企业项目合作资金统筹管理实施方案Word文档格式.docx
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矿山剥岩
预计工程量40万方
4
流动资产
库存矿石、铁粉
2000
生产储备
5
铁粉
库存
6
备品备件
500
7
扩采准备金
3500
预计2017年2--4季度使用
合计
10000
第一笔资金投入：
在资金到位起实施，约2个月时间实施完毕。
投资金额约3000万元，其中：
1用于购买采矿设备（挖掘机等）及修建矿山作业使用的临时建筑物，金额约1000万元；
2用于矿山林地补偿1000万元；
3用于矿山剥岩项目，约1000万元。
第二笔资金投入：
在资金到位起实施，约3个月时间实施完毕。
投资金额约3500万元，其中：
1生产用矿石储备约2000万元；
2铁粉库存约1000万元；
3生产用备品备件，约500万元。
第三笔资金投入：
在2017年下半年实施，用于矿山扩采项目的办理，投资金额约3500万元。
（二）还本付息计划
本次以融资方式获得资金10000万元，项目合作期三年，合作期间，本溪市宏发矿业有限公司每年按实际投资总额的14.4%向出资方支付红利回报，红利回报自资金到位之日起计算，至第12个月时给付第一年利息，以此类推，每年付息，到期还本。
第一年（当期期末）回报为1440万元，第二年（当期期末）回报为1440万元，第三年（当期期末）回报为1440万元，还本10000万元，本息全部还清。
四、资金管理原则
为确保资金合规、有效使用，并能够按时给付利息，本溪市宏发矿业有限公司制定以下资金管理原则：
1成立资金管理办公室，专门监督该笔资金安全、有效使用和按时给付利息。
2资金管理办公室有总经理直接指导，投资方指派负责人及受托银行实时监督，对投资人负责。
3资金管理办公室随资金到位而成立，随资金还本付息支付完毕而结束。
4资金管理办公室负责按本项目实施经营和资金管理程序行使职权，凡违背项目资金使用计划，又没有明确的书面文字报告说明的资金使用、决策、项目招标等，资金管理办公室均有直接否决权。
五、资金管理程序
1项目资金严格按资金使用计划监管执行使用，在监管期限内，企业财务部门的每月资金使用计划，均应由企业财务负责人与资金管理办公室负责人会签后，方得执行。
凡没有资金管理办公室签审的资金，一律不得执行和使用。
2资金管理办公室每月审核企业财务报表，企业财务部门应将每月报表抄报一份给资金管理办公室，资金管理办公室应每月分析企业财务运营状况，为企业财务运营提供建设性意见。
3资金管理办公室参加企业财务月会，参与企业制度制定，财务规章制定，及财务各项资金使用计划安排，随时掌握企业财务运营状况，协助企业资金良好运营。
六、重大决策与会议监管程序
资金管理办公室参加企业股东会，年、季、月计划会等重大事宜决策会议，凡涉及项目资金使用、项目营销、项目招标等会议均应通知资金管理办公室参加，在企业违背本投资实施经营方案的经营决策时，资金管理办公室一票否决。
七、安全使用资金实施总则
公司应当关注涉及资金使用的风险
（一）资金使用违反国家法律法规、可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）资金使用未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
（四）原始票据不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼。
强化关键方面或关键环节的控制
（一）职责分工、权限范围和授权审批应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对帐单的核对应按规定严格执行。
（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。
（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应严格有效。
八、职责分工与授权审批
本公司建立健全货币资金业务的岗位职责制度，并严格执行。
货币资金业务的岗位职责制度
第一条为完善资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相分离、制约、监督，保证货币资金安全。
根据国家有关法律法规，结合本单位实际，特制定本制度。
第二条货币资金业务的不相容岗位范围应当包括：
（一）货币资金支付的审批与执行；
（二）货币资金的保管与盘点清查；
（三）货币资金的会计记录与审计监督。
第三条单位负责人职责：
