支付结算业务课堂练习及参考答案.docx

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支付结算业务课堂练习及参考答案

练习题一：

练习支票业务的核算。

资料：

工行杭州西湖支行发生下列经济业务：

1.收到百货商场提交的进账单，金额14750元，及化工厂签发的7334号转账支票金额6270元；纺织厂签发的6125号转账支票金额800元，印刷厂签发的8260号转账支票金额7680元（以上单位均在本行开户）经审查无误立即处理。

借：

吸收存款——化工厂6270

吸收存款——纺织厂800

吸收存款——印刷厂7680

贷：

吸收存款——百货商场14750

2.收到化肥厂（在本行开户）提交该单位签发的4736号转账支票及代运输公司（在他行开户）填写的进账单，金额4150元，经审查无误立即处理。

借：

吸收存款——化肥厂4150

贷：

清算资金往来4150

3.收到玻璃厂（在本行开户）提交进账单及新异装饰公司（在他行开户）签发的转账支票，金额65210元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入账。

借：

清算资金往来65210

贷：

吸收存款——玻璃厂65210

4.收到百货商场（在本行开户）提交进账单及纺织厂（在他行开户）签发的5418号转账支票金额96350元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。

借：

清算资金往来96350

贷：

其他应付款——百货商场96350

借：

其他应付款——百货商场96350

贷：

清算资金往来96350

5.票据交换提入支票一份，系本行开户的印刷厂签发，票面金额为123800元，该单位存款余额为100000元，退票并计收罚金。

借：

其他应收款——印刷厂123000

贷：

清算资金往来123000

借：

清算资金往来123000

贷：

其他应收款——印刷厂123000

借：

吸收存款——印刷厂6190

贷：

营业外收入6190

6.票据交换提入支票一份，系本行开户的新奇广告公司签发，票面金额为48900元，审核无误，予以转账。

借：

吸收存款——新奇广告4150

贷：

清算资金往来4150

要求：

根据上述资料编制相应的会计分录。

有计算内容的应列出计算过程。

练习二：

练习银行本票业务的核算。

资料：

工行杭州西湖支行发生下列经济业务：

1．收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额216200元，要求签发不定额银行本票，审查无误立即办理。

借：

吸收存款——印刷厂216200

贷：

存入保证金216200

2.收到纺织厂提交的进账单及本行签发的不定额银行本票，金额90000元，审查无误，立即处理。

借：

存入保证金90000

贷：

吸收存款——纺织厂90000

3.收到百货商场提交的进账单及他行签发的不定额银行本票，金额36000元，审查无误，立即处理。

借：

清算资金往来36000

贷：

吸收存款——百货商场36000

4.收到个体户李峰提交的注明“现金”字样本行签发的不定额银行本票19000元，经审查并验对身份证件无误，立即支付现金。

借：

存入保证金19000

贷：

库存现金19000

5.经票据交换提入本行签发的不定额银行本票60800元，审查无误，立即处理。

借：

存入保证金60800

贷：

清算资金往来60800

6.收到赵军提交现金35000元及银行本票申请书，申请签发定额本票，收妥现金，立即办理。

借：

库存现金35000

贷：

存入保证金35000

要求：

根据上述资料编制相应的会计分录。

有计算内容的应列出计算过程。

练习三：

练习银行汇票业务的核算。

资料：

工行杭州西湖支行发生下列经济业务：

1．百货商场提交一式三联银行汇票申请书，金额256000元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审查无误，立即办理。

借：

吸收存款——百货商场256000

贷：

存入保证金256000

2.个体户赵余持现金130000元及银行汇票申请书，来行签发银行汇票，收款人王敏，兑付行是天津大沽路分理处，审查无误，立即办理。

借：

库存现金130000

贷：

存入保证金130000

3.造纸厂提交进账单及第二、三联银行汇票，汇票金额35000元，进账单及实际结算金额34850元，审核无误，立即处理。

借：

清算资金往来34850

贷：

吸收存款——造纸厂34850

4.收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额28000元，汇票金额28000元，经审查汇票系本行签发，原申请单位是在本行开户的造纸厂，审查无误，立即处理。

借：

存入保证金28000

贷：

清算资金往来28000

5.收到天津解放路分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额16000元，汇票金额16800元，经审查该汇票系本行签发，原申请单位是在本行开户的玻璃厂，审核无误立即处理。

