跟踪审计方案.docx
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跟踪审计方案
东营中心城生活水质提升工程
跟踪审计方案
山东华审工程咨询有限公司
2012年06月05日
前言
尊敬的各位评委：
大家好！
我是山东华审工程咨询有限公司的刁在明，今天由我代表公司参加贵单位的跟踪审计招标会的陈述工作。
首先感谢贵单位给我公司提供这个宝贵的机会，下面我对拟定跟踪项目实施方案汇报如下，敬请各位评委对我公司进行全面考察和评审！
第一章我们的审计目标与承诺
第二章拟派项目部组织机构与人员配备
第三章工程跟踪审计的保障措施
第四章跟踪审计方案
第五章跟踪审计的协调与信息沟通
第六章跟踪审计资料的管理与存档
第七章跟踪审计质量保证措施
第八章对本工程跟踪审计的合理化建议
第九章跟踪审计的应急预案
第十章跟踪审计的增值服务
第十一章结束语
第一章我们的审计目标与承诺
一我们的审计目标：
全面分析中心城区水质提升工程项目特点，建立符合本工程跟踪审计工作的组织机构和工作团队，运用事前、事中和事后等跟踪审计的控制手段，制定工程造价的控制目标，在合同签订、施工工程、设备和材料选购等工作中，在保证工期与质量的前提下，控制工程造价，使贵单位投资效益最大化。
审核结果误差率控制在±1.5%以内，真实完整的制作保存本工程跟踪审计资料，高效、优质的完成贵单位的跟踪审计目标
二、我们的承诺：
1、坚决服从审计局的领导，在委托方授权范围内开展项目的跟踪审计工作；
2、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不吃拿卡要。
3、对因我单位在跟踪审计过程中的发生工作过失造成的损失由我单位承担；
4、审核结果误差率控制在±1.5%以内，若达不到标准我单位承担相应责任。
5、跟踪审计的保密承诺
跟踪项目组成员对业主的技术商业秘密及其他应保密的资料有保密责任，并承担一切因有意或过失导致业主秘密泄露的后果。
第二章拟派项目部组织机构与人员配备
在公司的领导下建立分工明确、信息畅通、工作高效的项目组织，配备高素质有经验的跟踪审计人员。
项目组有造价工程师4人、造价人员7人共计11人，组织结构和人员配备如下：
一、项目部组织结构图
总经理
审计项目组长
土建专业审计项目副组长
安装专业审计项目副组长
土
建
专
业
审
计
成
员
安
装
专
业
审
计
成
员
装
饰
专
业
审
计
成
员
市
政
道
路
专
业
审
计
成
员
园
林
绿
化
专
业
审
计
成
员
公
司
内
勤
人
员
二、人员职责
1、审计组长的职责
（1）确定跟踪审计小组人员的分工和岗位职责。
（2）主持编写项目跟踪审计实施方案，负责跟踪审计项目的内部管理和外部协调工作。
审阅重要的咨询成果文件，制定咨询原则，处理重要技术问题。
（3）负责跟踪审计项目内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。
（4）根据项目实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责确定阶段控制目标，进行风险预测，分析偏差制定纠偏措施。
（5）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。
2、审计副组长的职责
（1）负责本专业造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。
（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目跟踪审计实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。
（3）掌握本专业项目造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。
（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。
3、审计成员的职责
（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。
（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。
（3）制作真实完整的现场资料。
三、拟组建项目组成人员基本情况表
序号
姓名
职务
性别
年龄
学历
专业
职称
执业资格证书
证书编号
注册年限
执业年限
联系电话
1
刁在明
审计组长
男
47
本科
土建
高级工程师
注册造价师
建[造]
8年
20年
2
田茂坤
审计副组长
男
39
本科
安装
高级工程师
注册造价师
