财务基础问答题财务问答题汇总.docx
《财务基础问答题财务问答题汇总.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务基础问答题财务问答题汇总.docx（29页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
财务基础问答题财务问答题汇总
财务基础问答题_财务问答题汇总
问答题：
1、单位账户业务中，现金使用范围有哪些？
答：
1）职工工资、各种工资性津贴、差旅费。
2）个人劳务报酬，包括稿费、讲课费、及其他报酬，3）支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
4）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他现金支出。
5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资。
6）结算起点以下的零星支出（1000元）。
7）因采购地点不确定、交通不方便、抢险救灾及其他特殊情况，办理转帐结算不方便必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会负责人签字并加盖公章，开户银行批准后，可以支付现金。
8）对个体工商户、农村承包户发放的贷款，原则上应已转帐方式支付，因采购地点不确定、交通不方便或确实需要在集市上使用现金，由客户提出申请，开户行在贷款额度内予以支付。
2、异常大额现金支付有哪几种情况？
答：
异常大额现金支付是指开户单位日支取现金量异常，超出该单位经常支取的数量以及支取现金超出规定的范围。
异常大额现金支取是指开户单位提取的大额现金金额出现异常变化、开户单位提取的大额现金时间出现异常变化、突发性的大量集体提现行为等三种情况。
3、收到客户提交的需通过同城交换提出的票据后，应按规定进行审核。
审核的主要内容有哪些？
答：
1）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，是否超过提示付款期限；
2）支票填明的收款人是否在本行开户，与进账单上的名称是否一致；
3）支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；
4）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
5）背书转让的支票是否按规定的范围转让，持票人是否在支票的背面作委托收款背书，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；
6）支票的出票日期是否使用中文大写，书写是否规范；
7）支票正面记载“不得转让”字样的，是否背书转让；
8）金额在50万元及以上的支票，还应由柜台经办人员或授权人员直接与企业电话核实（不得由包括客户经理在内的其他人员代为核实）。
经电话核实的，经办人应在客户提交的各类票据或结算凭证的记账联（借方），背面左上角记录企业的联系人、电话，并签字。
4、经办人员收到票据处理员提入的票据后，应按规定进行审核。
审核的主要内容有哪些？
答：
1）票据和结算凭证是否按中国人民银行统一规定印制。
2）票据和结算凭证的填写是否按规定记载，记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称不曾更改，其他记载事项更改的是否已由原记载人签章证明。
3）票据和结算凭证的大小写金额是否一致，凭证上下联次金额是否相符。
4）背书转让的票据是否在规定的范围内转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
5）是否加盖提出行同城清算专用章和其它当地人民银行要求的章戳。
6）转账支票的签章是否与预留印鉴相符。
7）对不同票据和结算凭证还应对其特性方面进行审核。
具体可参见相关业务的操作规程。
5、简述支票的特点答：