（一）审批有关货币资金管理的制度；
（二）审批大额现金、银行存款的支付申请。
第四条计划财务处负责人职责：
（一）组织制定有关货币资金管理制度；
（二）权限范围内审批现金、银行存款的支付申请i
（三）指导、协调本部门货币资金管理工作。
第五条出纳人员职责：
（一）填制现金日记账和银行存款日记账；
（二）妥善保管库存现金，严禁他人未经授权接触现金，确保现金安全
（三）根据经审批复核无误的支付申请，依规定办理货币资金支付手续，对审批人超越授权范围审批的货币资金有权拒绝，并及时向上级授权部门报告；
（四）办理银行收、付款手续，及时与银行办理结算业务，认真核对银行收、付款凭证
（五）认真保管空白支票，按顺序存放。
第六条会计人员职责：
（一）编制记账凭证，填制资金总账；
（二）妥善保管财务印章，并按规定用印；
（三）定期和不定期盘点核对库存现金，确保现金账面余额与实际库存相符；
（四）定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保账面余额与对账单余额调节相符；
（五）妥善保管会计档案，随时提供查阅。
第七条审核人员职责：
（一）审查原始凭证的合法性、真实牲、完整牲；
（二）复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；
（三）复核业务办理手续是否完整”金额计算是否准确、支付方式和单位是否妥当等。
第八条复核人员职责：
（一）复核货币资金支付申请、资金业务的合规住；
（二）掌握银行存款和库存现金余额，协助现金出纳控制库存现金限额，监督检查资金的使用和管理情况。
第九条货币资金使用部门负责人职责：
（一）提出本部门用款申请；
（二）在授权范围内批准本部门个人用款申请；
（三）负责保管或指派工作人员保管本部门印章，并按规定用印。
审核批准制度
公司对货币资金业务建立严格的审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理资金支付业务。
明确审批人对货币资金业务的审批方式、程序、责任措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
（一）资金审核批准。
公司总经理对公司的全面经营工作承担公司法定代表人责任，对公司的所有资金支付进行审批。
（二）支付申请。
公司有关部门用款时，应当提前向总经理提出用款申请，注明款项用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附合同、原始单据或相关凭证。
（三）支付审批。
公司各部门负责人根据其职责、权限，在货币资金授权审批范围内对支付申请进行审批。
（四）支付审核。
会计人员应当对批准后的货币支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式支付公司是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（五）办理支付。
出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。
九、现金和银行存款的控制
公司建立健全现金和银行存款的控制制度，并予以严格执行。
（一）总则
1、凡公司现金、银行存款、有价证券的收支保管，均应依本制度的规定办理。
2、本制度所称现金是指库存现金、银行存款、外币、本票、银行汇票、支票等。
3、本制度所称有价证券是指商业汇票、政府债券、公司债券及股票等。
4、公司银行存款印鉴规定如下：
（1）公司财务专用章和法定代表人姓名章作为银行存款印鉴。
（2）留存银行的印鉴的保管不得少于两人。
5、会计不得兼任出纳。
所有款项支付必须有经办人、会计主管或稽核人员及单位领导签字，否则出纳人员应当拒付。
6、出纳应根据会计的收支传票，办理收付业务，办理业务后加盖“收讫”或“付讫”戳记。
7、出纳应及时登记现金、银行存款日记账，定时向总经理提供资金日报表。
8、出纳人员应遵循下列规定：
（1）不得由临时工或非专业人员充任。
（2）不得兼任其他机构有关会计财务职务。
（3）不得对外作在关财务方面的保证。
（二）银行存款的管理
银行存款帐户分为基本存款帐户、专用存款帐户、二级核算存款帐户。
银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。
各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。
