经理经济责任审计的报告Word下载.docx
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2005年某某市财产险保费收入16458.71万元，某某中心支公司市场占有率为3.47%，市场排名第3位；
2006年某某市财产险保费收入21531.20万元，某某中心支公司市场占有率为8.17%，市场排名第3位；
截止2007年底，某某（含某某）财产险保费收入28055.28万元，某某中心支公司市场占有率为8.75%，比2006年度提升了0.58%，市场排名仍居第3位。
某某中心支公司于2005年6月经过某某保监局验收并正式营业。
截至2007年12月31日，公司设有总经理室、综合管理部、客户服务部、业务部及若干个展业部门，先后设立了某某等7个营销服务部，2008年1月原某某支公司、等营销部合并成立某某中心支公司。
截至2007年12月31日，某某中心支公司拥有员工91人，其中：
劳动合同人员80人、聘用协议人员3人、劳务人员8人；
另有个人代理人员94人。
二、经营指标完成情况
某某中心支公司2007年度超额完成分公司下达的保费计划，保费计划达成率为105.97%，应收保费率和手续费率均控制在指标内，满期赔付率超计划数8.8%，营业费用率超11.91％，总成本率106.02％。
具体情况如下：
2005年－2007年某某中心支公司主要经营指标完成情况表单位：
万元
项目
2005年计划数
2005年完成数
2006年计划数
2006年完成数
2007年计划数
2007年完成数
审计后
调整数
计划达成率
一、保费收入
758
其中：
1.车险
2．非车险
3.人意险
二、险种结构占比
三、营业费用率
四、应收保费率
五、手续费率
六、满期赔付率
七、财务口径总成本率
注：
审计调整数为虚挂应收保费37.80万元和应付未付费用70.05万元，其中：
营业费用66.56万元，手续费3.49万元。
三、审计中发现的主要问题
（一）违反授权经营管理规定
总公司《授权书》规定，未经总公司特别授权，分公司无权签订年租金在20万元以上或租赁期在3年以上的房屋租赁合同。
审计中发现，某某中心支公司与县文物管理局、水果生产办公室、某某市华光电力发展有限公司、某某市国税局工会、信用社等单位签订的房屋租赁合同均为5年期，与中国农业银行市支行签订的房屋租赁合同为10年期，上述租赁合同均未取得总公司特别授权。
（二）应收保费管理方面
截止2008年3月20日，某某中心支公司综合查询系统应收保费（20071.1-2007.12.31日核保通过）共计68.92万元，应收保费率2.77％。
具体问题如下：
1.净费结算形成应收保费虚挂。
据现场审计，该公司下辖某某支公司等四家机构因净费入帐，存在虚挂2007年应收保费37.80万元，其中：
某某支公司1.17万元，城西营销部15.33万元、县营销部10.68万元、营销服务部10.62万元。
2.个别离司人员存在应收保费。
据现场审计，该公司离司人员“某”存在2007年应收保费2818.04元。
3.部分交强险存在应收保费，且时间较长。
根据《进一步加强交强险和商业车险管理工作的通知》（保监发[2006]107号文）规定：
保险公司必须一次性收清投保人缴纳的全部交强险保费后，方可出具保单。
截至审计日，该公司存在交强险应收保费30.45万元，其中帐龄在3个月以内的22.2万元，4－6月的3.65万元，6个月－1年以内的4.6万元。
（三）财务管理方面
1.费用超支较严重。
根据分公司计财部提供的2007年经营绩效考核结果显示，截止2007年12月31日，某某中心支公司营业费用总计613.19万元，营业费用率24.5%，营业费用超支达231万元，其中中心支公司本部超支211.59万元；
所辖机构超支费用19.41万元。
具体费用超支情况如下：
单位：
机构名称
超支费用及手续费
手续费
费用
小计
0.11
211.48
211.59
2.79
3.54
6.33
2.99
5.7
8.69
-0.2
2.87
2.67
-0.39
1.05
0.66
0.65
0.41
1.06
合计
5.95
225.05
231
虽然，分公司在费用资金上给予了一定的支持，但公司固定成本较高和超比例支付手续费，是造成费用超支的主要原因。
据查，该公司2007年固定费用281.85万元，占全年营业费用637.63万元的44.20％，固定费用率为11.27％。
2.财务基础工作存在薄弱环节。
（1）部分保费收入到款确认手续不够严谨。
审计发现，该公司存在对尚未转入公司账户的部分保费资金提前在系统中做到款确认的现象。
如：
如该公司2006年3月31日收“中国某某项目部”转账支票18万元，未及时到银行转存；
2007年7月收入户银行调节表中“企业已收、银行未收”未达保费13560元（2007年7月1200420凭证）中现金3560元等。
