审计表格.doc
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审计工作实施方案
一、工程名称
武汉体育学院学生公寓6号楼工程
二、工程概况
武汉体育学院学生公寓6号楼工程为砖混结构，地上7层，其建筑面积为11988m2；
三、服务内容
受武汉体育学院审计处招标邀请，武汉信业工程造价咨询有限责任公司对武汉体育学院学生公寓6号楼工程竣工结算审计进行投标，如我司中标，将出具真实、准确、有效的工程造价咨询报告书，并承担相应的法律责任。
四、审计依据
建筑工程施工合同、招标文件、招标答疑、设计图纸、图纸会审、设计变更、竣工图纸、隐蔽工程记录、材料签价单、相关签证单、工程实物及有关联系函等为依据。
五、审计安排
针对本工程，本公司拟投入八人为建设单位提供竣工结算审计服务，采用神机妙算工程预算软件，座式电脑两台、笔记本电脑一台投入使用，快速准确的进行工程结算审计，最大限度的满足建设单位的需要。
六、实施指导原则
1、依法执业。
即按照国家、省市现行工程造价法律法规、技术经济标准要求，依法执业。
2、实事求是，注重调查。
要合理确定和有效控制工程造价就必须做到实事求是，具体表现在以下六个方面：
即施工内容与设计图纸一致，工程数量与核算一致，材料标准与选用一致，工艺作法与施工一致，价格行情与市场一致，当初承诺与现在兑现一致。
要做到实事求是就必须注重调查。
我们将对现场进行必要的实测实量，对隐蔽工程进行资料比对和访谈调查。
3、规范运作。
即按照建设部、省建设厅颁布的《咨询业务指导规程》规范运作，业务流程清晰明了，节点控制环环相扣，履行手续齐全到位。
4、方法科学。
为了合理确定和有效控制工程造价，为贵院把好最后的经济关口，本工程拟采用全面审查法，先对每一子项严格按照上述六个一致的标准逐项核对，然后在质量稽核阶段采用重点稽核法和对比稽核法相结合的办法，确保咨询成果的质量。
5、质量稽核，自我监督。
要严格按照我公司制定的《三级质量稽核办法》加强质量控制，对量、价、费等各方面实施以自我检查，专业组他查，专业技术委员会审查为主的三级质量稽核体系，确保所有影响造价的重大事项均得到监督控制，确保工程造价合理、有效。
七、人员配备
我公司将按德才兼备、专业齐全的原则配备造价工程师，成立“武汉体育学院学生公寓6号楼工程造价咨询项目部”，项目部在总工程师、专业技术委员会、公司执业纪律监察委员会指导和监督下，配合贵院开展工作。
具体人员组成如下：
序号
岗位名称
姓名
学历
职称
执业资格
1
项目负责人
秦卫东
大专
工程师
注册造价师
2
技术负责人
张巧霞
硕士
高级工程师
注册造价师
3
土建主审员
严资波
本科
工程师
注册造价师
4
土建主审员
黄彩虹
本科
工程师
注册造价师
5
土建审计员
李艳红
大专
助理工程师
注册造价师
6
土建审计员
陈拥军
大专
工程师
注册造价员
7
安装主审员
张巧霞
硕士
高级工程师
注册造价师
8
安装主审员
周鹏
大专
助理工程师
注册造价师
9
安装审计员
叶燕
大专
助理工程师
注册造价员
上述同志具有良好的职业道德，从事过若干施工现场的管理，具备较为过硬的业务素质和多年的从业资格。
先后承担过各类大中型项目的工程造价咨询工作，比较典型的工作成果有：
华中科技大学压缩机实验室、华中科技大学喻园小区、湖北职业技术学院北区学生实习工厂、中南民族大学综合实验教学楼及阅览楼外装修、孝感市孝南区国家税务局综合楼、湖北新凯房地产开发有限公司山泉居小区、湖北美术学院南校区A、B、C、D栋学生宿舍、湖北省三峡移民局办公楼、华中科技大学西十二教学楼（初审）、东龙世纪花园一组团6号楼、华中师范大学体
育馆等计40余个项目。
八、工作程序
1、签订咨询合同。