建[造]
4年
10年
3
刘卓祥
审计副组长
男
44
专科
土建
工程师
注册造价师
建[造]
5年
15年
4
龙沂
审计成员
女
48
本科
安装
工程师
注册造价师
建[造]
4年
15年
5
许建军
审计成员
男
33
本科
土建中级
工程师
中级预算员
鲁100515028
6年
8年
6
马占美
审计成员
女
30
专科
装饰中级
工程师
中级预算员
鲁100525003
4年
6年
7
杨宵
审计成员
男
25
专科
市政道路中级
助理工程师
中级预算员
鲁100555008
3年
3年
8
刘磊
审计成员
男
26
专科
电气初级
助理工程师
初级预算员
鲁100540014
1年
3年
9
文君
审计成员
男
46
专科
土建初级
助理工程师
初级预算员
鲁100510028
1年
20年
10
徐国强
审计成员
男
25
专科
园林初级
助理工程师
初级预算员
鲁090510061
2年
3年
11
许昌
审计成员
男
25
专科
土建初级
助理工程师
初级预算员
鲁100510029
1年
3年
备注：
以上项目组成员自项目开始全部进驻工地现场以便能第一时间为项目服务。
第三章工程跟踪审计的保障措施
一、配备齐全的工作、通信、交通设备，见下表：
跟踪审计现场设备配备一览表
序号
资产名称
规格型号
数量
所有人
备注
1
台式电脑
联想
2台
公司
性能良好
2
笔记本
IBM
10台
公司
性能良好
3
打印机
惠普
5台
公司
性能良好
4
复印机
京瓷
1台
公司
性能良好
5
传真机
松下
2台
公司
性能良好
6
装订机
三洋
1台
公司
性能良好
7
轿车
本田
1辆
公司
性能良好
8
轿车
别克
1辆
公司
性能良好
9
轿车
夏利N5
1辆
公司
性能良好
10
商务车
菲亚特
1辆
公司
性能良好
11
照相机
索尼
5台
公司
性能良好
12
摄像机
佳能
2台
公司
性能良好
13
游标卡尺
三丰
5把
公司
性能良好
14
水平仪
博测
2台
公司
性能良好
15
手持式GPS定位仪
中海达
2台
公司
性能良好
16
广联达计价软件
广联达
12个
公司
性能良好
17
石成计价软件
石成
10个
公司
性能良好
18
英特计价软件
英特
10个
公司
性能良好
二、建立可行的工作制度保障
（一）、建立跟踪日志制度
1、跟踪审计日记主要记录工程进展情况、工程设计变更及现场签证、材料采购询价情况、工程进度款拨付审核情况、影像资料说明、其他情况说明六个部分。
（1）工程进展情况主要记录工程施工进展的阶段和所施工的具体内容及已完成工程累计造价。
对工程投资超概算（或估算）情况进行跟踪监督控制，做到及时掌握工程实际进度投资情况，对累计设计变更签证超出中标价或概算（或估算）10%的，发现后要在3日内报告。
（2）工程设计变更及现场签证情况主要记录出现的设计变更和现场签证情况，对不符合程序的设计变更要及时提出纠正意见，并在当日内报告。
对不合理、不实的现场签证（含价格签证）要及时制止，并在当日内报告。
设计变更记录变更原因、是否符合程序、具体变更内容数据及增减造价数额。
现场签证主要记录签证原因、签证内容数据、增加造价数额、签证审核情况。
设计变更和现场签证均需附变更及现场签证原始资料，如属隐蔽工程或事后无法验证的变更签证附影像资料。
（3）工程招投标、材料询价、采购情况主要记录进驻跟踪现场后应招标的工程，具体范围为凡进驻跟踪现场前已招投标资料中未包括的施工内容及重大甲方供材的招投标情况。
记录时记录招标工程的建设内容、招标方式、预算、中标情况以及应招标未招标等其他情况。
未招标、未按程序进行招投标的要在发现后当日上报。
材料询价、采购情况主要包括进驻跟踪现场前已招投标资料中已包含的内容，甲乙双方共同考察采购的情况。
跟踪人员在考察后必须写出考察报告。
（4）工程进度款拨付情况主要记录控制工程进度款出具工程进度款审核报告的情况。
同时，附工程进度款审核报告。
重点跟踪监督工程拨款超出进度、合同约定和业主要求及时制止并在当日内报告，收款单位是否与中标单位相符，否则，要及时制止并在当日内报告。
（5）主要隐蔽部位、设计变更、现场签证影像资料说明主要记录对有关影像资料的情况说明，具体包括影像资料的标题、影像记录内容、数据。
（6）拒签签证原因、提出合理化建议及与工程有关的其他情况主要记录拒签签证情况及原因、发现的其他有关问题及建议的具体情况。
2、现场跟踪人员记录跟踪日志时必须当日记录，不得搁置多日补记。
如遇日记列明情况应于当日连同日志及时报告委托方。
3、跟踪审计日志情况汇总表（见下附表）
跟踪审计日志情况汇总
项目名称：
年月
跟踪事项
情况概述
发现的问题处理措施
日志时间
一、工程进展情况
二、设计变更及签证
三、招投标材料询价采购