类似上述做法，7月份有7笔（金额98244.98元），11月有8笔（金额81406.79元）、12月有2笔（金额32794.44元）；
（2）个别营业费用支付手续不严谨。
据现场审计，该公司2007年9月、12月存在个别“会议费”列支无参会人员名单，且会议费发票与会议召开时间不符的情况。
如2007年12月1200399#凭证会议召开时间2007年8月6日-8月7日,但会议发票时间为2007年6月22日-8月4日之间发生的住宿费。
（3）部分费用通过大额现金列支。
审计发现，该公司存在通过大额现金支付部分费用的情况。
如2007年5月1200500#503#凭证,以现金支付二季度汽油费2万元；
513#凭证支付购买陈年普洱茶费用9834.00元,列支科目“办公费”，凭证摘要为购买办公用品；
12月1200262#支购买相片纸、回型针等“办公费”9990元；
1200263#支购买A3打印纸“电子设备运转费”9950元；
1200272#-273#，支“电子设备运转费”19980元等。
（4）部分会计凭证附件不够完整。
审计发现，该公司部分会计凭证附件不够完整，存在部分凭证与附件不能对应的现象。
如2007年3月1200538#支付违约保证金的凭证上标明附件张数2张,实际未附任何附件；
4月1200014-16#、18＃、9月1201108、1114#、12月1200003#、842#、1019#等凭证，均未附相关调账说明。
3.手续费列支不规范。
审计发现，该公司部分手续费支出手续不够完整，存在无保费清单，代理人名称以及手续费比例等要素。
如2006年12月1200424#、425#凭证；
2007年1月1200326#凭证、2月1200424#凭证等。
（四）单证管理方面
1．部分人险单证未纳入单证系统管理。
审计发现，该公司于07年2月在分公司领用“外来务工人员意外伤害单”10000份（印刷流水号1—10000），未纳入单证系统管理。
据查，该单证已报总公司批复（编号EHB[2007]……-001号），但分公司至今未在系统内进行版本登记，并纳入单证系统。
截至审计日，该公司已使用1064份，据查已录入核心业务系统且已收保费。
2.未严格按照审批手续发放单证且单证台账登记不完整。
审计发现，该公司下属机构领用单证无审批手续，单证台帐登记不完整。
07年12月28日营销部销售人员“某”领用便携标志400份，内置标志50份和12月17日某县营销部领用机动车交强险保单100份，内置标志50份均无领用单位负责人审批；
同时，某某支公司、某某、某某营销部领用单证均存在无发放人、领用人签字的现象。
（五）中介管理方面：
1．部分兼（专）业代理机构未与公司签订代理合同。
截止审计日，系统内存在有效兼（专）业代理机构7家。
经核实，有4家代理机构签订了代理合同，其中1家已过期，3家未签订代理合同。
中介代码
归属机构
系统状态
合同终止日期
……02300009
中国建设银行股份有限公司某某分行
……0230
有效
不明（未见协议）
……02400010
中国农业银行某某行
……0240
……02400012
中国农业发展银行某某市支行
……02060001
某某保险代理公司
……0206
2006年8月17日
2．未及时续签个人代理合同，且合同失效期内仍代理保险业务。
经查询，截止审计日，系统内有效个人代理人为177人，其中有58人签订了个人代理合同，有119人未签订代理合同。
据查，所签代理合同均已于2007/05/31日前过期，但部分代理人仍与公司发生了代理保险业务。
如2人的个人代理人合同已于2007/02/28到期，在未续签代理合同的情况下，于2007年10月份分别为公司代理车险业务237笔和46笔。
（六）承保管理方面
审计发现，该公司承保管理方面，存在部分不够规范的情况，主要表现在：
1.部分摩托车定额保单补录不及时，违反交强险承保实务规定。
2007年7月31日至12月31日，该中支承保摩托车交强险有效保单共16314笔（reportnet系统查询），其中有4655笔保单补录时间超过起保日期7天，占比29%，详下表：
补录超期时间
保单笔数
占比
90天以上
14
0.30%
60-89天
24
0.52%
30-59天
214
4.60%
15-29天
1680
36.09%
8-14天
2723
58.50%
4655
100.00%
2.未代收车船税。
根据《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知》（国税发〔2007〕55号）规定：
各保险机构要严格按照车船税的有关政策和相关征管规定，认真履行代收代缴机动车车船税的法定义务…,不得擅自多收、少收或不收机动车车船税…。
经抽查交强险定额摩托车保单100份，其中PDDB2007……201001155、1215、1216、1113、1248、1147、1149、1286、1267等9份保单特别约定：
“因经济困难暂缓税”，擅自未收车船税；