签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、协作事项、资料提供、收费标准、违约责任。
2、交接资料、收集资料。
我单位将依据合同标的内容，开列委托方提供的资料清单，办理交接手续。
资料要全面、充分，能满足工程造价咨询计量、确定、控制的需要。
3、收集计价依据及相关基础数据。
4、熟悉资料，有针对性踏勘现场，进行必要的实测实量。
5、进行工程量的计算与校核。
6、进行材料价格、取费标准的校核。
7、对委托方提供资料中的疑点，竣工图与实际踏勘现场不符等写出书面报告向委托方汇报并征求意见。
8、将有争议问题提交讨论，召开委托方代表、监理、多方协商形成会议纪要，如有造价政策方面争议提请造价政策主管部门核定。
9、实行三级质量稽核程序，通过交叉互检及编审分离，让所有问题充分暴露，使工程造价合理、准确。
10、完成初步咨询成果，向委托方提供咨询意见报告（初稿），并对其中不确定的造价作对比分析，拿出咨询意见。
11、在咨询意见初稿得到委托方初步确认后，征求施工方意见。
施工方可在收到初步成果五日内提出书面意见，五日内不提出书面意见，视为默认。
五日内施工方提出书面意见后交委托方，委托方会同咨询方、施工方共同核对，以便达成共识。
12、在委托方、咨询方、施工方达成共识后，签署造价咨询成果确认表。
13、出具正式工程造价咨询报告。
14、归还建设单位有关资料，将相关原始资料立卷归档。
15、公司对客户回访，请客户提出改进意见，并对委托方工程建设中出现的工程造价问题提出建设性意见。
九、进度计划
拟在正式移交资料后30个日历天完成咨询工作。
具体安排如下：
十、审核方法
1、固定价部分的审核
在审查时，应对施工方提交的固定价部分的工程量进行逐项审查，查看施工方是否按固定价部分的工作量逐项完成。
对委托方与施工方签订的固定价合同部分不合理的造价向委托方提出咨询意见。
2、工程变更的审查
由于工程变更会导致工程量的增加或减少，从而影响工程造价，因此对每一份工程变更单都要严格审查其变更的程序及手续是否经设计单位、建设单位及监理单位签字、盖章，否则，不得作为结算依据。
3、工程量的审查
明确了施工方的工程量范围，就可快速高效的计算出工程量，完成咨询报告（初稿）后，再逐项同施工方核对。
4、单价套用的审查
工程量核准完毕并核对无误后，根据施工合同的约定，进一步审查各分项工程单价套用是否正确，应重点注意以下三个方面：
①结算书中所列分项工程单价是否与合同相符，其名称、规格、计量单位等所包含的内容是否与合同价一致。
②对换算的单价，应首先审查换算的分项工程量是否是预算定额所允许换算的，其次要审查单价换算是否正确。
③对补充定额和单位估价表，要审查补充定额的编制是否符合现行预算的编制原则，各种生产要素消耗量的确定是否合理、准确、符合实际，单位估价表的计算是否正确，并报省造价总站确认。
5、审查直接费汇总
直接费汇总过程中容易出现笔误，如项目重复汇总、小数点位置标错等现象，因此必须加强审查。
6、材料价差的审查
在把握施工合同约定的材料价格的基础上，核实施工方所报单价与业主认定的材料价格是否相符，对未办理认价手续的材料价格应重点审查，直到有关各方确认为止。
7、审查其他有关费用
应重点审查各项费用的内容、费率和计费基础是否正确，预算外调整的材料价差是否计取了间接费；有无巧立名目，乱摊费现象；计划利润和税金应重点审查费率和税率是否符合现行规定，有无多算或重算的现象。
8、工料机分析汇总
完成上述各工序后，利用电脑软件分析工料机，同时获取主要技术经济指标。
9、专业二审、公司复审
初审完成上述工作，即可编制竣工结算初审报告书交专业二审及复审，其过程详见三级审核制度。