不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。
在签发银行支票、汇票等票据时，持票人应出具收据或直接在票据存根联上签收。
出纳及时做好银行存款的记帐、对帐工作（每月与银行对帐），月终如有未达账项，及时编制银行存款余额调节表。
留存银行的印鉴与支票必须分两人保管（目前由会计保管印鉴章之一，出纳保管支票，总经理保管印鉴章之二）。
（三）现金管理的规定
1、严格执行《现金管理条例》和《现金管理条例实施细则》。
2、必须配置专职出纳人员，负责办理现金的收支或结存，对库存现金必须妥善保管，非出纳人员不得经管现金。
3、由开户银行按照公司的经济业务需要，依3－5天的零星开支核定公司库存现金限额，超过备用金额度的，必须于当日下班前交存开户银行。
4、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不得留存大量现金过夜，确保资金安全。
5、出纳必须每天填写现金日记帐，结出现金余额，并与库存现金核对，做到日清月结，帐实相符，不得以任何凭证或白条顶库存现金。
6、支付现金超过2000元（含2000元）的付款业务，一般要签现金支票到银行提款。
7、每月至少由会计主人员或稽核人员抽查一次库存现金，并登记“现金抽查情况表”，及时处理抽查结果。
8、收取现金必须开具收款凭证，严禁收费不开票，一经发现按不开票收费的金额处以五倍以上的罚款，情节严重者给予行政处分。
9、为了确保安全，向银行提取大额现金或存入现金时，应当派专车、由保卫部门人员护送。
10、对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管，不得丢失，不得随意交给他人。
11、不得将现金出纳工作随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时，须由会计主管人员指派他人代管，但应办理交接手续。
12、出纳所使用的各种专用章，应妥善保管，支票印鉴章应由主管或专人负责保管。
14、现金结算的范围包括如下内容：
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬、包括稿费和讲课以及其它专门工作报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
十、票据管理
根据国家颁发的现行票据法和财务制度相关规定，公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。
（一）、票据分类：
1.1、支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票）
1.2、发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、资金往来收据）
1.3、借款单（公司自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人借款）
1.4、费用报销审批单（公司自制单据）
1.5、费用支付申请单（公司统一单据）
1.6、材料出入库单（公司统一单据）
（二）、票据的使用准则：
2.1、支票
2.1.1、支票购买回来后先由会计建立支票登记簿，出纳按照登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名、会计及分管总经理签字确认后领用；
2.1.2、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后，按照费用报销审批单“核定付款类别”的批示启用现金支票或转账支票。
出纳应准确填写好支票内容，检查经会计确认无误后，由会计加盖公司财务专用章，报公司相关领导审核后盖齐印鉴章。
2.1.3、出纳要建立支票使用登记薄，按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注。
同时还应及时登记现金日记账、现金领用日记账、银行往来日记账。
2.1.4、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行，认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。
不得擅自使用支票，尤其是现金支票。
2.2、发票、收据
2.2.1、发票购回后先由会计建立发票登记簿，出纳按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。
