是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货后的余额，由于剔除了存货等变现能力较弱的资产后，速动比率能够更加准确、可靠的评价医院流动资产偿还其流动负债的能力。
通常情况下1被认为是较为正常的速动比率。
16
应收医疗款周转率
应收医疗款周转率=赊欠医疗收入÷
平均应收医疗款余额。
表明医院对病人赊欠费用回收的速度，其比率高，表明医院收款速度快、资金占用少、坏帐损失发生的可能性小。
17
药品周转率
药品周转率=药品成本÷
平均库存药品余额。
用以衡量医院药品的周转速度，药品周转率指标高，说明医院药品占压资金少，药品储存和管理费用低。
因此，医院应当在保证正常医疗活动顺利开展的前提下，尽可能的降低药品储备量。
药剂科
18
医疗业务收益率
医疗业务收益率=（医疗业务收入－医疗业务支出）÷
医疗业务收入。
反映了医院在不考虑政府补助的情况下自身业务获取效益的能力，虽然医院不应以收益最大化为发展目标，但良好的经济效益是医院生存和发展的保证。
19
职工收入增长率
职工收入增长率=（本年度职工平均工资－上年职工平均工资）÷
上年职工平均工资。
20
固定资产管理的准确性
固定资产帐务与实物不符、帐证不符、帐帐不符现象出现的次数
财务科固定资产科目帐务、实物盘点记录
21
医疗收入
22
医药总收入
医疗收入+药品收入
1）=目标值,得100分
2）比目标值每降低%，加分，累计最高至120分
3）比目标值每提高%，减分，累计最低至50分
23
药品收入占业务总收入比率
（药品收入／业务总收入）×
24
每门诊人次收费水平
每门诊人次收费水平=门诊收入÷
门诊人次。
25
非药品收入占门诊人均费用比率
除药品外收入/门诊人均费用
2）比目标值每提高元，加分，累计最高至120分
3）比目标值每降低元，减分，累计最低至50分
26
每住院床日均收费水平
每住院床日均收费水平=住院收入÷
实际占用总床日数
2）比目标值每提高元，减分，累计最高至120分
3）比目标值每降低元，加分，累计最低至50分
27
每床日均药品费
每床日均药品费=住院药品费÷
28
每床日医疗收入（按开放病床日计算）
29
非药品收入占住院人均费用比率
除药品收入/住院人均费用
30
医疗支出
2）比目标值每降低万元，加分，累计最高至120分
3）比目标值每提高万元，减分，累计最低至50分
31
毛利润额
收入额－支出额
2）比目标值每提高万元，加分，累计最高至120分
3）比目标值每降低万元，减分，累计最低至50分
32
可控利润
收入额-可控支出额
2）比目标值每提高万元，减分，累计最高至120分
3）比目标值每降低万元，加分，累计最低至50分
33
毛利润率
［（收入额－支出额）／收入额］×
2）比目标值每提高%，加分，累计最高至120分
3）比目标值每降低%，减分，累计最低至50分
34
税收核算和缴纳的准确性
税收核算和缴纳过程中出现差错、延迟的次数
财务科纳税申报记录
35
由于税收核算失误、缴纳延迟造成的损失
由于税收核算出现差错，以及缴纳延迟被税务局罚款等造成损失的大小
2）比目标值每增加元，减分，累计最低至50分
财务科纳税申报记录、罚单
主管院领导
36
税收筹划
实际上缴所得税额/税前利润×
财务科税收科目
37
财务科相关文件、资料、档管管理的规范性
财务科相关文件、资料、档案日常管理和使用过程中出现差错、遗漏、损坏、违规借阅使用的次数
财务科文件、资料、档案、工作检查记录
38
财务科相关统计报表、分析报告、财务报表上报的及时性
财务科相关统计报表、分析报告、财务报表上报时间比规定时间延迟的天数
资料签收确认记录
一.2.财务指标（科级）
款项收支工作失误给医院带来的损失
由于工作的失误给医院带来的损失大小
2）比目标值每增加元，减分，累计最低至50分
财务科款项收付记录
科室管理费用控制率
计算公式为：
部门实际发生的管理费用÷
管理费用预算额×
2）比目标值每降低%，加分，累计最高至120分
3）比目标值每提高%，减分，累计最低至50分
管理费用预算及管理费用科目记录
注：
以上15项指标医院可做财务状况分析
医院资产流动及安全分析：
资产负债率、速动比率、流动比率
资产管理效率分析：
应收医疗款周转率、药品周转率、总资产周转率、病床周转次数
获利及发展能力分析：
医疗业务收益率、净资产收益率、职工收入增长率、净资产增长率
病人费用评价分析：
每门诊人次收费水平、每住院床日均收费水平、出院病人平均住院日、每床日均药品费
一.3.内部流程指标（临床科室指标）
科室
临床
科室指标
加院科级别
医疗效率：
门（急）诊量
门急诊人次
2）比目标值每提高人，加分，累计最高至120分
3）比目标值每降低人，减分，累计最低至50分
统计报表
医务处
住院人次
收治病房人次
平均住院日
平均住院日＝出院者占床日÷
出院病人总数
2）比目标值每降低日，加分，累计最高至120分
3）比目标值每提高日，减分，累计最低至50分
内科
门急诊
病床使用率
（实际占用总床日数／实际开放总床日数）×
病床周转次
病床周转次＝出院总人数÷
平均开放病床数。
该指标从每张病床的有效利用程度方面反映病床的使用效率，体现医院整体的工作效率和医疗质量。
2）比目标值每提高次，加分，累计最高至120分
3）比目标值每降低次，减分，累计最
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