10、出具咨询成果报告（初稿），征求委托方意见
向委托人提供咨询意见报告（初稿），并对其中不确定的造价作对比分析，公正合理的提出咨询意见。
11、在委托方的主持下，与施工方一起核对工程造价中的分歧部分
在现场办公室由委托方代表主持，我司审计人员与施工方预算员对工程造价中不确定的、意见有分歧的部分对照图纸、设计变更单、工程定额以及省、市有关造价文件等资料以及工程实物进行计算分析，以求对分歧部分达成共识。
如分歧意见过大，可征求湖北省造价咨询管理站等管理部门及专家意见，也可对同类型工程做市场调查进行横向对比。
十一、质量承诺
真实合理的按照国家及地区现行造价政策反映该工程造价，尽量为建设单位节约投资，咨询结果控制在工程造价的1%以内。
十二、质量保证措施
1、高度重视。
公司将武汉体育学院学生公寓5、6号楼工程结算审核工作列为我公司2005年度重点工作目标，从人力、财力、物力等各方面给予最大限度支持。
2、精选人员。
公司选派业务能力强、具有丰富经验的同志组成项目部，这些同志全部为我公司在职员工，绝不聘请编外人员，在公司总工程师和副总工程师直接指导下开展工作，项目部成员在此期间不另安排其它工作。
3、贯彻落实编审分离，三级质量稽核制度。
这是整个工作的重中之重。
其核心就是要改变一人操作，缺乏制约的现状，从体制和程序上实现对质量的监控。
我公司将对此常抓不懈。
4、多方位的比较。
我们将收集武汉市工程造价指数，结合钢材、水泥、砖瓦石以及装饰材料等实物消耗量指标对本次审计工程造价水平和社会平均水平进行对比，从中发现问题并揭示产生原因。
十三、执业纪律保证措施
1、严格遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》，要求造价工程师公正执业，廉洁自律，保守客户技术和商务秘密。
2、公司执业纪律监察委员会将通过明查暗访等多种形式，调查造价工程师是否有违上述准则之现象。
一经发现，将视情节给予行政处分、经济处罚、调离岗位、辞退等多种处罚；情节严重的，将依法追究其法律责任。
3、设立执业纪律监督电话。
客户和被审计单位可随时向公司和湖北省或武汉市造价管理站进行投诉，我公司承诺在接到电话后即查明事实并于24小时或48小时内作出答复和处理。
十四、工程审计协调配合的要求
为确保审计工作的顺利开展，我公司必须密切同委托方现场代表配合，提供专业技术服务，同时，关于协调配合我们提出几点看法和要求：
1、委托方现场提供单独办公室一间。
2、审计工作必须得到委托方的全力支持。
3、审计工作有其独立性，任何单位和个人不得干预审计工作的开展。
4、对争议大的问题，委托方组织召开审计协调会，配合问题的解决。
5、委托方、施工单位必须配合做好结算造价的确认工作。
十五、承接本结算审计项目的优势
1、重点安排：
我公司将安排以副经理秦卫东同志为项目负责人的项目班子来完成本项目的审计工作。
2、地理资源：
我公司位于武汉市洪山区鲁磨路118号国光大厦，距离贵院仅3公里，利于审计人员进行审计工作。
投标单位（盖章）：
武汉信业工程造价咨询有限责任公司
法定代表人（盖章）：
徐绍文
日期：
二○○五年九月三十日
附表一：
《建设工程造价咨询相关资料交接单》
委托单位：
工程名称：
委托方于年月日将下列资料交给受托方：
序号
资料名称
份数
序号
资料名称
份数
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
委托方经办人：
受托方经办人：
受托方于年月日结束项目审核，将上列资料一并交还给委托方。
委托方经办人：
受托方经办人：
附表二：
《建设工程造价咨询业务会商记录》
时间：
2006、12、12
地点：
局机关七楼会议室
主持人：
李科长
记录人：
