现金流量表的计算公式.docx

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现金流量表的计算公式

总有人在后台咨询现金流量表的计算公式，今天给大家准备好了，赶紧收藏!

一主表的“经营活动产生的现金流量净额”

J销售商品、提供劳务收到的现金

二利润表中主营业务收入x（1+16%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额■应收票据期末余额）+（应收账款期初余额■应收账款期末余额）+（预收账款期末余额■预收账款期初余额）■计提的应收账款坏账准备期末余额

2、收到的税费返还

二（应收补贴款期初余额•应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有尖的现金

二营业外收入相矢明细本期贷方发生额+其他业务收入相矢明细本期贷方发生额+其他应收款相尖明细本期贷方发生额+其他应付款相矢明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，

数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：

收到的其他与经营活动有尖的现金（公式二）

二补充资料中”经营活动产生的现金流量浄额｛（1+2）・

（4+5+6+7）}

公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金

二〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额■存货期初余额）〕x

（1+16%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额•应付票据期

末余额）+（应付账款期初余额■应付账款期末余额）+（预付账款期末余额■预付账款期初余额）

5、支付给职工以及为职工支付的现金

二“应付工资“科目本期借方发生额累计数+”应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中”养老保险金”、”待业保险金”、”住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的”劳动保护费”

6、支付的各项税费

二“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+”其他应交款”各明细账户借方数

+”管理费用”中”税金”本期借方发生额累计数

+”其他业务支出“中有矢税金项目

即：

实际缴纳的各种稅金和附加稅,不包括进项稅。

二营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项稅金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付

二主表的“投资活动产生的现金流量净额”

1.收回投资所收到的现金

二（短期投资期初数■短期投资期末数）+（长期股权投资期初数•长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数•长期债权投资期末数）

该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2、取得投资收益所收到的现金

二利润表投资收益・（应收利息期末数•应收利息期初数）・（应收股利期末数■应收股利期初数）

乱处置固走资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额二”固定资产清理“的贷方余额+（无形资产期末数•无形资产期初数）+（其他长期资产期末数■其他长期资产期初数）

如收回融资租赁设备本金等。

5、购建固走资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

二（在建工程期末数■•在建工程期初数）（剔除利息）+（固定资产期末数■固定资产期初数）+（无形资产期末数.无形资产期初数）+（其他长期资产期末数.其他长期资产期初数）

上述公式中,如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金浄额项目中核算。

6、投资所支付的现金

二（短期投资期末数■短期投资期初数）+（长期股权投资期末数•长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）+（长期债权投资期末数■长期债权投资期初数）

（剔除投资收益或损失）

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。

7、支付的其他与投资活动有尖的现金

如投资未按期到位罚款。

三主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

二（实收资本或股本期末数•实收资本或股本期初数）+（应付债券期末数

■应付债券期初数）

2、借款收到的现金

二（短期借款期末数•短期借款期初数）+（长期借款期末数■长期借款期初数）

乱收到的其他与筹资活动有尖的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4、偿还债务所支付的现金

二（短期借款期初数■短期借款期末数）+（长期借款期初数■长期借款期

末数）（剔除利息）+（应付债券期初数■应付债券期末数）（剔除利息）

5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

二应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息•预

提费用中n计提利息”贷方余额•票据贴现利息支出

6、支付的其他与筹资活动有尖的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企

业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

四补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

现金的期末余额二资产负债表”货币资金”期末余额；

现金的期初余额二资产负债表”货币资金”期初余额；

现金及现金等价物的净增加额二现金的期末余额■现金的期初余额。

—般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

五补充资料屮的“经营活动产生的现金流量净额”

