中级会计职称《经济法》自我测试I卷 附答案Word文件下载.docx

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C.在合伙协议没有约定的情况下，郑某不愿意接纳欧某为合伙人

D.欧某因夫亡突遭打击，精神失常，经法院宣告为无民事行为能力人

6、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物用于投资

C.将外购的货物用于集体福利

D.将外购的货物无偿赠送他人

7、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。

2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.200

C.150

D.100

8、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。

甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。

A．1.7

B．1.3

C．1.1

D．0.6

9、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，不正确的是（）。

A．不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务

B．合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利

C．合伙人有权查阅合伙企业会计账簿

D．不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况

10、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决，发生法律效力的起算时间是（）。

A.裁决书作出之日起

B.送达当事人之日起

C.当事人表示无异议之日起

D.作出裁决10日后

11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的消费品是（）。

A.高档手表

B.红木筷子

C.实木地板

D.贵重首饰

12、下列关于委托合同的说法中，错误的是（）。

A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失

C.委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务

D.受托人死亡的，委托合同终止.但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外

13、2015年在P市成立的甲农村商业银行（下称甲银行）资本金6000万元人民币。

2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。

根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为（）万元。

A.2400

B.3000

C.3600

D.4200

14、根据《保险法》规定，人身保险投保人对下列人员具有保险利益的是（）。

A、与投保人关系密切的邻居

B、与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻

C、与投保人有劳动关系的劳动者

D、与投保人合伙经营的合伙人

15、根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（）。

A．汇票上未记载付款日期

B．汇票上金额记载为“不超过50万元”

C．汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D．签章时加盖了本公司公章，公司法定代表人仅签名而未盖章

16、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。

该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A、1

B、1.25

C、7

D、8.75

17、根据票据法律制度规定，支票持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、6个月

18、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。

抵押期间，卡车因车祸严重受损。

李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。

经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。

此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。

下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是（）。

A．修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张

B．陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车

C．修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权

D．修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权

19、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。

A.减按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

20、下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是（）。

A.土地使用权

B.房屋使用权

C.工业产权

D.机器设备

21、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。

A.综合收益总额

B.所有者投入和减少资本

C.利润分配

D.每股收益

22、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%

B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让

C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股

D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%

23、金融宏观调控存在的前提是（）。

A．商业银行上市

B．经济个体投资提高

C．二级银行体制

D．经济个体消费提高

24、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。

因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。

因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.甲向丙转让股权，应当先通知乙

B.甲向丙转让股权没有任何限制规定

C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让

D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决

25、下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（）。

A．固定资产的大修理支出

B．租入固定资产的改建支出

C．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

26、甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A、甲、乙、丙、丁的出资比例为4：

3：

2：

1

B、合伙企业事务委托甲、乙两人执行

C、乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任

D、对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法

27、甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。

下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A．丙公司监事会成员中应当有公司职工代表

B．丙公司董事会成员中应当有公司职工代表

C．丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定

D．丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生

28、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）。

A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票

B．收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让

C．收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约

D．收购人在收购要约确定的承诺期限内容，不得撤销其收购要约

29、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

30、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；

已知，合伙协议未对该事项作出约定。

根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．陈东应当同时具有合伙人身份

B．对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意

C．陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同

D．合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、经济法体系包括宏观调控法和市场规制法两大部分。

其中，市场规制法包括的部门法有（）。

A.反垄断法

B.财税法

C.消费者保护法

D.金融法

2、按照法律规定，附条件的法律行为所附条件的要求有（）。

A、应该是事件，不能是行为

B、是将来可能发生的事实

C、不可以是法定的事实

D、应该是合法的事实

3、下列关于普通合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）。

A.普通合伙企业与个人独资企业都不是企业法人

B.普通合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任

C.普通合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制

D.普通合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人

4、根据《民法通则》的规定，下列情形中，法定代理终止的有（）。

A.代理人丧失民事行为能力

B.被代理人取得民事行为能力

C.代理人死亡

D.被代理人死亡

5、上市公司的（）事项可由股东大会以一般决议通过。

A.修改公司章程

B.董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案

C.公司年度预算方案、决算方案

D.董事会成员的任免及其报酬和支付办法

6、甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。

根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有（）。

A．对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有

B．如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请

C．如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请

D．如果甲准备转让其专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利

7、甲公司获得了A产品的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出了与甲公司专利相同的A产品，并大规模生产；

丙公司从乙公司处批发购进A产品100箱，并将其中的20箱提供给丁公司办公使用；

乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A产品的专利一事均不知情。

根据专利法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

A．乙公司的制造行为构成侵权

B．丙公司的销售行为构成侵权

C．丁公司的使用行为构成侵权

D．如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源，不承担赔偿责任

8、下列各项中，属于股份有限公司董事会行使的职权的是（）。

A.决定公司的经营方针和投资计划

B.制定公司合并方案

C.制定利润分配方案

D.公司章程修改

9、关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别下列表述中，正确的有（）。

A、无效民事行为与可撤销民事行为都可以由法院主动干预，进行审查

B、无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力

C、合同被确认无效或被撤销后，合同中独立存在的有关解决争议方法的条款继续有效

D、可撤销民事行为被依法撤销后，其法律后果与无效民事行为相同

10、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A.仓储服务

B.港口码头服务

C.融资租赁服务

D.公共交通运输服务

11、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（）。

A、接受其他单位或者个人捐赠的收入

B、因政府购买服务取得的收入

C、不征税收入孳生的银行存款利息收入

D、免税收入孳生的银行存款利息收入

12、根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债券请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（）。