1）出票人与付款人之间必须先有资金关系；支票的出票人，为在银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
此处的银行机构须经中国人民银行当地分支行批准具备办理支票业务的资格。
2）支票的基本当事人有三人，即出票人、付款人、收款人。
3）支票的出票人担保支票的付款。
4）支票的付款人限于银行，付款行需按支票的确定金额付款。
5）支票用于即期支付。
6）支票的出票人是票据的主债务人，未按期提示付款的，付款人可以不付款，但出票人仍应承担付款责任。
7）支票无承兑制度，但有背书、保付制度。
现金支票不能背书转让。
8）签发金额无起点限制，支票上自行记载的支票限额无效。
6、签发支票的绝对记载事项有哪些？
答：
表明支票字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。
支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。
支票上的金额、收款人可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
出票人可以在支票上记载自己为收款人。
7、签发支票的相对记载事项有哪些？
答：
付款地、出票地。
支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地；支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
8、客户存入现金时，经办柜员需审核“现金交款单”，审核要点有哪些？
答：
1）要素填写是否齐备，收款人账号、户名及金额等重要事项是否涂改；
2）金额填写是否规范，大、小写是否一致；
3）填写的金额与实物现金是否一致；
4）单据上的日期是否为有效期内，是否涂改；
5）收款人开户行名或行号是否正确。
9、分柜制下，客户存入现金的办理流程是什么？
答：
单位客户办理现金存款业务，需填写“现金交款单”（一式二联），连同现金一并交经办柜员。
1）现金柜员（C柜）接收客户现金及交款单，审核交款单、清点现金，调用[120__1网点现金收款]交易，功能选正常，准确录入收款人账号、现金摘要、金额等信息，系统自动反显收款人名称。
交易成功后，系统回显现金销账编号，并打印“现金交款单”，“现金交款单”加盖现金讫章，并在记账联上加盖私章，客户回执联返还客户，第一联交经办柜员。
2）现金柜员（C柜）取消交易现金柜员（C柜）交易后，如发现录入信息有误，调用[120__1网点现金收款]交易，功能选“取消”，并由业务主管授权，将原错误信息重新输入一遍，并输入现金销账编号，交易成功后，根据提示在原现金交款单右上角打印“取消”字样。
再重新办理正确交易。
注意：
此交易需收回客户的交款单，并请客户重新填写。
3）经办柜员（B柜）调用[06001活期存款存入]交易，交易类别选现金，录入内容除上述综柜制内容外，还需录入现金柜员（C柜）生成的销账编号。
交易成功后，生成交易流水号，打印“内部通用凭证”（一联）。
大于等于20万元的现金存款须经业务主管授权。
核对“内部通用凭证”与现金交款单是否一致，同时在现金交款单上加盖柜员名章。
10、分柜制下，客户支取现金的办理流程是什么？
1）经办柜员（B柜）调用[06002活期存款支取]交易，交易类别选现金，准确录入付款人账号、金额、用途、凭证号码等信息，系统自动回显户名、支控方式等信息，交易成功后，系统回显6位“前台流水号”，经办柜员打印“内部通用凭证”，在支票上加盖经办员名章，按票面金额付现金给客户，超过一定金额需由有权人授权。
2）经办柜员（B柜）取消交易交易发送后，如发现录入信息有误（必须在客户未离柜之前），可按F2键输入该笔业务的“前台流水号”，用组合键“CTRL+D”取消，需经业务主管授权。
3）现金柜员（C柜）依据经办柜员传递的现金支票和内部通用凭证，审核相关要素，核对内部通用凭证与现金支票一致后，调用[120__2网点现金付款]交易，输入账号、现金摘要、现金销账编号，交易成功后付款。