四、进度款累计拨付金额及占合同价款的比例
五、隐蔽部位等记录
六、拒签签证
七、其他
填表单位（签章）：
（二）加强团结廉政建设
1、认真组织学习廉政建设方面的办法、规定和守则，每月召开两次廉政建设会议和组织两次政治教育学习，主要内容：
廉政建设的方针、政策和法规、案例追踪等。
2、廉政建设实行责任制，跟踪审计组长全面负责，各项目工程师负责各项目人员的廉政建设监督管理。
3、教育全体跟踪审计人员勤政廉洁、遵纪守法，提高政治素质，增强拒腐防变的能力，用正反两方面的典型事例进行教育，做到警钟长鸣。
4、每月由办公室公布审计人员的考勤、廉政建设等情况。
5、每月进行一次廉政谈话会议，各项目审计小组汇报本月存在的问题，以及廉政建设方面的情况；审计组长对本月的工作、廉政建设进行总结。
6、无特殊原因必须参加廉政建设电教片的观看，重要学习内容要做学习笔记。
第四章跟踪审计方案
一、项目跟踪审计流程
二跟踪审计各阶段的具体工作方案
和质量保证措施
（一）、跟踪准备阶段
1、研究和审核项目招标文件
（1）进场前应先审查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求；
（2）审查招标文件的结算方式是否经济适用，人工、材料、设备的定价是否合理；
（3）是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调整条件和办法。
根据招标文件的调整条件和办法对建设单位和委托单位提出有效预防和控制造价的措施和建议。
2、研究和审核合同的签订（包括施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同等）；
1、认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟文本，结合定额，对影响造价的条款提出修改参考意见；
2、对合同中约定不明确的事项，及时向建设单位提出合理解决建议，促使其做到事前控制，避免被动局面，从而造成不应有的损失；
3、参与合同修改、补充工作，分析其对工程造价的影响；
4、分析合同条款，对施工单位的违约事项，及时向建设单位提出索赔建议；对建设单位的违约事项及可能的违约事项，及时向建设单位提出反索赔建议或尽可能避免索赔；
5、根据合同条款，计算施工单位因工期、质量等造成的违约款项，在竣工结算价款中扣除。
二、施工阶段
梳理施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术方案；研读监理单位投资控制计划；针对本项目投资大、工期长，隐蔽多，实施过程可变性大等特点，制定跟踪审计控制点（关键节点）及细则；
1、工程款的审核与拨付
工程款使用计划在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础上编制，编制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致。
在设计或施工进度变化较大的情况下按需进行动态调整工程款使用，每月编制“工程款使用情况表”。
工程进度款拨付情况主要记录控制工程进度款出具工程进度款审核报告的情况。
同时，附工程进度款审核报告。
重点跟踪监督工程拨款超出进度、合同约定及其他规定拨付比例（70%），及时制止并在当日内报告，收款单位是否与中标单位相符，否则，要及时制止并在当日内报告。
为防止进度款拨付超出比例，应采取以下措施积极预防：
（1）按照合同规定的付款办法，对施工单位提出的拨付工程款申请数额认真核对，对工程质量未达到验收标准或未完成的工程量暂不付款或延期付款。
（2）审核施工单位编报的各项工程每月实际完成量，对虚报工程量、乱套定额和取费的项目，在审核指出，并校正。
按照每月实际完成的工程量和投资额据实上报建设单位，作为拨付工程款的依据。
（3）对超出标底（预算）以外的设计变更和现场有关提高造价的签证，造价咨询单位用主动征求建设单位代表的意见，共同核实，经建设单位代表认可后予以签证。
（4）造价咨询单位按规定对已完工程量进行现场计量。
在审查工程付款单之前，首先审核工程付款单中的工程量是否已经确认，工程质量是否已经过监理工程师确认，在工程质量和数量已经确认的基础上，在考虑是否还有遗留问题，在一切均被确定的情况下，才可以签署付款单。
如果有任何遗留问题，必须在问题解决并得到证实后，才能签署付款单。
（5）对于变更签证造价咨询单位应主动采取行动，调查有关事件和记录，并采取措施使可能损失或索赔减至最小，判断索赔是否合理的主要依据是合同文件，以及造价工程师和监理工程师保存的全部记录资料。
最后审计项目组长审核施工单位的“进度付款申请表”，签署付款凭证。
造价咨询项目进度款校验表（第期）
