新编会计综合实训答案第二版分录文档格式.docx

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管理费用-----办公费213.75

库存现金213.75

业务13，借：

其他应收款-----刘强1800.00

银行存款-----工商银行1800.00

业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。

业务15，借：

制造费用-----二车间（运输费）248.00

银行存款-----工商银行248.00

业务16，借：

银行存款-----工商银行210600.00

主营业务收入-----A产品180000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）30600.00

业务17，借：

应付职工薪酬-----职工福利费528.64

库存现金528.64

业务18，借：

管理费用-----差旅费12618.64

库存现金2381.36

其他应收款-----黄力佳15000.00

业务19，借：

管理费用-----办公费196.27

库存现金196.27

业务20，借：

应收票据-----广东利奋电子有限公司168480.00

主营业务收入-----B产品144000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）24480.00

业务21,借：

短期借款-----工商银行（4个月，5%）20000.00

银行存款-----工商银行20000.00

业务22，借：

库存现金207998.90

银行存款-----工商银行207998.90

业务23，借：

应付职工薪酬-----工资315149.85

其他应付款-----退休金81938.96

其他应付款-----医疗保险金25211.99

业务24，借：

银行存款-----工商银行100000.00

应收账款-----南京无线电厂100000.00

业务25，借：

管理费用-----业务招待费600.00

银行存款-----工商银行600.00

业务26，借：

财务费用-----手续费26.00

库存现金26.00

业务27，借：

应交税费-----未交增值税21693.78

应交税费-----应交城市维护建设税1518.56

应交税费-----应交教育费附加650.81

银行存款-----工商银行23863.15

业务28，借：

银行存款-----工商银行200000.00

可供出售金融资产-----深圳机电股份公司180000.00

投资收益20000.00

业务29，借：

在建工程-----一车间13846.00

银行存款-----工商银行13846.00

业务30，借：

管理费用-----办公费280.46

库存现金280.46

业务31，借：

制造费用-----一车间（物料）8260.00

制造费用-----二车间（物料）7080.00

生产成本-----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）1180.00

周转材料-----低值易耗品（工作服）16520.00

业务32，借：

银行存款-----工商银行500000.00

实收资本-----南方光明电缆厂500000.00

业务33，借：

在建工程-----机修车间（挤压机）20000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）3400.00

银行存款-----工商银行23400.00

业务34，借：

银行存款-----工商银行960.00

其他业务收入-----甲材料820.51

应交税费-----应交增值税（销项税额）139.49

业务35，①、借：

在建工程-----机修车间（挤压机）1240.00

银行存款-----工商银行1240.00

②、借：

固定资产-----机修车间（挤压机）21240.00

在建工程-----机修车间（挤压机）21240.00

业务36，借：

制造费用-----一车间（物料）432.00

制造费用-----二车间（物料）324.00

生产成本----------辅助生产成本-----机修车间（直接材料）180.00

周转材料-----低值易耗品（手套）936.00

业务37，借：

管理费用-----差旅费1156.00

库存现金644.00

其他应收款-----刘强1800.00

业务38，借：

销售费用-----广告费18000.00

银行存款-----工商银行18000.00

业务39，借：

应收账款-----山西广播电视影业公司145200.00

主营业务收入-----A产品120000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）20400.00

银行存款-----工商银行4800.00

业务40，借：

应付账款-----浙江模具厂20000.00

银行存款-----工商银行20000.00

业务41，借：

固定资产-----一车间（铣床）245750.51

在建工程-----一车间（铣床）245750.51

业务42，借：

银行存款-----工商银行105300.00

主营业务收入-----B产品90000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）15300.00