陈拥军
参加会议单位及人员
委托单位：
毛处长、胡处长、刘老师
造价咨询单位：
信业秦工、陈工、九源王工、兰工
会议议题：
由造价公司对综合检测楼结算审计过程中存在争议的问题向局领导作汇报；
会议确认意见：
确定2005年11月9日下午召开由基建处有关领导参加会议协商解决。
建设单位签字：
施工单位签字：
审核单位签字：
附表三：
《建设工程造价咨询工作方案》
工
程
概
况
孝感市技术质量监督局综合检测楼框架结构,共十层,建筑面积6358M2,属可调价合同,报送金额869万元（包括室外工程）
咨标
询和
工范
作围
目
确保工程造价在740万元内
咨
询
业
务
职
责
分
工
秦卫东对项目总负责；
陈拥军负责土建审计；
王玉玲负责安装审计；
工
作
程
序
和
处
理
原
则
1、熟悉资料；
2、踏勘现场；
3、按图纸及变更单进行工程量核实；
4、按定额及签证单进行价格核实；
5、对争议的内容召开协调会议；
6、工程造价确认；
7、公司质量核查；
8、出咨询报告；
9、交还资料；
合同编号
领导指导
2006年12月4日
附表四：
施工现场勘查记录
工程名称
孝感技术质量监督局
工程地点
长征路
勘查时间
2006、8、18
记录人
陈拥军
勘
查
内
容
1、防火门、木门是否按图施工；
2、屋面防水作法;各层装饰作法;
3、外墙作法；
4、室外工程作法；
5、材料质量价格情况；
勘
查
结
果
确
认
上述勘查项目属实
审核单位（盖章）
代表（签字）
建设单位（盖章）
代表（签字）
施工单位（盖章）
代表（签字）
附表五：
工程量核实记录单
工程名称：
武汉体院6＃楼变更增减
定额编号
项目名称
计量
单位
核实工程量
备注
建设单位签字：
施工单位签字：
审核单位签字：
附表六：
建设工程预结算材料价格签证单
序
号
名称
规格
单
位
购买价（元）
结算价（元）
备注
1
卫生间地面磁砖
300×300
M2
45
45
2
过道等地面磁砖
500×500
M2
68
68
3
墙面砖
200×300
M2
42
42
4
塑钢窗
M2
190
190
5
外墙涂料
M2
45
45
6
屋面瓦
M2
36
36
7
木门
实木
M2
140
140
8
防火门
M2
290
290
9
屋面水箱
T
1350
1350
10
挂锁
把
5.5
5.5
11
扁铁门扣
套
2
2
12
门油柒喷字
间
3
3
13
塑料雕刻牌
间
3
3
14
房间安铁丝
间
19
19
15
室内消防箱
台
560
560
16
接合器
台
1300
1300
17
室外消防栓
台
650
650
建设单位签字：
施工单位签字：
审核单位签字：
周店新社区幼儿园结算协调会议记录
时间：
2007年4月11日
地点：
武汉光谷建设投资公司成本控制部
主持人：
邹经理
记录人：
陈拥军
参加会议单位及人员：
建设单位：
邹经理安工
施工单位：
张志宏
造价咨询单位：
秦卫东陈拥军
会议内容：
问题1、在结算书中有几个项目少报漏报、如：
楼地面复合地板少报248.5m2,内墙乳胶漆及厕所隔段漏报。
施工方提出，是由于结算人员疏忽造成，根据施工合同按实结算的规定，应该考虑这几项费用？
协商意见：
根据该工程“据实结算”的合同结算原则，如果这几个项目确实是施工单位施工，确实是漏报，应该考虑这几项费用，根据实际情况，这几项费用在造价审定汇总表中单列。
问题2、部分材料价格定价有争议，如木地板审计定价75元/平方，施工方嫌低（要求90元/平方）；灰砂砖审计定价0.35元/块，施工方要求按信息价0.47元/块？
协商意见：
木地板价格按75元/平方；灰砂砖按0.35元/块。
建设单位签字：
施工单位签字：
审核单位签字：
升级会员 