系统自动检查销账号码是否一致。
4）现金柜员按支票金额配款，将现金交收款人。
现金柜员对现金支取凭证审核、记出纳账、打印交易记录、配款，在支票上加盖现金讫章及私章，确认收款人后交客户签收。
11、挂失止付通知书应当记载的事项有哪些？
：
答：
1）票据丧失的时间、地点、原因；
2）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；
3）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。
欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。
12、受理客户票据挂失止付申请时，应从哪几个方面予以审查？
答：
1）票据挂失申请书各栏目内容是否填写完整;签章是否符合规定；
2）申请挂失止付的票据是否在允许的票据种类以内;3）申请挂失止付的票据是否仍未支付;4）资料是否齐全;经办人员身份证是否真实有效;法人代表身份证是否与开户时留存资料一致。
5）出票人是否在本行开立账户，支票是否本行出售的。
13、简述原始会计凭证上须加盖的业务章戳。
答：
1）对于已打印柜员流水号和姓名的凭证，可不加盖个人名章。
2）按业务管理规定应加盖转讫章和现金章等业务章戳的，一律加盖在客户提交的各类原始凭证上。
客户提交的原始记账凭证有借、贷方的，借、贷方凭证上均应加盖业务章戳；如果该业务没有客户提交的原始凭证，应加盖在自制凭证或有交易内容的各类打印凭证上。
除加盖有业务章戳的凭证外，其余凭证应加盖附件章。
14、简述营业网点岗位人员任职条件。
答：
1）具有良好的职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。
遵守国家法律，认真贯彻执行金融法规和各项基本制度。
2）热爱本岗位工作。
工作认真负责、正直可靠、业务素质高、作风正派、品行端正、敢于坚持原则。
具有较强的责任心和敬业精神。
应具备中专或职高以上学历，金融、会计或相关经济专业。
3）熟悉所经管业务工作。
熟练掌握专业的核算手续，掌握计算机基础知识及操作技能。
4）所有营业人员必须参加总行或省内组织的岗前培训考核，对成绩合格人员颁发合格证书，实行持证上岗。
建议取得会计从业资格。
5）有不良行为的员工不得从事营业网点各项岗位工作。
年度考核不合格者，须再培训考核合格后，方可上岗。
6）因岗位轮换或改革分流到营业网点岗位工作的员工，须先培训后上岗。
7）对业务技能水平高、营销经验丰富的储蓄柜员优先调配使用，通过招聘应届毕业生、引进同业人员方式引进人才。
15、简述分柜制下公司业务网点人员岗位设置规则。
答：
1）支行主管行长：
1人。
（系统内对应角色为：
行长） 2）业务主管：
1人。
（系统内对应角色为：
业务主管） 3）综合业务岗：
1人。
（系统内对应角色为：
E级柜员） 4）票据处理岗：
1人。
（系统内对应角色为：
D级柜员） 5）对公经办复核岗：
2人。
（系统内对应角色为：
B级柜员）6）出纳岗：
1人。
（系统内对应角色为：
C级柜员；可由储蓄柜员兼任对公出纳柜员。
） 16、简述营业网点支行长岗位职责。
答：
1）组织贯彻执行上级行的方针政策、制度办法，并负责组织人员培训。
2）对本机构的会计账目进行检查，记录检查情况，并对检查结果负责。
3）按照规定对本机构现金、重要空白凭证、印鉴卡片、有价单证等进行账实检查，记录检查情况，并对检查结果负责。
4）保管业务公章，也可委托业务主管保管和使用。
5）按要求对柜台业务中需要行长审核的业务进行审核并授权，对其合法性、合规性负责。
17、简述营业网点业务主管岗位职责。
答：
1）按要求对柜台业务中需要业务主管审核的业务进行审核并授权，对其合法性、合规性负责。
2）按照规定对本机构印章及重要机具的保管与使用情况、各类凭证及实物的交接登记手续、各类登记簿的设置与使用等进行检查，记录检查情况，并对其真实性及检查结果负责。