工程名称：
承包合同编号：
合同造价
本期（万元）
累计（万元）
预付款
合计
土建
安装
其他
合计
土建
安装
其他
工程量
申报数
进度款
签证变更款
上报小计
核定数
进度款
签证变更款
上报小计
抵
扣
款
预付款
甲方料款
保留金
抵扣小计
开工累计应付工程款=累计核定进度款+预付款预额
竣工结算前最高付款额
本期应付额
工程
形象
进度
监理工程师：
日期：
造价工程师意见：
造价工程师：
日期：
建设单位意见：
建设单位代表人：
日期：
2、项目工程的设计变更与审核
（1）工程变更价款的分析
1）变更理由是否充分，对只增加造价而不增加功能的变更要向委托人提出制止变更的建议。
2）对工程变更提出的单位要充分结合变更情况进行价值分析、造价分析，确定造价影响值。
（2）变更价款的计量与处理
变更项目完成后，及时准确的计量变更工作量，按照国家相关法规和合同的约定进行调整。
（3）工程洽商的处理
1）签证事项的相关来源清楚
2）签量不签价格
3）签量不签消耗
4）不能与合同相抵触
5）签单价不签总价
6）签量有明细计算公式及相关图纸。
3、工程量实际完成计量审核
（1）承包人按专业条款的约定时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理工程师（或甲方代表）在规定的时间内核实已完工程量。
对合同范围内的工程量和变更的工程量分别签证认可。
（2）承包人根据工程量检验认可的证明，编制当月（节点）的工程量完成统计报表（按合同要求）及月度（节点）工程价款结算书，提供进度款申请并附上与进度款审批有关的支持材料。
报基建部门，由委托的造价咨询单位确认。
（3）对月度（节点）工程价款结算书进行审核，首先审核签证记录的真实性、合法性，然后核定确认工程量；审核工程所套定额或清单价是否与工程执行定额或清单子目相符，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化，必须获取必要的签证，对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要根据合同中的规定，审核时据实调整。
（4）对审核结果由造价咨询单位出具审核意见。
（5）根据每月（节点）的实际付款填制工程款使用计划执行情况。
4、综合单价的审核
（1）只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目的单价及计费原则和程式。
工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与招标图纸发生变化，引起工程量的变化（增加或减少）。
（2）只是项目用料（包括规格）改变时，只调整相应项目的主材费用，如主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或相近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或相近项目指主要材料的品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼（或砂浆）标号、配合比等发生变化，那么该项目的结算价按相似或相近项目的综合单价进行换算，换算时只计算主要材料价差及规费和税金。
（3）当项目的工程量及主要材料同时改变时，同时调整相应项目的工程量及主材费用，其计费原则不变。
（4）若工程量清单中未有的项目，则参照工程量清单类似项目计价，没有类似项目的，参照预算定额计算直接费（或成本价），工料机价格参照清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认价，管理费及利润的取费水平执行投标时报出的费率或按未列项目（清单外项目）取费明细表的取费水平。
5、索赔的审核及控制
（1）常见索赔的内容
1）业主没有按合同规定的时问交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。
2）工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。
3）业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。
4）业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。
5）由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、工、窝工等损失。
6）业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。
