南开《中国税制》19秋期末考核答卷Word文件下载.docx
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B.单位向个人赠送不动产
C.保险公司的摊回答案:
B
5.下列各项中需要缴纳增值税的是（）
A.将购买的货物用于投资
B.将自建的厂房对外转让
C.将自产的货物用于集体福利
D.将自产的货物抵偿债务答案:
6.下列行为,应征增值税的是（）
A.银行开办的融资租赁业务
B.邮政部门销售的集邮商品
C.邮政部门发行报刊D.典当业的死当物品销售答案:
D
7.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（）
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
C.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
D.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司答案:
8.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是（）
A.自来水公司销售自来水
B.煤矿企业销售煤炭
C.机械厂销售机器设备
D.外贸公司出口一批服装答案:
9.某歌厅2006年5月收入为:
卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收
入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税（）万元
A.5.8
B.2.8C.11.2D.10.45
答案:
10.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是（）
A.金融经纪业按"
服务业"
征税
B.旅游景点的索道经营业务按"
交通运输业"
C.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"
征收营业税
D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"
转让无形资产"
征税答案:
11.下列业务中适用3%税率征收营业税的有（）
A.销售不动产
B.航空勘探
C.旅店业
D.代理业答案:
12.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是（）
A.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库
B.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
C.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳答案:
13.下列行为中,属于增值税征税范围的是（）
A.歌舞餐厅提供餐饮服务
B.房地产开发公司销售房屋
C.咨询公司提供中介服务
D.供电局销售电力答案:
14.下列说法正确的是（）
A.修缮房屋应缴纳营业税
B.修理汽车应缴纳营业税
C.修理机器应缴纳营业税
D.修改服装应缴纳营业税答案:
15.下列不属于关税纳税义务人的是（）
A.邮递出口物品的收件人
B.进境物品的携带人
C.进口货物的收货人
D.出口货物的发货人答案:
二、多选题（共10道试题,共20分）
16.现行消费税涉及的纳税环节包括（）
A.零售环节
B.进出口环节
C.生产环节
D.批发环节
E.委托加工环节答案:
ACDE
17.以下项目使用5%税率征收营业税的有（）
A.舞厅
B.游艺厅
C.旅行社营业额
D.代理电信业
E.交通部门有偿转让高速公路收费权答案:
CDE
18.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）
A.销售代销货物向委托方收取的手续费
B.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
C.将购买的货物用于职工福利
D.将购买的货物无偿赠送他人
E.将自产的货物用于本企业的在建工程
F.将委托加工的货物用于对外投资答案:
DEF
19.税收的特点体现在
A.无偿性
B.强制性
C.对等性
D.固定性答案:
ABD
20.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有（）
A.转让高速公路收费权
B.电影发行单位出租电影拷贝
C.土地租赁
D.土地所有者出让土地使用权答案:
ACD
21.出口货物退（免）税的税种包括（）
A.资源税
B.消费税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.关税答案:
BC
22.依据出口退（免）税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有（）
A.生产性外商投资企业自营出口货物
B.生产企业自营出口货物
C.生产企业委托出口货物
D.外贸企业委托出口货物
E.外贸企业出口收购货物答案:
ABC
23.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得答案:
BCD
24.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是（）
A.销售代销的货物
B.邮政局出售集邮商品
C.将外购的货物用于对外捐赠
D.动力设备的安装答案:
AC
25.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有（）
A.金融债券的利息收入
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
D.国债利息收入
三、判断题（共10道试题,共20分）
26.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
正确
27.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
错误
28.我国消费税实行的是价外税答案:
29.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率答案:
30.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
31.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收答案:
32.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上答案:
33.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
34.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能答案:
35.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联
系起来答案:
四、问答题（共2道试题,共10分）
36.城市维护建设税具有哪些特点？
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城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点：
1．税款专款专用，具有受益税性质 按照财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体使用范围和方向，否则也就无所谓国家预算。
但是作为例外，也有个别税种事先明确规定使用范围与方向，税款的缴纳与受益更直接地联系起来，我们通常称其为受益税。
城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。
2．属于一种附加税 城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税、营业税“三税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“三税”同时附征，本质上属于一种附加税。
3．根据城建规模设计税率 一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。
与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；
纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l％。
这种根据城镇规模不同。
差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。
4．征收范围较广 鉴于增值税、消费税、营业税在我国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税，原则上讲，只要缴纳增值税、消费税、营业税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。
这也就等于说，除了减免税等特殊情况以外，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税，这个征税范围当然是比较广的。
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如何理解税制的课税对象？
答案:
五、计算题（共1道试题,共5分）
38.中国公民张某2012年共取得八项收入（见附表①“收入情况”栏目。
）要求：
根据个人所得税法及有关规定，逐项计算应在我国缴纳的个人所得税税额，并填写在②栏中。
{图}
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。
2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：
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（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。
经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时
允许税前减除的数额为7万元。
（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入
5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。
经税务机关确认，所拍卖的书法作品
原值及相关费用为20万元。
（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲
课费3万元。
（4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5?
320．56元。
同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利
2?
000元。
（5）因有一张购物发票中奖获得l?
000元奖金。
六、名词解释（共3道试题,共15分）
39.税收的固定性
税收固定性，是指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性，即使税制要素的其体内容也会因经济发展
水平、国家经济政策的变化而进行必要的改革和调整，但这种改革和调整也总是要通过法律形式事先规定，而且改革调整后要保持一定时期的相对稳定。
40.增值税进口货物的纳税人
进口货物的增值税=（关税完税价格关税消费税）X增值税税率，增值税税率一般为17%。
41.金融商品转让
金融商品转让是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为，包括股票转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。
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