新编会计模拟实习工业企业分册第七版学习资料Word格式.docx

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应交税费——应交增值税（销项税额）18000

10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张

银行存款640

11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张

销售费用3000

应交税费——应交增值税（销项进额）180

银行存款3180

12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张

应收账款——新中贸易公司107889.6

贷:

主营业务收入107889.6

注：

出口不予免征和递减部分计入销货成本:

107889.6×

（16%-3%）=3236.69

转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张

主营业务成本3236.69

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3236.69

注：

先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）

应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）14025.65

应交税费——应交增值税（出口退税）14025.65

13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了

其它应付款——教育经费350

应交税费——应交增值税（销项进额）21

库存现金371

14、此处不做分录,3日收到委托收款凭证

材料采购——辅助材料类——吸水管108360

应交税费——应交增值税（进项税额）18421

应付账款126781.2

15、此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转

款上月已付,上月做分录:

材料采购——辅助材料类——底垫14000

——口圈19000

银行存款33000

16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张

其它应收款——职工借款——姚怡400

库存现金400

17、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张

应付职工薪酬——职工福利300

库存现金300

18、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张

其他货币资金——待转让支票80000

应收账款——东方百货公司80000

19、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张

材料采购——辅助材料类6652

银行存款6652

7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张

借：

材料采购——辅助材料类68048

应交税费——应交增值税（销项进额）11952

贷：

其他资金——待转让支票80000

20、8日银收字3号流动资金借款附单据1张

银行存款——工商银行800000

短期借款800000

21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张

库存现金53

其它应收款——职工借款53

8日转字第8号报差旅费附单据1张

管理费用1947

其他应收款——职工借款1947

22、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张

应付票据——东江有色金属公司300000

银行存款——工商银行300000

23、8日转字第9号新港债计息附单据1张

应收利息30000

债权投资——利息调整2406

投资收益27594

24、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张

银行存款——中国银行357000

应收票据——上海保温容器公司357000

9日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张

财务费用3000

应收票据——银行承兑汇票3000

25、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张

应收票据——上海保温容器公司392544

主营业务收入338400

应交税费——应交增值税（销项税额）54144

26、9日转字第12号转让明星电力附单据1张

其他货币资金——存出投资款541071.9

交易性金融资产——成本455000

交易性金融资产——公允价值变动46500

投资收益39571.9

9日转字第13号结转收益见转字12号

公允价值变动损益46500

投资收益46500

27、10日转字第14号报销差旅费附单据1张

管理费用454.8

其它应收款——职工借款——姚怡454.8

现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张

其他应收款54.8

库存现金54.8

28、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张

管理费用116.15

应交税费——应交增值税（进项税额）18.58

库存现金134.73

29、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张

其他货币资金——银行本票30000

银行存款——工商银行30000

30、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张

应交税费——应交所得税57250

——应交增值税（已交税款）189340

——应交城建税13463.8

——应交教育费附加5770.2

——应交个人所得税2137.8

银行存款——工商银行267961.8

31、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张

银行存款1100.51

其他货币资金1100.51

13日转字第15号支付加工费附单据1张

委托加工物资——上海新丰厂24912.35

应交税费——应交增值税（销项进额）3986.14

其他货币资金——银行票款存款30000

32、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张

材料采购——瓶胆类——大号286000

——中号73800

——小号61000

应交税费——应交增值税（进项税额）67328

应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488128

33、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张

借:

材料采购——铝材类——铝锭108360

应交税费——应交增值税（进项税额）17337.6

银行存款——工商银行125697.6

13日支付运费银付字第11号附单据2张

材料采购——铝材类1080

应交税费——应交增值税（销项进额）108

银行存款1188

34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张

管理费用5000

应交税费——应交增值税（销项进额）800

银行存款——工商银行5800

35、15日银付字第13号发放工资附单据1张

应付职工薪酬216062.49

财务费用87.4

银行存款——工商银行216149.89

36、15日转字第17号结转代扣款项（职工个人承担部分）

应付职工薪酬46337.51

其他应付款——应付养老保险费19951.69

——应付住房公积金17458.59

——应付医疗保险费4988.17

——应付失业保险费1247.06

——应付工会会费1312

应交税费——应交个人所得税1379

37、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张

其它应付款——工会会费1312

银行存款——工商银行1312

38、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张

其它应付款——应付工会会费5248

银行存款——工商银行5248

转字第18号

计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费附单据1张

应付职工薪酬105206.33

其它应付款——应付养老保险费49881.73

——应付住房公积金17458.59

——应付医疗保险费23693.83

——应付失业保险费1247.06

——应付生育保险费2494.06

——应付工伤保险费1247.06

——应付工会会费5248

——提取教育经费3936

39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张

其它应付款——应付住房公积金34917.18

银行存款——工商银行34917.18

40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张

其它应付款——应付养老保险费69834.42

——应付医疗保险费28682

——应付失业保险费2494.12

——应付生育保险费2494.06

——应付工伤保险费1247.06

银行存款——工商银行104751.66

41、16日银付字第18号支付运费附单据2张

材料采购——塑料粒子2160

应交税费——应交增值税（进项税额）216

银行存款2376

转字第19号购材料附单据2张

材料采购219840

应交税费——应交增值税（销项进额）35174.4

应付票据255014.4

42、17日银付字第19号提取现金附单据1张

库存现金2000

银行存款——工商银行2000

43、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张

待处理财产损溢390

原材料——瓶胆类360

——辅助材料类——稀释剂30

44、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张

应收账款——宁波百货公司793440

主营业务收入684000

应交税费——应交增值税（销项税额）109440

45、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张

管理费用——印花税1880

银行存款——工商银行1880

46、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张

固定资产清理25363.4

累计折旧83961.6

固定资产109325

47、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张

应交税费——应交印花税3000

营业外支出60

银行存款——工商银行3060

48、21日银收字第6号汇款到账（宁波百货公司）附单据1张

银行存款——工商银行793440

49、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张

银行存款——工商银行6769.79

固定资产清理5836.03

应交税费——应交增值税（销项税额）933.76

转字第23号处置固定资产附加税附单据0张

固定资产清理93.37

应交税费——城市建设税65.36

——教育费附加28.01

转字第24号处置固定资产附加税附单据0张

资产处置损益19746.24

固定资产清理19746.24

现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张

固定资产清理125.5

库存现金125.5

50、21日银付字第22号支付电话费附单据2张

管理费用12869.19

应交税费——应交增值税（销项进额）1286.92

银行存款——工商银行14156.11

51、21日现付字第8号报销交通费附单据4张

管理费用25.60

库存现金25.60

52、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张

管理费用2860

应交税费——应交增值税（销项进额）171.6

银行存款——工商银行3031.6

53、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张

营业外支出50000

银行存款——工商银行50000

转字第25号捐赠长春小学附单据0张

营业外支出2436

主营业务收入2100

应交税费——应交增值税（销项税额）336

54、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3张

制造费用——制壳车间3621

——塑料车间1955.34

——装配车间362.1

生产成本——辅助生产成本——机修362.1

管理费用941.46

银行存款——工商银行7459.26

55、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3张

制造费用——制壳车间18254.88

——塑料车间13691.16

——装配车间1140.93

生产成本——辅助生产成本——机修1140.93

管理费用3803.1

应交税费——应交增值税（进项税额）6084.96

银行存款——工商银行44115.96

56、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张

应付利息——预提短期借款利息38675

财务费用19337.5

银行存款——中国银行58012.5

57、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张

长期借款——建造仓库18503.34

在建工程——建造仓库工程9251.66

银行存款——工商银行27755

22日银付字第29号支付利息附单据1张

财务费用3172

银行存款3172

58、22日银收字第8号收到存款利息（工商银行）附单据1张

银行存款——工商银行4500.6

财务费用4500.6

59、22日银收字第9号收到存款利息（中国银行）附单据1张

银行存款——中国银行1077.22

财务费用1077.22