A.支付存款本息请求权

B.兑付国债本息请求权

C.兑付金融债券本息请求权

D.基于投资关系产生的缴付出资请求权

13、下列项目中，属于资产负债表中“流动资产”项目的有（）。

A.预付款项

B.开发支出

C.交易性金融资产

D.合同资产

14、下列选项中，属于无效民事行为的有（）。

A、12周岁的李某订立的遗嘱

B、贾某以在马某的家里放炸药为要挟，迫使马某放弃对贾某的债权

C、甲国有独资公司与乙外企订立土地使用权转让合同，甲公司董事会收受贿赂而将价值5000万的国有土地使用权作价2000万转让出去

D、买卖毒品的合同

15、根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。

A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税

B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×

）

1、（）记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。

2、（）中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，以及中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用《反垄断法》。

3、（）有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人在公司解散后，恶意处置公司财产给债权人造成损失，或者未经依法清算，以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记，债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任，人民法院依法予以支持。

4、（）公司经营管理发生严重困难，持有公司2/3以上股份的股东，可以请求人民法院解散公司。

5、（）合作开发合同的当事人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失败的，应当承担违约责任。

6、（）纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。

7、（）当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。

8、（）发动和实施宏观调控和市场规制的主体，其所从事的调控行为和规制行为，在理论上也可以简称为“调制行为”。

9、（）甲、乙、丙三人设立以商品批发为主兼营商业零售的有限责任公司，该公司的法定资本最低限额为10万元。

10、（）投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。

2017年8月有关经营情况如下：

（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收人1431万元：

（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收人5.55万元：

（3）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元：

（4）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元：

（5）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万元：

（6）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知：

取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

（1）计算甲公司当月的增值税销项税额：

（2）计算业务（6）中甲公司可以抵扣的进项税额：

（3）计算甲公司当月的增值税应纳税额。

2、2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。

租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。

2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。

此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。

乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。

而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。

乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。

2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。

根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?

简易说明理由。

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?

简要说明理由。

（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?

3、2013年7月1日，A公司与B公司签订设备买卖合同，约定A公司应于7月22日前将设备送至B公司在甲市的生产基地交付。

7月20日，A公司将上述合同项下40台设备委托C航空公司运输，办理了航空托运手续，设备总价值共计人民币12万元；

双方有关托运的各种手续以及托运货物的包装均符合航空货物托运规章的要求。

同日，A公司为该批设备向D保险公司投保运输保险，投保金额为人民币20万元，A公司交付保险费后，D保险公司为其出具了保险单。

7月21日，由于C航空公司飞机出现故障，降落时机身剧烈震动，造成A公司托运的40台设备全部损坏。

7月22日，C航空公司电告A公司该情况，A公司知悉后立即通知了D保险公司并于7月25日向D保险公司提出了索赔要求。

D保险公司认真审查了A公司提供的有关证明材料，赔付A公司人民币12万元。

赔付后，D保险公司向C航空公司提出追偿，C航空公司以D保险公司并非设备所有权人为由拒绝赔偿。

根据上述资料，回答下列问题。

（1）B公司能否要求A公司承担违约责任？

（2）D保险公司向A公司赔付人民币12万元是否符合规定？

（3）C航空公司拒绝D保险公司追偿的理由能否得到人民法院的支持？

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、某电器生产企业为增值税一般纳税人，2017年度该企业自行核算取得营业收入25400万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加304.71万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额3095.29万元。

2018年年初该企业聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：

（1）管理费用和销售费用中包括业务招待费500万元、广告费3000万元。

（2）上年结转未抵扣的广告费850万元。

（3）管理费用中包括新产品研究开发费用2000万元。

（4）计人成本、费用的实发工资总额8000万元。

拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。

（5）2017年向非金融企业甲公司（非关联企业）借款4000万元，支付全年利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5010。

（6）营业外支出中包括通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。

（7）购进并实际使用属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额85万元。

各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。

根据上述资料，分别回答下列问题。

（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额；

（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额；

（3）计算研发费用应调整的应纳税所得额；

（4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

（5）计算利息支出应调整的应纳税所得额；

（6）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

（7）计算该企业2017年度的应纳税所得额；

（8）计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

1、C

2、C

3、答案：

A

4、A

5、参考答案：

6、参考答案：

C

7、【答案】D

8、【答案】A

9、A

10、参考答案：

11、B

12、参考答案：

B

13、【答案】C

14、C

15、B

16、【正确答案】A

17、参考答案D

18、【答案】D

19、A

20、【正确答案】B

21、【答案】D

22、【答案】B

23、答案：

24、B

25、C

26、C

27、C

28、【答案】A

29、C

30、B

二、多选题（共15小题，每题2分。

1、【答案】AC

2、BCD

3、AC

4、【正确答案】ABCD

5、【正确答案】BCD

6、ABD

7、ABCD

8、【正确答案】BC

9、CD

10、AD

11、A,C,D

12、【答案】ABCD

13、【答案】ACD

14、ABCD

15、【答案】BC

三、判断题（共10小题，每题1分。

1、×

2、√

3、√

4、×

5、√

6、√

7、x

8、√

9、×

10、√

四、简答题（共3大题，每题6分。

1、

（1）甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=1431÷

（1+60/0）×

60/0=81（万元）；

甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=29.25÷

（1+17%）x17%=4.25（万元）；

甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=5.55÷

（1+11%）xll%=0.55（万元）；

甲公司当月的增值税销项税额=81+4.25+0.55=85.8（万元）。

（