3）负责对本机构柜员的使用情况及交易权限进行检查，并对检查结果负责。
4）负责本机构的尾箱增设、注销操作，负责监督柜员尾箱之间的交接，并对其真实性负责。
5）按照规定对本机构内、外部账务核对情况进行检查，记录检查情况，并对检查结果负责。
6）按照规定对本机构反洗钱工作开展情况进行监督、检查。
7）负责保管本机构重空大库，合理调剂本网点现金与重空库存（一般网点重空存量控制在一个月的用量，柜员尾箱中的重空存量控制在一周的用量），进行柜员的重空、现金调剂及向上级行的领缴。
8）可保管本网点的业务公章。
9）可兼任备用密押员。
10）应由业务主管负责的其他各项工作。
18、简述营业网点E级柜员岗位职责。
答：
1）负责处理各类内部账户的账务工作。
2）负责保管各类需专夹保管的票据底卡。
3）负责处理各类来账。
4）经办有关的查询、查复工作，包括系统内、外银行承兑汇票的查询，执法机关的查询等，经业务主管审核签字后发出。
5）负责定期处理、核对、检查各类过渡账户、待销账户的挂账。
6）负责保管和使用汇票专用章、本票专用章和结算专用章。
7）负责每日同城票据交换的票据提出的复核。
8）及时打印、整理按规定需纸质保存各类报表及批量记账的凭证，负责凭证、报表的整理装订工作，按月将已装订的凭证及报表移入档案库保管。
9）负责银企对账工作。
负责打印客户对账单，及时填发余额对账单与开户单位进行账务核对，并做好对账单的回收工作。
负责系统内往来账户的定期对账工作。
10）定期（至少每月）与业务部门对账。
19、简述营业网点D级柜员岗位职责。
答：
1）负责每日同城票据交换的提出和提入，打印各类提出提入清单，做好清算票据的交接工作。
2）负责保管和使用同城清算专用章。
3）负责为银行汇票和银行本票编押。
4）负责为银行汇票和银行本票压数。
20、简述营业网点B级柜员岗位职责。
答：
1）受理客户活期、定期等开户及信息变更申请，负责印鉴卡建立、更换和维护，将印鉴卡视同重要空白凭证管理。
2）受理客户提交的各种结算票据，负责票据的初审工作，初审票据的合法性、真实性和完整性。
进行验印、核对密码凭条或支付密码，记账并将传票传递至复核员。
3）负责保管本柜员的重空尾箱（包括所有向客户出售的重空，及银行内部使用的重空），做好重要空白凭证的出售工作。
4）严格按制度规定保管和正确使用凭证受理专用章、转讫章或现讫章。
5）负责银行汇票的签发。
6）审核发出的和收到的托收承付、委托收款凭证。
7）做好大额资金汇划业务核实工作，与企业进行电话核实后，应在传票背面注明与企业电话联系人的姓名，并由经办人员批注意见及日期。
8）对其他柜员办理的需复核的交易进行复核处理。
9）综合柜员制下，此岗位可办理与现金收付有关的业务；分柜制下，此岗位不得直接办理现金收付，应交由出纳岗柜员完成。
21、简述营业网点C级柜员岗位职责。
答：
1）负责受理与现金收付有关的业务。
2）严格按制度规定保管和正确使用现讫章。
3）负责反假币工作。
22、简述营业网点不相容岗位设置的原则。
答：
1）印、压（押）、证三分管。
2）临柜与票据处理岗位不得混岗。
3）对账工作应由记账、复核以外的人员办理。
4）负责内部资金处理的人员，与临柜柜员要相分离。
5）重要空白凭证管理与重要业务印章相分离。
6）操作与授权相分离。
7）其他需要遵守风险控制、岗位制约原则的业务分工。
23、财政户使用《预算外资金缴款书》，不开具支票或汇款凭证，办理主动付款给他行该如何处理？
答：
主管自制特种转账借方凭证，后附加盖预留印鉴的《预算外资金缴款书》。
B柜员使用【其他转账】交易，选择相应渠道进行操作。
然后再根据选择的划付渠道进行相应业务处理。
如使用同城渠道，票据类型选择贷方。
24、验资户开立、撤销、使用需注意哪些内容？
答：
网点依据工商部门《企业名称预先核准通知书》或人事部门《事业单位名称预先核准通知书》及出资人身份证明（委托他人的，提供委托授权书，及被委托人身份证明），开立注册验资临时存款账户。
依据工商部门或人事部门的增资证明，开立增资验资临时存款账户。
验资户预留印鉴：
