内部审计人员管理办法Word文档格式.docx
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e）在权限范围内开展中高层管理人员履离职及重要岗位人员离岗审计；
f）负责组织开展审计人员考核及业务培训；
g）组织召开审计月度例会,定期向审计委员会和董事会提交审计工作报告，及时向审计委员会和董事会报告重大审计事项；
h）保持与省联社、监管部门、地方审计机构、本行高级管理层主要负责人以及同级部门之间的良好沟通、协调。
2）权限
a）有权列席或参加本行有关的会议和活动，知晓经营管理决策信息,不参与表决，但可发表意见和提出建议。
有权就有关问题向被审计对象和相关人员进行调查、质询、取证；
b）有权对违反国家法律法规及行业规章制度的行为提出纠正和处理建议；
对造成重大责任事故和经济损失的直接责任人和主要负责人提出处理建议；
对涉嫌重大违规违纪或经济案件的人员，提出移交司法部门处理的建议;
c）有权对发现重大异常情况越级向上级领导和审计部门专题报告；
d）对拒绝接受或不配合审计工作、打击报复或陷害审计人员的,有权向本行和上级报告,要求及时予以制止并做出处理.
内部审计部门/综合管理岗
1）参与本行内部审计规章制度、管理办法和操作流程修改，并提交部门经理审核;
2）负责编制审计立项申请书，拟定审计通知书、审计意见书等，报部门经理审核;
3）负责审计档案的登记、归档和管理；
4）负责本部门文件收发、汇报与管理工作；
5）负责登记审计整改台账;
6）及时更新完善审计管理信息系统中的有关信息资料；
7）编制审计报表，提交部门经理审核，并上报。
内部审计部门/现场审计岗
a）开展全辖现场审计和后续跟踪审计工作，并提出审计建议;
b）编制审计报告,草拟审计意见书，报部门经理审核；
c）负责建立审计台账;
d）负责审计项目档案的收集、整理、装订、立卷；
e）向部门经理汇报重大审计发现;
f）结合现场审计工作开展情况，对内部审计规章制度、管理办法和操作流程提出修改建议。
a）了解并获取被审计机构的经营管理信息，查阅其凭证、账表和档案及其他资料，必要时有权先封后查；
根据检查需要复制有关资料；
b）责成被审计机构停止并及时纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行为；
c）在项目检查期间有权参加被审计机构的有关会议;
d）有权提出对不适合从事某项业务的工作人员岗位进行调整的建议;
有权提出对违规人员的处理建议；
发现重大问题，必要时有权越级反映。
内部审计部门/非现场审计岗
a）负责非现场审计信息的收集、整理、分析，开展全辖非现场审计工作，编制非现场审计报表、撰写非现场审计报告,对非现场发现的问题提出审计意见和建议;
b）负责利用非现场审计方法分析、评估本行及所辖机构内部控制风险状况；
c）结合非现场审计工作开展情况，对内部审计规章制度、管理办法和操作流程提出修改建议；
d）负责非现场审计档案的收集、整理、装订、立卷;
e）提供非现场审计结果，供现场审计参考。
a）责成被审计机构停止并及时纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行为；
b）有权提出对不适合从事某项业务的工作人员岗位进行调整的建议;
有权提出对违规人员的处理建议;
发现重大问题,必要时有权越级反映。
5原则与基本规定
5。
1原则
1）职责明确原则.建立与内部审计人员各岗位相对应的岗位职责.