1.净利润

该项目根据利润表浄利润数填列。

2、计提的资产减值准备

计提的资产减值准备二本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注：

直接核销的坏账损失，不计入。

乱固定资产折旧

固定资产折旧二制造费用中折旧+管理费用中折旧或：

二累计折旧期末数■累计折旧期初数注：

未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产雒销

二无形资产（期初数■期末数）

或二无形资产贷方发生额累计数

注：

未考虑因无形资产对外投资减少。

5、长期待雄费用雎销

二长期待摊费用（期初数■期末数）

或二长期待摊费用贷方发生额累计数

6、待旅费用的减少（减：

増加）

二待摊费用期初数■待摊费用期末数

7'预提费用増加（减：

减少）

二预提费用期末数■预提费用期初数

8、处置固走资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：

收益）

根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。

9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10・财务费用

二利息支出•应收票据的贴现利息

们・投资损失（减：

收益）

二投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）

12・递延税款贷项（减：

借项）

二递延税款（期末数■期初数）

13・存货的减少（减：

増加）

二存货（期初数•期末数）

注：

未考虑存货对外投资的减少。

14・经营性应收项目的减少（减：

増加）

二应收账款（期初数■期末数）+应收票据（期初数■期末数）+预付账款（期初数.期末数）+其他应收款（期初数•期末数）+待摊费用（期初数•期末数）■坏账准备期末余额

15.经营性应付项目的増加（减：

减少）

二应付账款（期末数■期初数）+预收账款（期末数■期初数）+应付票据（期

末数■期初数）+应付工资（期末数■期初数）+应付福利费（期末数■期初数）+应交稅金（期末数■期初数）+其他应交款（期末数■期初数）。

六企业财务报表分析公式大全

一、偿债能力分析：

1、流动比率二流动资产/流动负债TOO%°指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。

国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率二速动资产（流动资产■存货）/流动负债TOO%。

国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产负债率二负债总额/资产总额TOO%。

指标越高负债程度高，经营风险

大，能以较低的资金成本进行生产经营。

保守比率不高于50%,国际公认较好60%。

4、长期资产适合率二（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100%

二、资本状况分析：

1、资本保值增值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有

者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

三、盈利能力分析：

I、主营业务毛利率二毛利（主营收入■主营成本）/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率彳氐。

设计新颖的特殊商品（时装）毛利率高。

2、主营业务;争利率h争利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

3、主营业务成本率二主营业务成本/主营业务收入*100%

4、营业费用率二营业费用/主营业务收入*100%

5、主营业务稅金率二主营业务稅金及附加/主营业务收入*100%

6、资产净利率二税后浄利/平均总资产*100%二主营业务净利率*总资产周转率。

指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切尖系。

7、净资产收益率二净利润/平均所有者权益*100%.反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%o

8、不良资产比率二年末不良资总额/年末资产总额*100%

9、资产损失比率二待处理资产损失;争额/年末资产总额*100%

10、固定资产成新率二平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

11、流动比率二流动资产/流动负债*100%

12、速动比率二速动资产/流动负债*100%

13、资产负债率二负债总额/资产总额*100%

14、长期资产适合率二（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投

资）*100%

15、资本保值增值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益

*100%

16、资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%

17、主营业务毛利率二毛利/主营业务收入*100%

18、主营业务净利率二净利润/主营业务收入*100%

19、主营业务成本率二主营业务成本/主营业务收入*100%

20、营业费用率二营业费用/主营业务收入*100%

21、主营业务稅金率二主营业务稅金及附加/主营业务收入*100%

22、资产浄利率二稅后浄利/平均总资产TOO%二主营业务净利率*总资产周转率

23、净资产收益率二浄利润/平均所有者权益*100%

24、管理费用率二管理费用/主营业务收入*100%

25、财务费用率二财务费用/主营业务收入*100%

26、成本、费用利润率二利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100%

27、销售收现比二销售收现/销售额

28、营运指数二经营现金净流量/经营所得现金

29、现金比率二现金余额/流动负债*100%

30、现金流动负债比二经营活动浄现金流量/流动负债*100%

31、现金债务总额比二经营活动净现金流量/总负债*100%

32、销售现金比率二经营现金净流量/销售额*100%

33、应收帐款周转率（次数）二赊销收入浄额/应收帐款平均余额

34、应收帐款周转天数

二天数/应收帐款周转次数

二计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

销售收入浄额二销售收入•现销收入■销售折扣与折让

35、存货周转率二销售成本/平均存货

36、存货周转天数二计算期天数/存货周转率

37、流动资产周转次数（率）二销售收入净额/流动资产平均余额

38、流动资产周转天数二计算期天数/流动资产周转次数

39、总资产周转率二销售收入净额/平均资产总额

40、总资产周转天数二计算期天数/总资产周转率

41、已获利息倍数二（稅前利润总额+利息支出）/利息支出

42、总资产报酬率二（利润总额+利息支出）/平均资产总额