对其需要开具税务发票的工程，要填写发票启用审批单，先经分管副总审核后报由总经理确认签字后，出纳才能使用。
2.2.2、禁止携带已盖章的空白支票、收据外出，如特殊情况需要携带外出的，应报分管副总和总经理批准，并办理相关手续。
2.2.3、发票收据应复印填写，严禁开鸳鸯票，封面注明行政费用类、直营工程类或联营工程类，这样便于统计归类。
单本票据用完后，每本封面必须经相关负责人会签完毕后交档案室。
2.2.4、填写发票收据时，一定要准确完整地填写对方单位名称、摘要，经会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票签发用章。
2.2.5、对开启的发票应在发票使用登记薄上，按项目逐一登记。
特别是对MMC联营项目开启的发票作特别说明，注明开票时是否按合同约定缴纳税费，对已缴纳了税费的开启收据，未缴纳税费的要有书面说明，并取得总经理审批签字确认。
2.2.6、公司收据的启用与发票的启用应该一致，使用也与发票一样。
启用和核销时在封面注明公司内部、公司外部及冲账的收据。
但在启用核销时到要到公司专人处登记、领用、启用、核销；
2.3、借款单、费用报销审批单、费用支付申请单、出入库单。
2.3.1、借款单
因工作需要借款的，按借款单内容填写，经分管副总和总经理审批签字后方可到出纳处借款。
出纳、会计根据项目登记借款人往来账目，借款人报销时按财务制度开具冲还借支收据经总经理签字后冲销借款。
2.3.2、费用报销审批单
经办人按财务要求粘贴好票据，认真填写项目名称、报销内容、大小写金额、票据张数（大写），按公司审批流程进行审批签字完成后，财务部按财务制度报销。
会计要严格按照报销程序详细审查票据金额、票据张数、相关领导审批意见，然后由出纳支付具体款项。
对于已支付的报销审批单据出纳要加盖“转账付讫”、现金付讫”或“冲账”印章。
3.3、出、入库单
3.3.1、项目部库管员凭材料采购计划联签单据实点收，并开具著名为入库的【专用出入库单】，并有材料员、库管员、项目主管签字才为有效之凭证。
3.3.2、公司机关采购的设备、物资、资料等由行政部填制【公司机关办公用品申购单】，注明申购使用部门、数量、金额控制等，由公司材料采供部门执行。
报销时需提供行政部及使用部门签字的入库单。
3.3.3、出、入库单为公司统一印刷的内部票据，按项目由项目负责人或项目库管材料在公司档案室领用，领用时要登记项目名称、使用人姓名、领收时间以及出入库单顺序编号。
用完将存根联交至公司材料成本会计处统一核销，待核销完毕才能领用新本。
3.3.4、材料入库要由库房保管员根据供货商提供材料明细送货单进行验货，仔细核对材料名称和规格，清点材料数量、规格及损坏情况，如实按项目填写入库单，经材料员、库管员、项目负责人签字后才能为材料入账凭证，按凭证及时做好材料入库登记台帐。
3.3.5、材料出库时应遵循先进后出的原则，出库时开具出库单时，时间、项目名称、领用班组、材料品种、数量、规格、经办人等要清楚明确，并及时下账，每月末盘存一次，上报盘点清单给材料会计和公司。
4、票据申购
4.1、需购买票据时，由会计填写票据请购单，并写明票据种类、数量以及何处购买，经分管副总和总经理签字后方可购买。
4.2、对于支票支票的购买，需要出纳和会计两人共同前往银行，购后及时登记。
（三）、票据统计、核销：
3.1、若支票填写错误，将填错的支票（及支票存根联）加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认，待支票使用完毕后，一并交会计处理核销。
3.2、若发票填写有误，应按程序重新申请，对填错的发票收据应在各联加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认后，待换购时与存根联移交相关部门进行核销。
3.3、对于已使用完的发票、支票、收据、借款单存根按公司或项目编号，编制年度总册号，由会计、出纳、内审、分管总经理会签后，报总经理签字后核销存档。
并按票据种类建立登记薄（其中包括已加盖“作废”印章的作废票据）作为统一核销票据。
3.4、对于需要票据存根换购的发票及收据，应另根据登记薄记录编制清单归档。
3.5、已核销票据要按项目和公司其他财务档案编号后由会计书写移交清单移交至公司档案室，移交清单同时存档保管。
（四）、账册管理（含会计账本和会计报表）：
4.1、按项目分别各建立一套完整账目，不能所有项目共建一套帐，共用同一账本。
财务人员登记账本时应按规定认真、清晰、准确地表述业务内容和金额。