所有出资人名章或部分出资人名章及所有出资人同意的证明。
验资户存款到账后，至早次日网点才能根据会计师事务所的要求出具存款证明或征询函。
开征询函或存款证明的，启动【服务性收费】交易，收取账户管理费20__元。
验资成功后，依据工商部门颁发的营业执照，或人事部门的验资成功证明，将临时验资户转为基本存款账户。
验资不成功，依据工商部门验资不成功的证明，将临时户内的资金按照原注资渠道转账或现金退回出资人。
转账渠道：
使用【其他转账】交易；现金渠道：
客户提供原现金缴款单原件，B柜员使用【其他转账】交易，将资金转入“应解汇款-个人汇款户”内部账户（01分户），然后使用【其他现金付款】交易，再通过C柜员做【网点现金付款】支取现金。
对于符合工商部门要求的分次注资开立验资户的企业，工商部门首次发给企业的营业执照上会注明实际注册资金（小于工商部门核准的注册资金），根据以上营业执照将客户临时验资户转给基本户；企业需要后续补足验资资金时，需要网点再次开立临时验资账户，开立征询函等后续处理同一次性验资的流程，最后，柜员根据工商部门发给企业的新营业执照（注册资金进行了更新）将验资户内资金转入其基本户。
25、临时验资户现金注资，验资不成功后退回出资人的具体操作流程是什么？
答：
审核客户验资不成功证明，及开户时的现金缴款单原件无误后方可进行如下操作：
先调用【活期账户资料维护】交易，将该账户申报标志修改为“已申报”，接着做【单户计息】交易，然后由业务主管自制特种转账借方凭证（后附账户验资不成功证明），B柜员根据特转凭证调用【其他转账】交易，将验资户本息转入“应解汇款-个人汇款户”（01分户），然后B柜员再调用【其他现金付款】交易，产生销账编号后，由C柜员做【网点现金付款】。
26、客户开户许可证丢失，需重新补发，该如何处理？
答：
首先在报纸上刊登“丢失声明”，10天后将该报头（含日期、声明等）粘贴于A4纸，同时携带基本户开户资料、印鉴至对公网点填写“补发申请书”，网点人员将上述资料交至人行做补发即可。
27、简述公司业务系统的柜员维护原则。
答：
公司业务系统的柜员维护原则为：
支行（网点）的柜员由县支行综合管理员维护；同级管理机构人员（含会计、业务等）由同级综合管理员做维护；综合管理员、综合主管由上一级的综合管理员作维护；总行的综合管理员、综合主管由技术运行平台的系统管理员维护。
如柜员密码重置、柜员信息维护、柜员强制签退等均遵循此原则。
28、开立账户前应注意在账户管理系统中做哪些查询工作？
答：
开立各类账户之前，需先登录“人民币结算账户管理系统”，按营业执照编码进行查询，确认客户开立的其他账户不存在异常情况时，方能在核心系统中为客户办理开户。
如查询发现系统有“基本户账户不符”、“久悬账户”等异常提示时，必须由客户到该账户的开户行先行办理撤销、激活或变更等相关手续，取消异常情况后，银行方能办理开户。
对于存款人名称、存款人类别、注册地地区代码、基本户开户证明文件种类及编号、法定代表人姓名、法定代表人身份证件种类及编号核对不一致的，应退出业务处理，并通知存款人首先办理变更手续；除上述信息之外的其他开户资料信息核对不一致的，经业务主管授权后可办理，但应通知存款人及时办理变更手续；核对一致的，办理开户业务。
29、同一个客户可否在同一个营业机构开立多个结算账户？
答：
基本户和一般户不能同时开在同一营业网点；多个一般户可以开在同一营业机构（系统提供此功能但操作时依当地人行规定而定）；一般户与专用户可以在同一营业网点开立。
30、印鉴卡上预留印鉴的加盖方法是什么？
答：
正面加盖财务专用章和法定代表人名章，背面加盖存款单位公章，印章要清晰，印章与印章之间要留有足够的空隙，印章必须由客户加盖。
31、销户时如存款人有无法交回的空白凭证如何处理？
答：
目前要求客户销户时均需提供如有未交重要空白票据及结算凭证，造成损失责任自负的证明，证明应包含如下内容：
本单位已将如下重要空白票据及结算凭证交回银行（附：
票证名称及起止号码），若因未交回单证造成损失的，本单位责任自负。
证明应加盖客户单位公章或预留印鉴。
