南开21春学期《审计学》在线作业5Word文档格式.docx

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账户记录外正确选项：

如果注册会计师认为（），则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。

被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑

被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表选项C：

无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理

被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑正确选项：

A

注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。

存在、计价和分摊

分类和可理解性、完整性

权利和义务、分类和可理解性选项D：

计价和分摊、权利与义务

C

当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。

保留意见选项B：

否定意见选项C：

无保留意见

无保留意见加强调事项段正确选项：

关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。

经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

审计失败必然会导致经营失败正确选项：

对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。

分析程序

观察选项C：

函证选项D：

询问正确选项：

注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。

（）

财务报表层次选项B：

认定层次

账户余额选项D：

交易或事项正确选项：

对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为

（）。

业务报告日后三十天选项B：

业务报告日后四十天选项C：

业务报告日后六十天选项D：

业务完成后三十天正确选项：

在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。

所需审计证据的数量

可容忍误差选项C：

初步设计策略选项D：

审计意见类型正确选项：

在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）

确定重大不确定事项发生的可能性

决定风险评估程序的性质、时间安排和范围选项C：

识别和评估重大错报风险

确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围正确选项：

对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。

审查有关的批准文件审查

有关的会计记录

函证固定资产的购买单价

审查出售和报废固定资产的净收益正确选项：

注册会计师L在2021年3月4日完成了C公司2021年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。

3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。

L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对 2021年度的利润造成重大影响。

假定C公司2021年度财务报表尚未对外公布。

在L已采取的下列措施中，你不认可的是（）。

要求C公司在2021年度财务报表附注中进行披露选项B：

将审计报告的日期更改为2021年3月13日

将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日选项D：

在审计报告的意见段后增加强调事项

在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）

特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关

从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠选项C：

只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据选项D：

针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据正确选项：

（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

函证

询问

观察

分析性复核正确选项：

每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。

控制测试

实质性测试

控制测试和实质性测试选项D：

下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）

会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷选项C：

不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系

审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性

注册会计师李民在执行甲公司2021年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。

根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。

注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件

被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告选项C：

注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件

审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。

以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。

以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠选项B：

从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠选项C：

电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠选项D：

询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠正确选项：

下列项目中，不应列入管理费用的是（ ）选项A：

审计费用

计提的固定资产减值准备选项C：

绿化费

计提的存货跌价准备正确选项：

作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。

职工超时津贴

顾客信用赊销选项C：

注销应收账款选项D：

现金支出

下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。

发现抽样选项B：

属性抽样选项C：

变量抽样选项D：

判定抽样正确选项：

重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是（）。

重要性的确定离不开具体环境

重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的选项D：

对重要性的评估需要运用职业判断

民间审计早期处于萌芽状态的时间为 17世纪初、中期，最早出现的地点是（）。

英国的苏格兰

英国的爱丁堡选项C：

美国的纽约选项D：

中国的上海正确选项：

审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。

小王审计A公司前要求其妻子退出A公司选项B：

审计报告意见段增加强调事项段

将小王调离审计小组

请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿正确选项：

A,C

注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的（）。

审计前的借方金额与贷方金额

审定金额的借方与贷方

调整金额借方与调整金额贷方选项D：

重分类调整金额的借贷两方正确选项：

C,D

在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。

如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任

如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任

如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任

如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责

A,B

会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。

（）选项A：

保持独立性和提高专业胜任能力

评价注册会计师自身的执行能力

会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定

会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告正确选项：

注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。

对文件记录可靠性的考虑

使用被审计单位生成信息时的考虑选项C：

证据相互矛盾时的考虑

获取审计证据时对成本的考虑正确选项：

A,B,C,D

被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。

全部审计选项B：

详查法选项C：

局部审计选项D：

抽样审计正确选项：

测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据（）。

控制在所审计期间的不同时点是如何运行的选项B：

控制是否得到一贯执行

控制由谁执行

控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）

了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。

注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（）。

汇率的变动幅度

生产经营的季节性和周期性

产品生产技术的变化能源供应与成本选项D：

行业的关键指标和统计数据

B,C,D

确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。

注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。

这些特征包括（）。

采用的会计准则和相关会计制度选项B：

特定行业的报告要求

以及被审计单位组成部分的分布选项D：

评估的重大错报风险的水平

A,B,C

我国审计监督体系包括（）。

国家审计机关

会计师事务所选项C：

内部审计机构选项D：

资产评估部门正确选项：

审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章

会计师事务所主任会计师

对审计项目负最终复核责任的合伙人选项C：

负责该项目的注册会计师

审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师正确选项：

B,C

注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。

与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

是否存在新出台的法律法规

国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求正确选项：

固定资产循环包括（）。

固定资产购置选项B：

固定资产处置选项C：

固定资产折旧选项D：

固定资产租赁正确选项：

注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑（）。

应当实施的审计程序已经完成

应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整

管理层已经正式签署财务报表

该会计师事务所内部控制已经审核

样本选取的方法有（）选项A：

随机数表法选项B：

分层法

系统选样法选项D：

整群选样法正确选项：

注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项（）。

选项A：

选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合

于被审计单位的具体情况

管理层作出的会计估计是否合理

管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊选项D：

财务报表是否作出充分披露

A,B,D

在（）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审

计。

被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审

计

上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变

化

企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计

被审计单位更换会计师事务所正确选项：

A,C,D

以下属于资产负债表日后调整事项的有（）

资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入选项B：

资产负债表日后资本公积转增资本

资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁

资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错正确选项：

A,D

关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）

如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险

无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊

质量控制准则与审计准则的区别（ ）。

审计准则是针对整个审计工作的控制而制定的

审计质量控制准则是针对每个审计项目的完成而制定的选项C：

质量控制准则包括了各项质量控制工作应达到的要求

审计准则规定了与审计工作相关的要求正确选项：

注册会计师要事先通知被审计单位讨论存货抽点的范围，有利于抽盘的顺利进行。

错误

正确正确选项：

注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；

而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。

错误选项B：

详查法的优点是节约人力、物力和时间。

评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。

累计折旧的审计目标包括折旧费用的期末余额是否正确。