PDDB2007……01001141、1142、1144、1145、1146等40份保单在未注明任何理由的情况下，未代收车船税。
3.部分保单更改车型、吨位和窜使用性质进行承保。
抽查交强险保单150份、商业险保单100份，其中：
PDDH2007……01000247，承保黑豹SM1023WL货车，行驶证使用性质为“货运”，但实际按非营业性质承保；
PDDH2007……0201000344、345、352行驶证车主为个人，实际也按非营业性质车辆承保；
PDAA2006……0201000482#保单,被保险车辆厂牌型号为“解放CA1030P90K11LR5货车”，而实际按“客车”进行承保;
PDAA2006……0201000482#保单，该车核定载质量为1500千克，但保单录入为“600千克”等;
4.费率标准执行不够准确。
（1）根据关于印发《机动车交通事故责任强制保险费率浮动暂行办法》的通知（保监发〔2007〕52号）第十一条
（二）款：
在保险期限内，被保险机动车所有权转移，应当办理交强险合同变更手续，且交强险费率不浮动。
据查，该公司PDDH2007……0203000087号保单承保桂D09629黑豹SM1022货车，车辆在上一年度内由李继红转卖给高献文，本保单在续保（上年由华安承保）时仍给予费率下浮，违反上述管理规定；
（2）总公司下发的《关于加强营业货车承保管理的通知》规定，“集装箱挂车”必须使用“特种车四”费率，而不可使用“挂车”即“特种车二”的费率进行承保。
但是，审计发现，PDDH……0201000202#保单，套用“挂车”费率违规承保“集装箱挂车”。
5.承保资料缺失、内容填写不完整。
（1）抽检流水号为0600020501—20550等323份保单，发现有66份保单存在承保资料缺失、内容填写不完整等问题，占抽查保单数的20%。
如PDDH2007……0201000162缺少行驶证复印件；
PDDH2007……0201000069缺少行驶证复印件及组织机构代码证等；
（2）抽检流水号为0600030451－500、0600037951－38000、1450700000501－523等123份保单07年保单，发现0600030451－30500以及1450700000501－523等78份保单的发票为手写发票;
（3）个别团意险保单缺少人员清单。
如某某支公司PWAF2006……02200000002#保单；
（4）部分交强险投保单内容及录入系统信息不够完整。
如PQJA2007……0201000006、07、PQZA2007……0201000009等3份保单按估价承保，保单特别约定：
“本保险金额由被保险人估价方式确定，如不足额投保，出险按比例赔付”，但投保单未列明特约内容并经被保险人签章确认；
PDDH2007……020*******、71-75、77、86、89、92-106等24份保单录入车辆识别代码不完整，只录入17位代码的最后6-10位等；
（七）理赔管理方面
1.未决赔案估损不足、估损偏差率过高等因素影响经营
数据的真实性。
（1）未决赔款估损不足,影响经营数据的真实性。
截止2007年12月31日，某某中心支公司存在10件延期立案的未决赔案，总估损金额为144154.04元，延期立案的车险、非车险及人意险赔案分别影响其满期赔付率0.37%、0.92%、1.66%。
具体情况详见下表：
单位：
险类
延期立案的未决赔案件数
延期立案的未决赔案金额
满期保费
对满期赔付率的影响
车险
3
5．76
1558.37
0.37%
人身险
6
4.17
451.06
0.92%
非车险
1
4.49
271.30
1.66%
10
14.42
--
（2）个案估损偏差较大。
从核心业务综合查询系统抽查2006年立案2007年结案的赔案127件,估损偏差率在50%以上的38件,占比30%;
估损偏差率在80%以上的21件,占比17%,如:
报案号为ADAA2006……0201000017#赔案,估损金额为8000元,实际赔付198506元,偏差金额190506元,估损偏差率高达96%；
ADAA2006……0201000887#赔案,估损金额为10000元,实际赔付130454.30元,偏差金额120454.30元,估损偏差率92%。
2.通过虚列查勘费用变通支付营业费用。
统计分析系统显示,某某中心支公司于2006年1月1日至2007年7月28日共列支车险理赔查勘费1489188.00元（期间已决赔案件数为4386件），案均理赔费用339.53元。
据了解，某某中支通过虚列查勘费方式变通支付营业费用。
如WDAA2006……0201000226#赔案，列支梁报销汽油费13000元，WDAA2006……0201000348#赔案，列支黄报销租车费10500元。
3.系统单证收集、上传不够规范。
ADDA2007……0201000704#赔案，行驶证未上传理赔流系统，无法核实其行驶证是否有效，导致责任认定不明确；
计算号ADAA2006……0201000139#赔案，未上传任何单证及车损相片，无法确定责任及损失程度。