借：

存入保证金16800

贷：

清算资金往来16000

吸收存款——玻璃厂800

6.化工厂提交公函及一个月前经本行签发100000元的银行汇票二、三联来行申请退款，经审查无误，立即处理。

借：

存入保证金100000

贷：

吸收存款——化工厂100000

要求：

根据上述资料编制相应的会计分录。

有计算内容的应列出计算过程。

练习四

目的：

练习汇兑业务的核算。

资料：

工行杭州西湖支行发生下列经济业务：

1．玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款153000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。

借：

吸收存款——玻璃厂153000

贷：

清算资金往来153000

2．王良提交一式四联汇兑凭证连同现金81900元，向驻天津市和平路旅社218房间张军汇货款，汇入行是天津市和平路分理处，审查无误，立即办理。

借：

库存现金81900

贷：

其他应付款——王良81900

借：

其他应付款——王良81900

贷：

清算资金往来81900

3．收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额68700元，收款人是在本行开户的纺织厂，审查无误立即办理。

借：

清算资金往来68700

贷：

吸收存款——纺织厂68700

4．收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，医药费金额7000元，并注明“现金”字样，收款人王红，住某宾馆1318房间。

经通知王红当日来行支取现金，审查无误立即办理。

借：

清算资金往来7000

贷：

其他应付款——王红7000

借：

其他应付款——王红7000

贷：

库存现金7000

5．应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入3000元差旅费，收款人何丹留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。

借：

其他应付款——何丹3000

贷：

清算资金往来3000

要求：

根据上述资料编制相应的会计分录。

练习五

目的：

练习委托收款与托收承付业务的核算。

资料：

工行杭州西湖支行发生下列经济业务：

1．收到天津解放路分理处寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额240000元，收款人是天津印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。

借：

吸收存款——毛纺厂240000

贷：

清算资金往来240000

2．收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联委托收款凭证，金额60000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。

借：

清算资金往来60000

贷：

吸收存款——地毯厂60000

3．收到南京市鼓楼区支行填发的全国联行贷方报单及第四联委托收款结算凭证，金额135000元，收款人是在本行开户的建材工业公司，审核无误予以收款入账。

借：

清算资金往来135000

贷：

吸收存款——建材工业公司135000

4．收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420000元，系在本行开户的三联电子公司10天前的电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。

借：

清算资金往来420000

贷：

吸收存款——三联电子公司420000

5．收到广州市天河支行填发的全国联行贷方报单及第四联托收承付结算凭证，金额260000元，收款人是在本行开户的自行车厂，付款人为广州市天河支行开户的外贸公司，审核无误予以收款入账。

借：

清算资金往来260000

贷：

吸收存款——自行车厂260000

要求：

根据上述资料编制相应的会计分录。

有计算内容的应列出计算过程。

练习六

目的：

练习商业汇票业务的核算。

资料：

工行杭州西湖支行发生下列经济业务：

XX文库-让每个人平等地提升自我1．收到武汉汉阳工行寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额500000元，收款人是汉阳化工厂，付款人是在本行开户的贸易公司，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。

借：

吸收存款——贸易公司500000

贷：

清算资金往来500000

2.收到成都市分行营业部填发的全国联行贷方报单及第四联委托收款凭证，金额260000元，是在本行开户的丝绸印染厂委托本行向成都外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。

XX文库-让每个人平等地提升自我借：

清算资金往来260000

贷：

吸收存款——丝绸印染厂260000

3.造纸厂签发并申请承兑的银行承兑汇票本日到期，按协议规定收取票款800000元，该账户有款支付。

借：

吸收存款——造纸厂800000

贷：

存入保证金800000

4.纺织厂签发并申请承兑的银行承兑汇票，金额500000元，本日到期，该单位存款账户只能支付280000元，按协议规定收取票款。

借：

吸收存款——纺织厂280000

贷款——逾期贷款220000

贷：

存入保证金500000

5.塑料加工厂签发一份银行承兑汇票，金额1000000元，来行申请承兑，经审查同意承兑并签订承兑协议，办理承兑手续，并收取手续费。

借：

吸收存款——塑料加工厂500

贷：

手续费及佣金收入500

收入：

银行承兑汇票1000000

6.开户单位化肥厂承兑的一份商业承兑汇票，金额600000元，持票人无锡市北塘办事处开户的化工厂通过委托收款提示付款，承付期满，化肥厂存款足以支付。

借：

吸收存款——化肥厂600000

贷：

清算资金往来600000

要求：

根据上述资料编制相应的会计分录。

有计算内容的应列出计算过程。