60、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款

短期借款——中国银行100000

银行存款——中国银行100000

61、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张

交易性金融资产——成本206600

投资收益619.8

其他货币资金——存出投资款207219.8

62、23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张

制造费用——塑料车间9875

应交税费——应交增值税（销项进额）1580

应付账款——人民百货公司11455

现付字第9号报车间办公用品附单据2张

制造费用——制壳车间676.6

——塑料车间111.52

——装配车间38.05

应交税费——应交增值税（销项进额）132.19

库存现金958.36

63、23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据2张

工程物资2280

应交税费——应交增值税（销项进额）364.8

银行存款——工商银行2644.8

64、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张

银行存款——中国银行107485.01

财务费用33.48

应收账款——新中贸易公司107518.49

转字第28号手续费附单据见银收第10号张

财务费用404.71

应收账款404.71

65、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张

材料采购——马口铁11520

应交税费——应交增值税（进项税额）1813.2

银行存款——中国银行13363.2

66、24日银付字第33号附单据3张

预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费

预付账款——财产保险费5290.53

——机动车辆保险费6072

应交税费——应交增值税（销项进额）681.75

银行存款——工商银行12044.28

67、27日银付字第34号退回背书余款附单据1张

其他应付款——上海保温容器公司592

银行存款——工商银行592

27日银收字第11号销售商品附单据2张

银行存款812520

主营业务收入700800

应交税费——应交增值税（销项税额）112128

其他应付款592

68、27日银付字第35号信汇偿欠款附单据1张

应付账款——东江有色金属公司63390.6

银行存款——中国银行63390.6

69、27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据2张

管理费用45

应交税费——应交增值税（进项税额）7.2

库存现金52.2

70、27日银付字第1号购入电动机附单据2张

材料采购——低值易耗品2940

应交税费——应交增值税（进项税额）470.4

银行存款——工商银行3410.4

71、28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据1张

应收账款——金狮贸易公司185097.6

主营业务收入185097.6

转字第30号出口退税附单据见转字29号张

主营业务成本5552.93

应交税费——应交增值税（进项税额转出）5552.93

此笔先不写分录出口退税:

185097.6×

13%=24062.69

应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）24062.69

应交税费——应交增值税（出口退税）24062.69

72、28日银付字第37号支付广告费附单据2张

销售费用——广告费53900

应交税费——应交增值税（销项进额）3234

银行存款——工商银行57124

73、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张

财务费用——手续费183.5

银行存款——工商银行183.5

74、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张

制造费用——制壳车间5311.88

——塑料车间11208.76

——装配车间1220.40

生产成本——辅助生产成本——机修982

管理费用17988.76

累计折旧36711.8

29日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张

其他业务成本1430.4

投资性房地产——累计折旧1430.4

75、29日转字第33号摊销非专利技术附单据0张

管理费用3000

累计摊销——非专利技术3000

76、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张

制造费用——制壳车间292.65

——塑料车间548.75

——装配车间74.56

生产成本——辅助生产成本——机修33.06

管理费用1898.69

其他业务成本——出租固定资产192.96

预付账款3040.67

77、30日转字第35号结转材料成本差异（业务43）附单据见转字36号张

待处理财产损溢9.3

材料成本差异——10.8

——1.5

转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张

管理费用399.3

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢399.3

78、30日银付字第39号购买健身房两套附单据2张

固定资产420000

应交税费——应交增值税（销项进额）42000

银行存款——工商银行462000

79、30日现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张

管理费用264.2

库存现金264.2

80、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张

管理费用——业务招待费17166.61

其它应付款——隆饭店17166.61

81、30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张

管理费用7875

应交税费——应交增值税（销项进额）1260

应付账款——光明机械设备有限公司9135

82、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张

其他货币资金——银行汇票存款40000

银行存款——中国银行40000

83、30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张

管理费用——咨询费12400

应交税费——应交增值税（销项进额）744

银行存款——工商银行13144

84、填制收发存表。

85、31日转字39号购入原材料入库结算差异

原材料1,081,326.2

低值易耗品，3000元

材料采购，895,400。

委托加工物资，179,779.86。

材料成本差异，9146.34。

86、2018年12月31日。

转字第40号。

发出材料委托加工。

委托加工物资，118,800。

生产成本，1,300,094。

管理费用1,420。

原材料1,420,314。

2018年12月31日，转字第41号，结转发出材料成本差异。

委托加工物资，1045.44

生产成本-14620.66