4.部分案件理算把关不够严谨。
据现场审计，计算号ADDA2006……0201000113#赔案,理算时未扣除残值，多赔付150元；
ADAA2006……0201000935#赔案，第三者责任险多加扣5%免赔率，少赔付175元；
ADAA2006……0201000139#赔案，无法找到第三者，责任比例应为100%，免赔率应为50%，少赔付82.50元。
5.个别车险赔案超权限理赔。
根据下发的中支机构核赔权限，某某中心支公司赔付金额超2万元的赔案需上报上级公司核赔。
抽查某某中心支公司2007年7月1日至2007年12月31日赔款金额超1万元的车险已决赔案71件，经核实，立案号ADAA2007……60000837＃赔案，赔款金额为76,054.97元，已超该公司核赔权限，但该公司未呈报上级公司审核而直接赔付。
6.个别赔案人伤核损环节把关不严。
根据《车险人伤案件费用核定规程》规定“死亡人员不计误工时间，不支付误工费”。
据现场审计，立案号ADAA2007&
60000837＃赔案，核定死者“”误工费119.50元，导致该赔案实际多赔付119.50元。
（八）遗留事项
根据该公司提供的应付未付数据，并与各下属机构核实签字，中支公司共有70.05万元应付未付款项，其中某某中支本部应付未付款项57.73万元，所属机构有21.32万元。
（1）中支公司本部应付未付款项明细表
单位：
序号
总金额
1.37
2
29.36
4
2.98
5
2.41
7.62
7
查勘车07年修理费、停车费、07年路桥费
1.42
8
07年个人报销话费、其他个人报销费用
4.67
9
07年各经理绩效工资
7.79
57.73
（2）所辖机构应付未付款项明细表
应付未付费用（含手续费）
8.56
9.22
-0.37
2.39
6.91
6.58
2.84
3.13
3.38
17.94
21.32
四、审计评价
依据上述审计事实，审计组认为：
某某同志在某某中心支公司筹建工作中，艰苦创业，积极引进业务团队，开拓市场，在规定时间内完成筹建任务并顺利开业，为公司的立足和发展奠定了有利的基础。
在开业后主持中心支公司工作期间，积极推进中心支公司机构建设工作，至2007年12月，已完成某某地区（含某某市）所有县级机构的铺设，业务规模在全区公司10家机构中位居第二位，完成分公司下达的保费计划的105.97%，连续三年市场份额稳居某某财险市场第三位。
但是，由于部分机构产能较低，固定成本过高等原因，某某中心支公司2006年度及2007年度总成本率均超过100％。
本次审计发现公司存在应收保费虚挂、费用超支较严重、单证管理不够规范、部分交强险违规承保以及存在大量应付未付款项等问题，某某同志应负主要领导责任和管理责任。
对其经理经济责任履行情况的评价为：
履行了经理经济责任。
五、审计建议
（一）严格遵守总公司授权经营的管理制度。
总公司《授权书》对房屋租赁的金额和时限有明确要求，公司应严格执行，严禁超权限经营的情况再次发生。
（二）加强应收保费管理，继续加大力度清收应收保费。
加强应收保费的过程管理，合理安排费用资金，缩短与下属机构费用结算周期，加大应收保费清收和虚挂应收的清算力度，杜绝机构净费结算形成虚挂应收保费。
（三）加强财务管理工作，严格费用凭证的审核。
夯实财务基础工作，严格执行总公司财务管理规定相关要求和收付费流程，加强对费用和手续费支付凭证的审核，确保原始凭证的真实性及完整性；
完善各项单证审批及领用签字手续。
责成分公司对自印单证进行进一步清理，确保所有自印单证及时在系统内进行版本登记，并纳入单证系统管理。
（四）加强中介管理工作，避免外部监管风险。
公司要组织人员对中介代理合同和个人代理人合同进行清理，及时更新系统信息，对过期的中介代理合同和个人代理人合同重新予以签订，对不符合监管要求的代理机构和个人代理人不得支付手续费，避免外部监管风险。
（五）严格执行承保管理政策，提高业务管理水平。
公司应牢固树立依法合规经营的意识，加强员工业务技能的培训和考核，及时纠正在政策执行中不规范的行为。
规范内部管控的流程，加大对承保业务检查力度。
严格执行交强险条款、费率，积极履行代扣代缴车船税法定义务，严格遵守摩托车交强险定额保单补录时限规定，完善承保相关资料，避免外部监管风险；
（六）进一步提高赔案管理质量，保证经营数据的真实性。
公司应及时组织对相关岗位人员的培训和考核，提高未决赔案估损的充足性、降低估损偏差率。
提高赔案处理质量，合理列支理赔费用，保证经营数据的真实性。
（七）切实处理好风险管控和业务发展的关系。
公司在现有业务的基础上，应着重把好承保质量关，调整业务结构，降低满期赔付率和固定成本，特别是降低人力成本；
加强对四级机构外部成本的核算和审批，提高产能，制定适宜的外部费用政策和内部考核政策，改善公司费用超支的状况。
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