浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究样本.docx
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浙江大学远程教育学院毕业论文题目中小企业财务管理存在问题对策研究学习中心三河学习中心学习形式远程教育年级专业2009年秋会计专业培养层次学生姓名学号709111528014
指导教师2011年9月20日摘要中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。
目前，我国已注册的中小企业数量已达1000多万家，工业生产总值占全部工业生产总值60%以上，提供的就业机会约占全国社会就业机会的75%，约80%的新增就业人口是由中小企业吸收的。
但由于其产出规模小,资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济均不适应的情况,
[关键词]：
中小企业财务管理问题与对策目录一、中小企业财务管理现状„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„
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二、中小企业财务管理的问题及形成的原因分析„„„„„„„„„„„„
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（一）融资困难,资金严重不足„„„„„„„„„„„„„„„„
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（二）投资能力较弱，并且缺乏科学性„„„„„„„„„„„„
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（三）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行„„„„„
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（四）财务控制薄弱，内部控制制度缺失„„„„„„„„„„„（3）
（五）财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够„„„„（3）
三、解决中下企业财务管理问题的相关对策„„„„„„„„„„„„„“（3）
（一）中小企业必须树立理财观念„„„„„„„„„„„„„„„„（3）
（二）不断增强中小企业融资能力„„„„„„„„„„„„„„„„（4）
（三）实现对企业财务控制上的规范„„„„„„„„„„„„„„„（4）
（四）正确进行投资决策，努力降低投资风险„„„„„„„„„„„„（5）
（五）加强中小企业财会人员队伍建设„„„„„„„„„„„„„„（5）
参考文献 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（6）
中小企业财务管理存在的问题及对策研究中小企业是国民经济发展的一支主力军，目前，我国已注册的中小企业数量已达1000多万家，工业生产总值占全部工业生产总值60%以上，提供的就业机会约占全国社会就业机会的75%，约80%的新增就业人口是由中小企业吸收的。
各国经济发展的历史表明，一个国家中小企业能否健康发展，不积极是个微观问题，而是直接关系到宏观经济质量的重大问题。
因此，我们必须针对中小企业发展中面临的问题和矛盾，采取有效措施，搭理映照中小企业健康发展的空间。
一.中小企业财务管理现状：
企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。
可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。
在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。
同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下，据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：
私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，那又叫他们如果来谈规范财务管理呢？
另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。
例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。
另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。
二.中小企业财务管理存在的问题及形成的原因
（一）融资困难,资金严重不足现阶段,我国中小企业已经初步建立了较为独立、多渠道的融资体系。
但是融资难担保难仍然是制约中小企业发展的比较突出的问题。
其原因主要有以下几个方面：
1.负债过多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差。
2.国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,导致中小企业长期处于不利地位。
3.大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心,甚至限制其贷款。
4.中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担1
保机构。
（二）投资能力较弱，并且缺乏科学性首先是中小企业投资所需资金短缺。
银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。
银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。
其次是追求短期目标。
由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。
再次是投资盲目性，投资方向难以把握。
（三）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行这主要表现在三个方面：
一是过度负债。
企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。
但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。
在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。
二是短债长投。
在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。
一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；
三是企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。
这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。
（四）财务控制薄弱，内部控制制度缺失。
中小企业相当部分属于私营性质，企业的投资者同时也是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。
具体表现在对现金管理不严，造成资金闲置或不足，未参加生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重。
中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全。
中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。
有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。
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（五）财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。