2）责权利结合原则。
内部审计人员的职责、权限和利益相结合。
3）统一管理原则.内部审计人员的选拔、任用、考核和问责由总行统一管理。
2基本规定
1）内部审计人员配备.内部审计部门应当配备1名专职内部审计部门经理和充足的内部审计人员.内部审计人员原则上按在岗员工人数的1。
5％配备，不足5人的按5人配备,10人以上的，可适当降低比例,但不少于员工总数的1％。
2）内部审计人员岗位职责应与其待遇相适应.内部审计部门经理、审计员的岗位系数分别不低于支行行长、会计主管的标准,内部审计部门副经理的岗位系数高于审计员岗位系数。
3）内部审计人员职业道德。
a）履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的相关规定。
b）不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
c）应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。
d）应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
e）应诚实地为组织服务,不做任何违反诚信原则的事情。
6管理要求
阶段
管理办法/管理规定
风险提示
6。
1职业素质
内部审计人员从事审计工作应具备以下条件:
1）内部审计人员应具备的条件：
a）专业水平。
具备大专以上学历或中级以上专业技术职称，熟悉相关法律、法规及内控制度,掌握与审计工作相关的专业知识，参加省联社举行的审计人员资格考试,并取得审计人员上岗资格证；
b）从业经验。
在会计、信贷等主要业务岗位工作二年以上.审计项目负责人至少应具有三年以上审计工作经验或六年以上金融行业主要岗位从业经验;
c）道德标准。
遵守职业道德规范和审计工作纪律，具有正直、客观、公正、廉洁的职业操守,且无金融从业不良记录。
2）内部审计部门经理应具备的条件：
a）应具备大专以上学历，取得会计、审计中级以上专业技术资格，了解国家金融方针政策、熟悉相关金融法律法规，掌握一定的信贷管理、财务管理、风险管理等方面的专业知识；
b）具备较强沟通、协调能力、分析问题和解决问题的能力、口头表达和文字综合能力；
c）有较高的政治素质、廉洁奉公、有责任心。
从事信贷、财务、会计工作6年以上，或从事信贷管理、财务管理、审计工作3年以上；
d）遵守职业道德规范和审计工作纪律,具有正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且无从事金融业务不良记录。
风险描述:
内部审计人员没有达到职业素质要求，影响审计工作正常开展，风险不能得到有效的识别与控制。
风险等级：
高风险
控制措施：
内部审计人员须参加省联社或本行审计部门组织的业务培训,熟悉审计内容和技巧,掌握与审计事项相关的业务知识,达到参与审计的能力和要求。
控制部门：
董事会;
审计委员会；
内部审计部门；
控制岗位：
董事长；
审计委员会主任委员；
经理岗;
2审计回避
内部审计人员实施现场审计时应实行回避制度
1）内部审计人员在实施现场审计时，有下列情况之一的，应当回避：
a）与被审计机构负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的；
b）与被审计机构或者审计事项有经济利益关系的；
c）与被审计机构、审计事项、被审计机构负责人或者有关主管人员有其他利害关系，可能影响现场检查的公正性。
2）内部审计人员回避由内部审计部门经理决定；
内部审计部门经理需回避审计事项的，由董事长决定。
内部审计人员实施审计时未能实行回避制度,导致应发现问题未及时发现，造成风险隐患。
内部审计部门经理在确定审计人员时，应对审计人员与被审计机构或事项是否存在可能损害客观、公正审计的利害关系风险进行分析。
内部审计部门;
经理岗；
3审计纪律
内部审计人员在实施审计活动中，应遵守以下工作纪律:
1）须持《审计通知书》和工作证进入被审计机构实施现场审计。
2）现场审计不得少于两人，并实行关联审计人员回避制度。
3）不准参加被审计机构安排的高档宴请、旅游、高消费娱乐（健身）活动等;
不准索取、接受被审计机构和相关人员赠送的礼品、礼金和有价证券等。
4）不准向被审计机构提出与现场审计工作无关的要求。
5）不准向无关人员透露审计相关信息和被审计机构的商业秘密。
6.4行为约束
内部审计人员在实施审计时，严禁有下列行为：
1）违法违纪或其他不良行为。
2）对审计工作中发现的重大问题、责任事故及经济案件等隐瞒不报。