32、特种转账借方凭证和贷方凭证一般在什么情况下使用？
答：
特转凭证是带有强制意味的银行自制凭证，只要用于银行根据相关法律法规或银行内部规定，在不需经客户许可的情况下，从客户账户扣款或向客户账户转账。
如：
执行法院的扣划指令、错账调整、罚款等等。
33、“其他转账”交易的用途？
答：
“其他转账”交易是专门处理应解汇款账户等内部账户扣款，以及在不需经客户许可的情况下，从客户账户扣款等交易内容的特殊交易。
特别是当银行根据相关法律法规或银行内部规定，在不需经客户许可的情况下，从客户账户扣款时，由于不需验印，因此需要支行行长授权，同时填制“特种转账凭证”凭以扣款。
34、简述RA系统中，为客户发放数字证书的流程。
答：
第一步：
申请证书1．制证员：
1）以网点制证员的身份登录RA系统，选择[证书管理]à[证书申请]à[录入]；
2）选择用户类型和证书类型；用户类型选“最终用户”，证书类型选“企业普通证书”；
3）在界面中“客户编号”框输入企业客户编号，点击“取信息”；
4）在“客户编号-登录名”中选择需要发1证书的用户对象；
5）录入其他相关要素；
6）两码发放方式选择“前台显示”；
7）为企业客户选择机构，为本证书代理网点；
8）点击“提交申请”，等待制证审核员审核。
2．制证审核员：
1）核验所有信息和申请资料后，以制证审核员的身份登录RA系统，选择[证书审核]à[审核证书申请]；
2）经“查询”显示出需要审核的申请信息，点击链接进入详细信息页面，核验相关信息后进行“审核通过”或“审核拒绝”操作。
3）审核通过后页面显示两码，完成证书申请。
第二步：
制证1．制证员：
1）以网点制证员的身份登录RA系统，选择[证书申请]à[制证]à[录入]；
2）经“查询”显示出需要制证的申请信息，点击链接进入详细信息页面，核验相关信息后点击“制证”，等待制证审核员审核。
2．制证审核员：
1）以制证审核员的身份登录RA系统，选择[证书审核]à[审核制证]；
2）经“查询”显示出需要制证的申请信息，点击链接进入详细信息页面，核验相关信息后进行“审核通过”或“审核拒绝”操作；
3）审核通过后才能开始为客户发放证书；
4）在下载证书界面，选择正确的密钥容器类型后进行证书下载；
5）回显“证书安装成功！
”提示框。
对于发放的客户证书在《客户证书领取登记簿》上逐笔登记，并需要客户进行领取签收。
35、人民银行账户管理系统中一、二、三级操作员的权限分别是什么？
答：
人民银行账户管理系统中一、二、三级操作员的权限分别为：
一级操作员：
开立、变更、撤销银行结算账户，核发、换发、补发开户许可证，浏览系统公告。
二级操作员：
开立、变更、撤销银行结算账户，年检，核发、换发、补发开户许可证，浏览系统公告，重打开户许可证的授权，统计本级及下级营业机构银行结算账户信息，开户许可证的使用登记。
三级操作员：
对一、二级操作员的管理，查询操作日志，浏览系统公告。
36、公司业务中，电汇业务的收费标准是什么？
答：
手续费：
每笔汇兑业务收取手续费0.5元。
电子汇划费：
1）单位客户办理电汇，汇划金额在1万元以下（含1万元）每笔收取5元，1万元以上至10万元每笔收取10元，10万元以上至50万元每笔收取15元，50万元以上至100万元每笔收取20元，100万元以上每笔按汇划金额的万分之零点二收取，最高不超过20__元。
2）单位客户办理同城信汇，免收电子汇划费；在取消同城票交的区域通过小额办理同城信汇，每笔收取0.8元；
3）汇划财政金库、救灾、抚恤金等款项免收电子汇划费。
4）汇划职工工资、退休金、养老金等，每笔收取2元。
5）未在本行开立结算户的个人办理汇款时，5000元以下的汇款按汇款金额1%收取，5000元（含）以上，按每笔50元收取。
6）单位主动查询和退汇手续费每笔均为0.5元。
37、简述单位大额跨行汇兑往账业务的操作流程。
答：
客户要求办理汇款时，柜员调用[11009凭证出售/回收]交易，向客户出售电汇凭证，并由客户填写“电汇凭证”（一式三联）和“业务收费凭证”（一式三联）。
升级会员 