7）业主未能及时交付工程款。
8）物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。
9）国家政策、法令修改。
10）不可抗力因素等。
11）其他因素
（2）索赔的分类和计算
1）工期索赔计算
①直接计算法：
干扰事件直接发生在关键路线上或一次性地发生在一个项目上，造成对总工期的延误，通过查看施工日志、变更指令等资料，直接计算延误工期，并将这些资料中记载的延误工期作为工期索赔额。
②网络分析计算法：
是通过分析干扰事件发生前后的施工网络计划图，对比两种工期计算结果来计算索赔事件对工期影响的一种方法。
③比例计算法：
干扰事件常常影响某些单项工程、单位工程或分部分项工程的工期，要分析他们对总工期的影响，可按影响工作占原合同价的比例，等比例计算索赔工期。
2）费用索赔计算
①分项法：
是先对每个引起损失的索赔事件和各费用项目分别单独分析计算，最终求和得到总索赔额方法。
②总费用法：
是当发生多次索赔事件后，这些索赔事件的影响相互纠缠、无法区分，则重新计算出该工程的实际总费用，在从这个实际总费用中减去中标合同价中的总费用，即为要求补偿的总索赔额算的基础上，去掉一些不确切的影响因素，对总费用进行相应的调整和修改，使索赔额的计算更加合理。
③人工费索赔额计算方法
1）增加或损失工时计算
①额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投标时人工单价
②闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单价×折扣系数（一般为0．75）
2）劳动生产率降低额外支出人工费的索赔计算
①实际成本的预算成本比较法。
是用受干扰后的实际成本与合同中的预算成本比较，计算出由于劳动效率降低造成的损失金额。
②正常施工期与受影响施工期比较法。
是分别计算出正常施工期内和受干扰时施工期内的平均劳动生产率，求出劳动生产率降低值，而后求出索赔额人工费索赔额=计划工时×劳动生产率降低值正常情况下平均劳动生产率×相应人工单价。
（3）索赔报告的审核
完整索赔报告包括如下四个部分：
1）总论部分：
概述索赔事项。
2）合同论证部分：
叙述索赔的依据。
3）费用索赔或工期索赔的计算论证。
4）证据资料部分。
（4）尽量避免索赔事件
1）根据本工程的特点，在签订合同时，认证考虑每一项条款，合同条款明确，对可能提出索赔的事项消灭在萌芽之中；
2）索赔发生时，及时处理，减少索赔数额。
3）全面准确记录索赔事件全过程。
6、造价偏差管理
（1）偏差预测：
对项目进行中可能出现的偏差因素进行预测与分析。
（2）检查与计算：
对项目一定进度条件下的造价进行计算与检查，得出检查当时条件下的造价。
（3）对比：
对项目已完工程的预算造价与实际造价进行对比，发现造价偏差，计算出偏差值。
（4）分析：
对比较的结果进行分析，确定偏差幅度并找出偏差产生的原因。
（5）纠偏：
根据项目的具体情况和偏差分析结果，建议或采取适当的措施，使造价偏差控制在允许的范围以内或进行项目总造价目标的调整。
7、材料、设备质量的审核和控制
在跟踪审计过程中也应该增强对工程质量控制的管理,特别是现场使用的材料、设备的规格型号是否与图纸相符。
1、在进行跟踪测量时同时进行测量控制，详细测量场地平面控制网和主轴线，使整个场地内建筑物定位得到保证、施工测量精度准确；
2、材料质量控制，在进行材料价格审核时同时进行材料质量的控制，如有材料问题应及时通知相关单位进行处理；
3、应对下列几种情况加强质量控制：
（1） 对工程质量形成过程的各个工序进行全面分析，凡对工程的适用性、安全性、可靠性、经济性有直接影响的关键部位；
（2） 对下道工序有较大影响的上道工序；
（3）对质量不稳定，经常容易出现问题的工序，如墙面渗漏、柱脖缩颈等问题；
8、隐蔽工程审查与记录
主要检查隐蔽工程的真实性、准确性。
—是参与工程项目隐蔽工程的验收，检查是否按有关规定进行验收，核实实物工程量；二是土石方阶段要参与土石方成份及外运运距的确认，检查是否按有关规定进行认定，核实土石方成份及外运运距；三是审查隐蔽工程资料是否真实、准确、完整。
在隐蔽工程审查时要特别注意影像资料的提取保存，通过照相机、摄像机等设备进行资料留存，并将资料及时发给委托单位及建设单位，为以后最终的结算审计做好资料准备。
9、重点部位的审查
1、进场后立即对现场进行细致踏勘，留下开工前记录全貌影像资料；为今后审计工作做好准备。
2、基础部位：
基础部位施工时隐蔽工程较多，并涉及土石方的开挖和回填以及运距等，在此部位施工时，要注意影像
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