业务43，借：

银行存款-----工商银行2000.00

营业外收入2000.00

业务44，借：

库存现金3000.00

银行存款-----工商银行3000.00

业务45，借：

应付职工薪酬-----职工福利费2127.97

库存现金2127.97

业务46，借：

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）137.26

库存现金137.26

业务47，借：

应付账款-----上海轻化公司32000.00

应付票据-----商业承兑汇票（上海轻化公司）32000.00

业务48，借：

银行存款-----工商银行63180.00

主营业务收入-----B产品54000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）9180.00

业务49，借：

应付职工薪酬-----社会保险费1468.93

银行存款-----工商银行1468.93

业务50，借：

其他应收款-----王成1300.00

库存现金1300.00

业务51，借：

坏账准备15000.00

应收账款-----河南无线电厂15000.00

业务52，借：

应付职工薪酬-----职工福利费400.00

库存现金400.00

业务53，借：

固定资产-----计算机50000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）8500.00

银行存款-----工商银行58500.00

业务54，借：

材料采购-----乙材料44000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）7480.00

应付票据-----商业承兑汇票（武汉金属材料公司）51480.00

业务55，借：

营业外支出3000.00

业务56，借：

银行存款-----工商银行112.48

财务费用-----利息支出112.48

业务57，借：

管理费用-----办公费1523.96

银行存款-----工商银行1523.96

业务58，借：

材料采购-----甲材料91000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）15470.00

银行存款-----工商银行106470.00

业务59，借：

应付票据-----商业承兑汇票（武汉机械制配厂）100000.00

银行存款-----工商银行100000.00

业务60，借：

应付账款-----长沙有色金属材料厂31654.85

银行存款-----工商银行31654.85

业务61，①、借：

周转材料-----低值易耗品（文件柜）1360.00

银行存款-----工商银行1360.00

周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在用）1360.00

周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在库）1360.00

、借：

管理费用-----其他680.00

周转材料-----低值易耗品（摊销）680.00

业务62，借：

固定资产-----一车间（卡车）90000.00

营业外收入90000.00

业务63，①、借：

委托加工物资-南方第二拉丝厂21140.00

原材料-----M自制半成品21140.00

委托加工物资-南方第二拉丝厂2100.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）357.00

银行存款-----工商银行2457.00

业务64，借：

在建工程-----二车间（仓库）126000.00

银行存款-----工商银行126000.00

业务65，借：

在建工程-----二车间（仓库）120000.00

长期借款-----应计利息120000.00

（利息资本化，记入在建工程）

业务66，借：

应收票据-----商业承兑汇票（南昌机电厂）168800.00

主营业务收入-----A产品140000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）23800.00

银行存款-----工商银行5000.00

业务67，①、借：

其他应付款-----南方琼州贸易公司13161.60

其他业务收入11249.23

应交税费-----应交增值税（销项税额）1912.37

其他业务成本6240.00

周转材料-----包装物（铁盒）6240.00

业务68，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。

业务69，借：

库存现金1000.00

银行存款-----工商银行1000.00

业务70，借：

管理费用-----运输费800.00

银行存款-----工商银行800.00

业务71，借：

在建工程-----二车间（仓库）500000.00

业务72，借：

应付职工薪酬-----职工福利费1500.00

银行存款-----工商银行1500.00

业务73，借：

银行存款-----工商银行21060.00

主营业务收入-----B产品18000.00

应交税费-----应交增值税（销项税额）3060.00

业务74，借：

材料采购-----乙材料25000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）4250.00

银行存款-----工商银行29250.00

业务75，①、借：

委托加工物资-南方第二拉丝厂900.00

银行存款-----工商银行900.00

②、借：

原材料-----丁材料24140.00

委托加工物资-南方第二拉丝厂24140.00

业务76，①、借：

原材料-----丁材料24140.00

委托加工物资24140.00

基本生产成本-----C产品（直接材料）24140.00

业务77，借：

应付账款-----南方市供电局40000.00

应交税费-----应交增值税（进项税额）6800.00

银行存款-----工商银行46800.00

业务78，借：

应付账款-----南方市自来水公司1813.48

应交税费-----应交增值税（进项税额）235.75

银行存款-----工商银行2049.23

业务79，借：

制造费用-----一车间（折旧费）38712.72

制造费用-----二车间（折旧费）29202.31

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）10151.76

管理费用-----折旧费19233.18

累计折旧-----一车间（房屋及建筑物）25102.28

累计折旧-----一车间（机器设备）13610.44

累计折旧-----二车间（房屋及建筑物）17138.80

累计折旧-----二车间（机器设备）12063.51

累计折旧-----机修车间（房屋及建筑物）7652.26

累计折旧-----机修车间（机器设备）2499.50

累计折旧-----管理部门（房屋及建筑物）19233.18

业务80，借：

财务费用-----利息支出190.00

应付利息190.00

业务81，借：

管理费用----其他（摊销）1000.00

累计摊销1000.00

业务82，借：

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）425.60

库存现金425.60

业务83，借：

银行存款-----工商银行302156.78

应收账款-----吉林电器厂302156.78

业务84，借：

生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）67000.00

生产成本----基本生产成本-----B产品（直接人工）43320.00

生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工）51100.00

生产成本----基本生产成本-----D产品（直接人工）43460.00

制造费用-----一车间（工资）39400.00

制造费用-----二车间（工资）31520.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）23640.00