4.2、会计要按规定对已审查合格的原始票据，真实、准确地编制会计并按分类帐、明细账、总账进行登记，在登记时出现错误，必须划双红线并加盖经办人印章进行更正，不得涂改空补。
4.3、会计报表按月装订成册，进行统一编号后，由会计按年度以书面形式移交至公司档案室，移交清单同时存档保存。
4.4、采用电子记账时，存储器的会计记录视同会计帐薄，应制成两份光盘进行备份，由会计书面移交档案室，移交清单同时存档保存。
4.5、现金日记账本、银行存款日记账本以及总账本必须是订本式的，财务人员必须要在账本首页将所要求的内容详尽填写，并在相应位置加盖各自印章，明细账可以活页式。
4.6、出纳和会计要按不同时间段，分别按公司项目把周报、月报、季报、年报的资金使用明细情况表分送至相关部门；
4.7、资金使用情况表：
包括项目或公司在核算时间内总收入、总支出及支付的公司行政管理费、税金、劳务费、材料及机械费、运输费的各项金额和累计金额，会计要认真、准确、详细的填写签字后报内审组签字。
出纳将经相关领导签字的资金使用情况表按年度书面移交至公司档案室，移交清单同时存档保存。
4.8、财务报表:
是会计按照会计法及建安企业会计准则核算公司经营情况的报表，会计应按要求向不同部门在规定时间内经总经理审签后报送财务报表。
会计将财务报表按年度以书面的形式移交至公司档案室，移交清单同时存档保存；
4.9、所有票据、账本、账册、报表移交档案室后，档案室应安排专人妥善保管，保管期限不得低于15年；
（五）、财务稽核：
5.1、每月月末，内审员、会计会同出纳进行现金库存盘点，做到账款相符，盘点时随财务报表、经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关人员。
5.2、每月月末，内审、会计要会同出纳将所使用票据进行盘点。
将已使用的空白的、作废的票据与领用人进行检查核对，盘点表随财务报表经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后再分送至公司相关人员。
5.3、每月月末，内审要会同出纳对银行存款进行盘点，并与银行对账单核对，核对无误后经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关部门。
若月末与银行对账单不符，应及时通知会计查明原因，会计要按照规定编制银行调节表附于当月的账凭登记中。
（六）、印章管理：
6.1、公司财务专用章、发票启用印章由会计保管，收讫、付讫、冲账印章由出纳保管；
6.2、印章保管和使用人只能对已填写数据的票据上加盖相关印章，不得在空白票据上加盖印章；
6.3、票据与印章必须分人保管；
6.4、建立印章交接登记簿，按交接印章时间、事由、印章种类、负责人、代管人、经办人以及备注内容等填写；
（七）、档案室票据管理：
7.1、公司档案室应设专柜对账务档案进行公司、项目、月份、年份分类管理，按不同的时间存放；
7.2、因财务人员变动，移交会签清单及财务档案移交清单应同时存放置在专用柜中保管；
7.3、档案保管人员要按档案要求做好财务档案管理工作，对于因工作需要查阅财务档案的工作人员应坚持原则，必须办理借阅手续报总经理签字批准后方可借出；
7.4、公司财务票据（除发票、支票外所有自制票据）由公司档案室统一管理，建立票据领用登记簿；
十一、职责
公司内部各部门是资金计划的执行部门，由财务部汇总后报公司总经理会审核后执行，各部门职责如下：
1、执行部门职责：
（1）需在规定时间内上报资金计划表。
A.年度计划：
每年11月20日前，各部门向财务处提交下年度资金计划表。
B.季度计划：
每季度末所在的月15日前，各部门向财务处提交下季度资金计划表。
C.月度计划：
每月25日前，各部门向财务处提交下月资金计划表。
D.周计划：
每周星期四前，各部门向财务处提交下周资金计划表。
（2）各部门资金计划应建立在对部门工作合理预测的基础上，必须按照合同及其他文件，结合下期业务开展情况，认真仔细编制资金计划表，在规定的期限内报送财务处，以确保资金计划的完整、准确。
（3）各部门应积极组织、合理安排，确保资金收入和支出计划的完成。
逾期引起的一切相关责任由相关部门承担。
2、管理部门职责：
（1）组织资金计划的编制工作，负责审核、汇总各部门上报的资金计划，确保符合资金计划编制原则。
（2）负责组织召开公司资金会议。
资金计划会议应在公司生产经营例会后召开。
（3）负责在规定时间内将资金计划会议批准的公司资金计划上报各级领导。
周计划自批准之日起1日内交出纳安排付款；
月计划自批准之日起5日内反馈给各部门
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