ERP系统借贷关系表Word文档格式.docx
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原材料(自制半成品、库存商品)
三、杂项事务处理:
1库存增加:
账户别名(或自定义账户)
2.库存减少:
与上面相反的分录
四、采购发票匹配:
应计负债
(订单价格)
应交税金—增值税—进项税
应付帐款(发票价格)
材料成本差异—材料发票价格差异
五、生产环节:
1.标准工单:
1标准工单领料:
生产成本—直接生产成本—材料
2标准工单退料:
3标准工单资源事务处理(即人工):
虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核
算,但系统会自动核算一笔,基于在定义资源时的吸收账户为生产成本—直接生产成本.
直接人工”,系统产生以下分录:
生产成本—直接生产成本—直接人工(包含成本中心信息)
生产成本—直接生产成本—直接人工
(值为零,且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录)
因此,在总帐模块处理实际人工和制造费用时,建议:
生产成本—生产成本差异—人工(实发工资)
应付工资
生产成本—生产成本差异—费用(实际发生的制造费用)
制造费用
4标准工单完工入库:
生产成本—直接生产成本—直接材料
生产成本—直接生产成本—直接费用
(仅库存商品会有人工和费用科目)
5如果按照标准成本生产,即发生成本和冲减成本一致,则工单关闭时没有差异;
6工单关闭时,如果材料的发生成本比冲减成本大,即多耗料:
生产成本—生产成本差异—材料
如果少耗料则产生相反分录。
生产环节只产生量差,不产生价差。
7工单关闭时,对于人工和费用产生的分录恒定为:
生产成本—直接生产成本—直接人工(标准)
(标准)
生产成本—生产成本差异—人工
生产成本—生产成本差异—费用
2.非标工单:
(对一般性分录不归纳,如领材料等)
1有完工入库的非拆卸工单
发出成品时:
生产成本—直接生产成本—直接材料(标准)
生产成本—直接生产成本—直接费用(标准)
产成品
完工入库时:
库存商品
关闭时:
2拆卸工单:
发出成品,同上;
发放负组件:
原材料(自制半成品)
返还负组件,产生与之相反分录;
3.其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理(因为科目设置一样)
六、销售环节:
1.挑库:
分期收款发出商品
库存商品(自制半成品、原材料)
2.发运:
七、成本更新:
1.对库存的影响:
如果单位成本增加,则借:
材料成本差异—材料成本更新差异
如果单位成本降低,则产生相反分录
2.对在制品的影响,需要区分不同的工单状态
1工单已发放状态,组件尚未发,装配件未入库,装配件物料、人工和制造费用及组件的
更新均不产生影响;
2工单已发放状态,组件已发,未有装配件入库,装配件物料、人工和制造费用的更新不
产生影响,某组件的成本更新会产生影响,
借(贷):
贷(借):
生产成本—生产成本差异—在制品成本
3工单已发放状态,组件已发,装配件部分入库,如果是装配件某一组件更新引起装配件
成本更新,则组件和装配件的更新都会产生影响:
(组件成本增加)组件产生的影响:
生产成本—直接生产成本—直接材料(已发料数量*更新值)
装配件产生的影响:
生产成本—直接生产成本—直接材料(已入库数量*更新值)
对于以后再入库的按新装配件成本冲减。
组件成本减少产生相反分录。
4工单已发放状态,组件已发,装配件部分入库,物料没有更新,装配件的资源或制造费
用更新(人工定义非累计的更新)对已入库部分产生影响:
成本增加:
生产成本—直接生产成本—直接人工(已入库数量*更新值)
(或贷:
生产成本—直接生产成本—直接费用)
成本减少产生相反分录。
5工单已完成状态,组件已发,某个组件更新(但装配件并没更新),对组件的发料会产
生影响:
生产成本—直接生产成本—直接材料(已发料数量*更新值)
6工单已完成状态,组件已发,某个组件更新引起装配件物料成本更新,对组件发放和装
配件入库都会产生影响:
生产成本—直接生产成本—直接材料(入库数量*更新值)
7工单已完成状态,组件已发,物料没有更新,资源或制造费用更新(人工定义非累计):
生产成本—直接生产成本—直接人工(直接费用)
八、根据开票信息在总帐结转销售成本:
借:
主营业务成本(其它业务支出—材料)
九、汇总各个差异账户,按规则在总帐中分摊。
1•采购验收作业,产生会计分录如下:
(
借):
收货科目(ReceivingInventory)@POPrice
(贷):