管理费用----工资10909.85

销售费用----工资4800.00

业务85，借：

生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）9380.00

生产成本----基本生产成本-----B产品（直接人工）6064.80

生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工）7154.00

生产成本----基本生产成本-----D产品（直接人工）6084.40

制造费用-----一车间（福利费）5516.00

制造费用-----二车间（福利费）4412.80

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）3309.60

管理费用----福利费1527.38

销售费用----福利费672.00

应付职工薪酬-----职工福利费44120.98

业务86，借：

生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）3015.00

生产成本----基本生产成本-----B产品（直接人工）1949.40

生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工）2299.50

生产成本----基本生产成本-----D产品（直接人工）1955.70

制造费用-----一车间（工会经费）788.00

制造费用-----一车间（职工教育经费）985.00

制造费用-----二车间（工会经费）630.40

制造费用-----二车间（职工教育经费）788.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）1063.80

管理费用-----工会经费218.20

管理费用-----职工教育经费272.75

销售费用----工会经费96.00

销售费用----职工教育经费120.00

应付职工薪酬-----工会经费6303.00

应付职工薪酬-----职工教育经费7878.75

业务87，借：

银行存款-----工商银行6303.00

业务88，借：

原材料-----甲材料165000.00

原材料-----乙材料112500.00

材料采购------甲材料165000.00

材料采购------乙材料112500.00

业务89，借：

材料成本差异-----甲材料22000.00

材料成本差异-----乙材料16500.00

材料采购------甲材料22000.00

材料采购-----乙材料16500.00

业务90，①、借：

生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料）220000.00

生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料）110000.00

制造费用-----一车间（物料费）880.00

制造费用-----二车间（物料费）660.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）550.00

管理费用-----物料费935.00

其他业务成本550.00

原材料-----甲材料333575.00

-

生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料）81000.00

生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料）99000.00

制造费用-----一车间（物料费）450.00

制造费用-----二车间（物料费）270.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）360.00

管理费用-----物料费315.00

原材料-----乙材料181395.00

（提示：

业务10、14、34、68为材料消耗业务）

业务91，①、借：

生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料）17512.00

生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料）8756.00

制造费用-----一车间（物料费）70.05

制造费用-----二车间（物料费）52.54

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）43.78

管理费用-----物料费74.43

其他业务成本43.78

材料成本差异----甲材料26552.58

②、借：

生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料）6285.60

生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料）7682.40

制造费用-----一车间（物料费）34.92

制造费用-----二车间（物料费）20.95

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）27.94

管理费用-----物料费24.44

材料成本差异----乙材料14076.25

业务92，借：

制造费用-----一车间（电费）22400.00

制造费用-----二车间（电费）9600.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）4800.00

管理费用-----水电费3200.00

业务93，借：

制造费用-----一车间（水费）820.00

制造费用-----二车间（水费）760.00

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）130.00

管理费用-----水电费103.48

业务94，借：

制造费用-----一车间（修理费）22079.76

制造费用-----二车间（修理费）18399.80

管理费用-----修理费5520.18

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）2341.72

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）28013.40

生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）15644.62

业务95，①、借：

生产成本----基本生产成本-----A产品（制造费用）88244.00

生产成本----基本生产成本-----B产品（制造费用）52946.45

制造费用-----一车间141190.45

生产成本----基本生产成本-----C产品（制造费用）62381.16

生产成本----基本生产成本-----D产品（制造费用）41587.64

制造费用-----二车间103968.80

业务96，①、借：

库存商品-----A产品342950.52

生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料）188338.02

生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）73738.46

生产成本----基本生产成本-----A产品（制造费用）80874.04

②、借：

库存商品-----B产品209455.98

生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料）109403.50

生产成本----基本生产成本-----B产品（直接人工）49384.49

生产成本----基本生产成本-----B产品（制造费用）50667.99

库存商品-----C