企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足。
不能正确处理财务管理与会计核算的关系。
或出于认识原因,或出于奔忙,在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,轻视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。
二、解决中小企业财务管理问题的相关对策
（一）中小企业必须树立理财观念在现代市场经济条件下，经营者必须树立三个观念：
第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。
中小企业规模小，实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限。
加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。
在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。
第二，树立财务风险观念。
负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。
第三，树立现金流观念。
现金流是维持企业正常经营的“血液”。
现金净流量是企业成长的动力。
对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。
经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。
因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。
（二）不断增强中小企业融资能力中小企业融资渠道窄，直接影响财务管理的质量，也成为制约中小企业发展的瓶颈。
中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差，应根据自身的特点尽可能地把资金投放到回收期短、风险相对较低的项目上，提高资金使用效益，有效拓宽企业融资渠道。
1.适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。
中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。
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2.制定科学合理的财务战略决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。
当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低投资风险。
另外，要把握项目投资程序的规范性，科学预测投资项目，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。
3.银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品，或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保，支持中小企业融资，允许符合条件的企业发行债券，为中小企业参与债券市场提供机会。
《中小企业促进法》 对此作出了有关规定。
比如，中国人民银行应当加强对中小金融机构的支持力度，鼓励商业银行调整信贷结构，加大对中小企业的信贷支持。
（三）实现对企业财务控制上的规范中小企业首先必须要制定和建立起既符合国家规定同时也符合中小企业自身发展特点的企业内部的财务管理办法。
在实现对财务管理全面规范的同时，制定出科学有效的内部财务管理办法。
要明确企业财务管理不仅仅是企业财务人员和企业财会部门的责任，还是企业经营者及所有员工的共同责任。
企业的管理者以及经营者要高度重视，吸引多方面的人才参与到财务管理的过程中来，共同完成中小企业中的财务管理和财务控制。
此外，中小企业还需要在企业内部建立起一个相对独立、不附属于任何职能部门的内部审计部门，直属于企业管理者的部门。
其职责在于对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全，在实现加强对企业内部审计制度建设的同时，保证内部审计监督作用的发挥。
（四）正确进行投资决策,努力降低投资风险投资决策需要权衡风险和回报。
一个投资项目要有好的回报,涉及多方面的因素:
首先要投资方向适当;其次要投资时机适当;再次要适合环境变化。
项目建成后还须管理科学,经营良好。
任何一个方面的问题都有可能使支出增加,甚至使项目的预期呈反向效应,造成巨大损失,使企业陷入困境。
正因如此,现代企业对投资决策非常慎重。
因此,企业在决策时要识别风险,判断风险,决策后进行风险管理,规避风险,从而获得最大的投资效益。
首先,在投资立项上要进行管理与控制。
对投资立项的可行性研究,必须坚持实事求是的原则。
通过对市场的分析,研究产品的销路和发展趋势,工艺流程和技术数据,预测产品的销售价格、成本、税金和盈利,涉及外汇的还要考虑汇率风险,以及规避这些风险的措施。
如果是借入资金搞项目投资,还必须考虑筹资成本。
除了进行可行性研究外,还可以对该项目进行不可行的研究分析,从不同角度和不同意见中分析利弊得失,从而取得比较切合实际的可行性研究结论。
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其次,在投资项目管理上要进行分析与控制。
项目投资以后,必须加强对投资项目的跟踪管理,不能以投代管,投资后不闻不问,放任自流。
对投资对象除了听其汇报、审阅其方案外,有条件的还要选派得力人员到被投资企业去参与管理,及时反馈经营情况,发现问题要尽可能解决在萌芽状态中。
这样既帮助了被投资企业,也维护了投资企业的合法权益。
再次,对外投资项目的选择,也可通过多元化的投资组合来分散风险。
从实际操作讲,企业实际投资的多元化,如产品开发多元化,生产地区多元化等等,可采取一业为主兼营他业和多种经营的做法。
多样化的投资可以减少或抵消风险因素的不利变化。
证券投资也应遵循此原则,首先是证券种类的分散,一部分作安全性比较高的债券投资,一部分作为风险较大的股票投资。
其次是选择多个上市公司的股票,注意行业、地区分散,或选择多种债券,同时注意时间上的分散。
企业不直接选择某一具体的证券或证券组合,而是投资于一些专业性投资公司的证券组合,往往也能降低证券投资风险。
有了投资前的科学论证,投资后的跟踪监督,加强管理,再加上提取一定的投资风险准备,可以使企业在投资活动中有效地防范风险,取得较高的投资回报率。
（五）加强中小企业财会人员队伍建设在中小企业财务人员队伍建设的强化过程中，首先必须强化中小型企业负责人的法律意识,加强企业负责人对会计工作的领导。
企业负责人的法律意识增强了,不仅可以有效避免会计违法行为的发生,还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。
加强会计人员队伍建设,提高会计人员业务素质。
中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。
但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。
这就必须加强财会队伍建设，增强财会人员的监督意识。
从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念，依靠企业全员上下的共同努力，改善企业管理状况，搞好财务管理，为我国经济建设贡献力量。
参考文献
【1】 陈增寿.中小企业财务管理存在的问题及对策.生产力研究，2007，（02）.
【2】 王国武：
中小企业财务管理问题及对策.会计研究，2005，
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【3】 王玉.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].特区经济，2007
（2）.
【4】 孔德兰.中小企业财务管理存在的问题及对策事业财会,2006，（05）.
【5】 魏海丽.中小型企业财务管理中存在的问题及对策[J].决策探索，2006，（09）.
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