存货AP应计额(InventoryAPAccrual)@POPrice
2•入库作业,有应付帐款立帐信息,则依循立帐信息,无立帐信息,则采用采购单信息,
产生会计分录如下(假设有应付帐款立帐信息):
(借):
原物料科目(MaterialAccount)@应付帐款立账本币金额
(贷):
收货科目(ReceivingInventory)@POPrice
(借或贷):
商业发票价格差异(InvoicePriceVariance,IPV)
采购单汇差收益/损失(RateVarianeeGain/Loss)
3•应付帐款立帐作业,产生会计分录如下:
(借):
应付帐款科目@应付帐款立账本币金额
4.在周期性成本之下,若原物料采购的发票在立帐时有做MatchReceipt的动作,则周期
性成本会将此发票的商业发票价格差异(IPV)转变成原物料成本,但若本期的发票Match
前期的Receipt,则此发票产生的IPV将不会被周期性成本纳入本期的料件成本计算•
关与在制品会计分类(WIPAccountingClass)
1.直接材料的发料
分录的金额为「当期周期性成本」
在制品计价科目(WIPValuation)@当期周期性成本
存货科目(MTLAccount)@当期周期性成本
2.直接人工的成本处理
分录的金额为「当期维护的工资率」
在制品计价科目(WIPValuation)@当期维护工资率
已分摊直接人工(Absorption)@当期维护工资率
3•制造费用/委外加工费用的成本处理
制造费用的成本反应会产生如下的分录,分录的金额为「当期维护的部门分摊率」
在制品计价科目(WIPValuation)@当期维护分摊率
已分摊制造费用(Absorption)@当期维护分摊率
委外加工费用的成本反应会产生如下的分录
分录的金额为「当期维护的部门分摊率」
已分摊加工费用(Absorption)@当期维护分摊率
如果采用标准外包作业流程,则于验收作业时产生如下之分录:
存货AP应计额(InventoryAPAccrual)@POPrice?
应付帐款立帐作业,产生会计分录如下:
(借or贷):
商业发票价格差异(InvoicePriceVarianee,IPV)
收回工单时,有应付帐款立帐信息,则依循立帐信息,无立帐信息,则采用采购单信息,
在制品-委外加工(WIP-OutsideProcess)@应付帐款立账本币金额
(借or贷):
工单完工入库时会产生如下的分录,其中借方科目依据完工入库的成品/半成品料号所对应
的分类(Category),读取「周期性成本」的「周期性科目指定」贷方科目为「在制品会计分类」的「计价科目」。
存货科目(MTLValuation)
在制品计价科目(WIPValuation)
工单完工入库数=工单开立数时,系统会将状态切换为「完工(Complete)」。
生管于月底结帐前,需检视所有未结工单是否仍会有交易会发生,针对可结案的工单,需
将工单状态切换为「完工-不允许费用再入帐(Complete-NoCharge)」。
成会于月底结帐时,查询所有状态为「完工-不允许费用再入帐(Complete-NoCharge)」的工单,执行工单成本结案动作。
工单结案时,如果工单上仍有剩余在制品价值,会依成本元素分别结至「在制品会计分类」
的对应「差异科目」,产生如下之分录:
(借or贷):
(贷or借):
在制品差异科目(WIPVarianee)
RMA作业
有「销退」、「退修」与「换货」三种型态。
换货作业采用订单出货与RMA收货方式处理,并用「暂领待退料」来表达尚未归还的部
分,并需透过辅助报表协助表达已归还部分是否有差异发生,如有差异,于总帐进行调整,调至「制造费用」科目。
上述差异的发生,一方面可能是领出与归还的料号不同,这部分确实属于差异,另一方面即使同一料号,因为领出与归还的期间不同,亦会有差异的发生,照道理说,这部分的差异是不应该发生的。
假设H出原物料给W,在途资产属于接收方W,则H出货时产生如下分录(Transfer
Credit为转拨利得):
(借)在途存货(Intransit,W)应收帐款(Receivable,H)
(贷)原物料(Material,H)移转销退折让(TransferCredit,H)
应付帐款(Payable,W)?
W收货时,产生如下的分录:
(借)原物料(Material,W)
(贷)在途存货(Intransit,W)
周期性成本,成品或半成品完工入库时之成本计算
依据各站的单位成本贡献加总而得,表达上有区分成本要素(CostElements)。
当站的单位贡献成本=(当站发生的成本-工单入库,当站已Relief成本)/(当站移转数
-工单入库数)。