3）帮助或串通被审计对象，编制虚假账务凭证、报表及其他资料,或指使、教唆他人违反金融规章制度。
4）向外界泄漏有关被审计机构重要信息和商业秘密。
5）损害审计职业形象。
5培训与激励
内部审计人员的培训与激励
1）内部审计人员的培训：
执行内部审计人员后续教育制度，落实培训计划，开展审计信息交流和沟通,保证审计人员对金融法规、制度和新业务及技能等进行系统学习与掌握，提高政策业务水平。
2）内部审计人员的激励：
对参与国际、国内执（职）业考试并通过的内部审计人员给予物质奖励,报销相关费用;
在省级以上报刊发表专业论文，应给予相应精神或物质奖励；
对及时发现重大风险隐患和经济案件，查处经济案件成绩显著,挽回重大经济损失，审计工作创新并取得明显成效，本行应予精神或物质奖励；
内部审计部门在上级管理部门考核中成绩优秀，审计工作经验被上级审计部门推广，董事会应给予精神或物质奖励。
6.6考核、问责
内部审计人员的考核、问责
1）内部审计人员考核:
a）对内部审计部门经理的考评由董事会负责，主要内容包括：
管理、项目实施、计划执行、质量控制、现场审计时间、职业道德、遵守纪律等内容；
对审计人员的考评由内部审计部门经理负责，主要内容包括：
对现场审计时间、工作量和发现问题等进行定量考核；
对审计计划及项目实施的全面性、审计程序和方法的恰当性、审计检查和反映的充分性、审计报告和意见的规范性、责任片审计工作的有效性、遵守职业道德规范和纪律进行定性考核等；
b）考核实行百分制。
考核分为优秀、称职、基本称职、不称职四个档次,90分以上为优秀，80分以上为称职，60分以上为基本称职，60分以下为不称职（具体考核内容及评分见附件一、附件二、附件三、附件四）；
c）考核结果运用。
考核结果应与绩效工资挂钩，并作为职级评定、晋升的主要依据。
对当年考核为不称职或连续两年为基本称职的内部审计人员,应调离审计岗位。
2）内部审计人员问责：
a）对年度审计工作计划编制不合理、落实不力、人员使用不当、工作目标和计划不能落实、致使审计工作适当性和有效性受到影响、造成风险隐患或损失的,对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映、造成风险隐患和损失的，审计结论与事实严重不符的，应追究内部审计部门经理相应责任;
b）因内部审计人员不尽职，致使重大问题应发现而未发现，隐瞒不报审计中发现的问题，审计结论与事实严重不符造成风险隐患和损失，对审计发现问题落实整改情况跟踪审计不力，未按要求执行保密制度，或发生其他有损本行声誉行为的，内部审计人员应承担直接责任，内部审计部门经理承担管理责任.
7检查监督
牵头检查部门
检查内容
检查频次
报告路线
检查结果利用
审计委员会
对审计工作全面性、有效性进行评价
每年至少一次
董事会
持续改进
8附件
附件一：
《×
农村银行内部审计部门经理岗岗位考评评分表》
附件二：
农村银行内部审计部门综合管理岗岗位考评评分表》
附件三：
农村银行内部审计部门现场审计岗岗位考评评分表》
附件四:
农村银行内部审计部门非现场审计岗岗位考评评分表》
农村银行内部审计部门经理岗岗位考评评分表
被考核人：
考核日期：
年月日
序号
考核内容
评分标准
标
准
分
扣（加）分说明
扣
（加）分
得分
1
审计计划制定、落实、评估
未制定年度审计计划不得分；
审计计划不符合审计工作中长期规划扣5分；
审计计划制定不全面扣5分；
审计计划每少完成一项扣3分；
审计计划未对审计计划开展自我评估扣5分。
20
2
现场审计项目组织与实施
年度审计项目未完成每项扣5分（与审计计划重合不扣分）；
审计项目实施未按照审计程序和操作流程办理完成每项扣5分.
3
非现场审计组织与实施
非现场审计工作未开展不得分;
非现场审计未按照制度、程序和操作流程办理完成每项扣3分.
15
4
审计项目质量控制
现场和非现场审计项目在实施前未按项目质量控制要求进行控制每项扣2分.
6
5
现场审计工作量
参加现场审计项目工作日数每低于一天扣0。
1分。
10
组织召开审计月度例会
是否定期按月召开审计月度例会工作,少开一次扣1分。
12
7
定期提交审计部门工作报告
每少报一次扣1分。
8
审计人员管理、培训
对审计人员管理及培训无计划不得分；
未按考核要求对审计人员进行考评扣5分；
未按培训要求完成审计人员培训扣5分；
管理或培训工作不到位或不规范扣2分。
9
职业道德
未遵守职业道德,每违反一项扣2分。
遵守保密制度
违反保密规定，擅自泄露审计内容或将审计资料、工作底稿用于与审计工作无关方面的，每次扣1分.
11
省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章或者审计工作信息；
贡献问题词条和非现场审计模型；
参加省联社或办事处组织的专项检查；
省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章的,每篇分别加2分和3分，发表审计工作信息的，每篇加1分;
每贡献一个问题词条被采纳的加1分；
贡献一个非现场审计模型被采纳的，加3分；
参加省联社或办事处组织的专项检查，每次加2分.
上不封顶
合计得分
考核意见
农村银行内部审计部门综合管理岗岗位考评评分表
被考核人:
考核日期:
编制、上报审计报表
未及时编制上报审计报表，每次扣3分。
编制立项申请、通知书、意见
未及时完成审计项目中综合岗编制
起草文件,每发现一项扣2分。
登记审计整改台账
未及时对内外部审计发现的问题进行整改登记，每发现一项扣2分；
登记出错每发现一处项扣0。
5分。
审计档案的整理、装订、保管、调阅、移交
每发现一项手续不完善、不规范扣2分，造成档案缺失,本项考核不得分；
现场和非现场审计项目完成后未及时完成项目档案归档每项扣1分；
抽查现场和非现场审计项目档案存在差错每项扣1分。
更新完善审计管理系统信息资料、配置审计抽样数据
未及时更新完善审计管理系统信息资料的，每发现一项扣4分；
配置审计抽样数据每发现一次差错扣4分。
日常工作纪律
未遵守本行日常工作纪律要求，每发现一项扣1分.
遵守职业道德，每违反一项扣1分。
违反保密规定，擅自泄露审计内容或将审计资料用于与审计工作无关方面的，每次扣1分。
贡献问题词条和非现场审计模型;
省级、国家级报刊杂志上发表审计理论文章的，每篇分别加2分和3分，发表审计工作信息的,每篇加1分；
贡献一个非现场审计模型被采纳的，加3分;
参加省联社或办事处组织的专项检查，每次加2分。
农村银行内部审计部门现场审计岗岗位考评评分表
编制审计报告、审计意见书等材料
未及时完成审计项目中现场审计岗编制起草的文件，每发现一项扣2分。
项目实施
未按审计方案实施审计的，每发现一次扣1分;
工作底稿记录不完整，不清晰，审计方案中涉及内容未能在工作底稿中体现的，每发现一处扣1分；
工作底稿中记载的违规问题未在事实确认书及审计报告中体现且无相关说明的，每发现一项扣2分；
事实确认书中涉及的问题未查清查实、依据明显错误的,每发现一项扣2分;
未及时建立审计台账,每发现一项扣2分；
应报未报审计发现，每发现一处扣10分。
30
项目档案处理
未及时将审计档案进行收集、整理、装订、立卷，每发现一个项目扣4分;
未及时将审计档案移交给综合岗每发现一个项目扣4分；
已装订移交的审计档案中未按档案管理规定要求，每发现一处扣1分。
工作业绩
内部审计人员的审计发现经确认后,每记录一个重大问题得2分，一个高风险程度的问题得1分,一个中风险程度的问题得0。
5分，一个较低风险程度的问题得0.2分.本项最高分15分。
每贡献一个问题词条被采纳的加1分;
附件四：
农村银行内部审计部门非现场审计岗岗位考评评分表
定期提交非现场审计工作报告、内控风险评估报告
非现场审计工作报告每少报一次扣1分;
内控风险评估报告每少报一份支行评估报告扣1分，未报本行内控风险评估报告的扣5分。
非现场审计信息的收集、整理、分析，撰写情况;
非现场审计信息资料收集、整理等每发现缺少一项扣5分。
25
运用非现场审计方法，分析、评估本行及所辖机构内部控制风险状况，划分机构风险等级水平
未运用非现场审计方法，分析、评估风险状况、划分风险等级的,每发现一项扣3分.
非现场审计档案的收集、整理、装订、立卷；
未及时将审计档案进行收集、整理、装订、立卷，每发现一个项目扣4分；
为现场审计提供审计发现，经确认后，每记录一个重大问题得2分，一个高风险程度的问题得1分，一个中风险程度的问题得0.5分，一个较低风险程度的问题得0。
2分。
本项最高分15分。
未遵守本行日常工作纪律要求，每发现一项扣1分。
违反保密规定,擅自泄露审计内容或将审计资料、工作底稿用于与审计工作无关方面的，每次扣1分。
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