南开19春学期1709180318091903《税收制度与税务筹划》在线作业.docx

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南开19春学期1709180318091903《税收制度与税务筹划》在线作业

【奥鹏】[南开大学]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收制度与税务筹划》在线作业

试卷总分:

100得分:

100

第1题,.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）

A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

正确答案:

第2题,某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

A、28.5

B、40.8

C、18.686

D、18.7

正确答案:

第3题,纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）

A、生产环节

B、交换环节

C、消费环节

D、分配环节

正确答案:

第4题,下列不征消费税的货物是（）

A、汽车轮胎

B、化妆品

C、木地板

D、香皂

正确答案:

第5题,人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为（）

A、825

B、345

C、278

D、255

正确答案:

第6题,现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）

A、公平权

B、公民权

C、民事权

D、自保权

正确答案:

第7题,李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为（）元

A、5840

B、9040

C、10000

D、10500

正确答案:

第8题,抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款

A、四年

B、五年

C、七年

D、十年

正确答案:

第9题,下列行业中，应当缴纳增值税的是（）

A、建筑业

B、交通运输业

C、邮电通讯业

D、商业

正确答案:

第10题,税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志

A、纳税人

B、税目

C、纳税环节

D、征税对象

正确答案:

第11题,生产型增值税的特点是（）

A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

正确答案:

第12题,定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关

A、课税对象的数量变化

B、课税对象价格变化

C、课税对象的种类差别

D、课税对象的计算单位

正确答案:

第13题,税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

A、征税对象

B、征税环节

C、税率

D、罚则

正确答案:

第14题,某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元

A、76250

B、86830

C、70258

D、62005

正确答案:

第15题,在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）

A、海关

B、财政部

C、街道办事处

D、税务总局

正确答案:

第16题,下列（）不是税收筹划的客观原因

A、纳税人千方百计钻法律空子

B、国家间税收管理辖的的差别

C、国家间税收制度的差别

D、外汇管制与住所的影响

正确答案:

第17题,下列属于中央税的税种是（）

A、增值税

B、消费税

C、印花税

D、企业所得税

正确答案:

第18题,抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。

抗税罪的主体只能由（）构成

A、自然人

B、单位和个人

C、自然人和法人

D、企业、组织和个人

正确答案:

第19题,王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：

单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）

A、10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B、三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C、10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D、外聘收入按工资薪金所得计税

正确答案:

第20题,商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）

A、13%

B、10%

C、6%

D、3%

正确答案:

第21题,某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。

该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元

A、3.5

B、3.34

C、5.49

D、4.3

正确答案:

第22题,2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）

A、33%

B、25%

C、15%

D、30%

正确答案:

第23题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）

A、5129.60元

B、5096元

C、5112.80元

D、5178.47元

正确答案:

第24题,王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）

A、7640元

B、3360元

C、3866元

D、9200元

正确答案:

第25题,由海关专门负责征收的税种是（）

A、消费税

B、关税

C、增值税

D、车船使用税

正确答案:

第26题,下列货物应当缴纳消费税的有（）

A、汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B、汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D、拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

正确答案:

第27题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）

A、6533.3元

B、6523.2元

C、6534元

D、6532.3元

正确答案:

第28题,位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万

A、1.47

B、2.45

C、2.55

D、1.49

正确答案:

第29题,企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年

A、3

B、4

C、5

D、10

正确答案:

第30题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金

A、千份之五

B、万分之五

C、千份之二

D、千份之三

正确答案:

第31题,税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励

A、经济

B、国家安全

C、卫生

D、教育

正确答案:

第32题,下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）

A、个人连续取得演出收入

B、财产转让所得

C、个人转包转租取得的所得

D、投资的股息所得

正确答案:

第33题,下列（）不是纳税人的权利

A、索取完税凭证权

B、多缴税款申请退还权

C、与税务机关协商应缴税款的权利

D、委托税务代理权

正确答案:

第34题,对于下述陈述，符合营业税法规的是（）

A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

正确答案:

第35题,延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。

这主要是利用了（）的原理

A、分散风险

B、货币的时间价值

C、多样化

D、权衡理论

正确答案:

第36题,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）

A、建筑物转让所得

B、土地使用权转让所得

C、机器设备转让所得

D、股票转让所得

正确答案:

第37题,市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万

A、4.90

B、5.00

C、4.91

D、5.10

正确答案:

第38题,税收筹划的原则不包括（）

A、成本收益原则

B、风险收益原则

C、动态性原则

D、行政效率原则

正确答案:

第39题,按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

A、全部价款

B、全部价款和价外费用

C、全部价款和预付款

D、全部价款和代垫款项

正确答案:

第40题,偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额（）的罚金

A、一倍以内

B、三倍以内

C、50%以内

D、五倍以内

正确答案:

第41题,税收筹划的战略性思维不包括（）

A、立足于企业战略

B、综合权衡筹划方案

C、总是选择税负最低的筹划方案

D、将筹划方案放到整体经营决策中考虑

正确答案:

第42题,根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）

A、消费税是价内税

B、消费税是选择部分消费品课税

C、消费税对同一消费品只能课征一次

D、消费税实行的是累进税率

正确答案:

第43题,外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款

A、当期购进数

B、当期领用数

C、期初库存数

D、上期结存数

正确答案:

第44题,国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的（）特征

A、强制性

B、无偿性

C、收入性

D、规范性

正确答案:

第45题,增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）

A、化肥

B、矿山机械

C、农机

D、自来水

正确答案:

第46题,某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。

（化妆品消费税税率为30%）

A、199285.71元

B、107307.69元

C、7714.29元

D、7152元

正确答案:

第47题,海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）

A、20万元

B、19万元

C、15万元

D、17万元

正确答案:

第48题,下列（）属于增值税的纳税人

A、修理本单位发生故障机器的职工

B、加工玉器的某个人独资企业

C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D、进口货物的出口方

正确答案:

第49题,按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）

A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

正确答案:

第50题,下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）

A、个人独资企业的生产经营所得

B、工资薪金所得

C、稿酬所得

D、劳务报酬所得

正确答案: