XXX副局长在全市征管工作会议上的讲话Word下载.docx

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对照省局通报指标，逐环节查找、分析原因。

特别是对非正常户比率和未达起征点率偏高、申报纳税户数占税务登记户数的比例较低等问题，开展户源清查，规范税务登记，全市清理漏征漏管户949户，补缴税款37万元；

加强对未达起征点户的动态管理，全市未达起征点户数6700户同比减少830户，未达起征点率由53.36%降至47.38%。

三是以户源管理和定额管理为重点，加强个体税收征管。

针对征收率下调、个体税收下滑较多的情况，及时采取措施，税负调整增加税额30.2万元。

全年完成个体税收5368万元,为上年同期数5099万元的105.27%，也是全省个体税收实现正增长的三个单位之一。

四是坚持打防结合，进一步加强普通发票管理。

组织开展普通发票专项检查，检查各类纳税人1004户，查处各类违章发票560份，补缴税款60.6万元。

配合稽查部门，查处各类假发票案件，坚持查票与查税相结合，组织开展延伸检查、逆向检查等等，加强对纳税人开票信息、受票信息和申报信息的分析比对，加强发票管理。

还在全市5户纳税人中推广二手车销售发票网络开票系统，为全市推行网络开票积累了经验。

（三）信息系统的应用和服务水平实现新提升。

一是深化税收分析监控管理系统的普及和应用，形成了日常应用查找疑点、加强监控的良好状态，使其发挥了良好的工具效应。

二是积极稳妥推行财税库银横向联网系统。

通过协调财政部门、人行和6家商业银行，加强人员培训和系统测试，实施联席会议和应急反应，及时核对税库银三方信息，解决协议验证不成功、重复扣款、部分商业银行搭车收费等推行中的问题，全市4个市区局全部正式上线，在1610户企业实现了纳税申报一体化，其中12月份网上扣缴税款4225万元。

实现了纳税人足不出户即可办理所有申报纳税事项，以及税务机关自动上解入库销号和国库对账，减轻了办税服务厅压力，节约了征纳成本，促进了管理与服务水平的同步提升。

三是加强综合征管软件运维管理。

按照省局要求，高质量完成了综合征管软件升级补丁等各项工作，并做好运行维护和跟踪管理工作，累计解决各类问题235个，清理欠税垃圾数据11条，保证了系统正常平稳运行。

（四）注册税务师监管工作不断加强。

一是市、县两级税务机关重视发挥注册税务师的作用，依法对其进行指导、监督和支持，为行业创造了良好的执业环境和有利条件。

二是与税政部门协调，依法拓展注册税务师的执业范围。

特别是在所得税汇算清缴工作中，有七项业务要求应由注册税务师出具鉴证报告。

三是注税行业规范发展，执业队伍不断壮大。

目前全市由原来的3个税务师事务所增加到6个，从业人员达到57人。

总之，去年一年来，全市征管工作经受住了严峻考验，取得了较大成绩，发挥了征管工作对保收入、促增长的重要作用。

市局党组对征管工作是满意的。

在此，我代表市局党组向大家表示衷心的感谢和诚挚的敬意!

二、辩证总结分析，把握征管工作中存在的突出问题

（一）税收征管基础工作尚需进一步加强。

从省局通报的征管指标看，一些指标特别是反映征管基础的指标在全省还比较落后。

其中罚款入库率78.76%，低于全省平均数（98.69%）9.93个百分点，居全省第十八位；

非正常户723户，占登记户数的4.26%，居全省第十六位，高于全省平均水平（2.45%）1.81个百分点；

未到3个月就办理为非正常的户数为51户；

2009年始终没有入库税款的企业全市有54户。

纳税人的申报质量也不高，表现为纳税人申报资料不完整、误填误报，有的误填误报的申报销售额与实际销售额相差几百上千万元；

更有甚者，纳税人在征管软件中的电子信息和实际生产经营情况不符，企业明明有大额预收账款却不在报表中填列，导致基础数据失真。

（二）在税收管理中仍然存在管理漏洞和薄弱环节。

一是在税源管理方面存在假停业现象。

二是在非正常管理中存在较大漏洞。

主要是在同一县区存在着正常户和非正常户属于同一人经营的情况，全市非正常预警10户。

三是在个体定额核定方面存在销售单价较高物品而为未达起征点户的现象。

个体户经营范围中含有钢琴、电动车、摩托车、轮胎等单价较高的商品，但仍被认定为未达起征点户。

四是仍然存在不少高风险企业和行业。

市局对涉及农产品抵扣的普通发票进行分析比对，发现有10个行业的纳税人超范围将非农产品销售业务，如运输费、汽车维修费、装修材料费、化妆品费等纳入收购发票开具范围，其中还有一些户连续3年申报销售收入逐年下降，税负在行业平均水平50%以下。

近期省局经与总局沟通，取得了外省开给我市的增值税普通发票，发现问题仍然不少：

全市进货金额在100万元以上的正常经营小规模纳税人，有13户进货金额大于申报销售收入1倍收上，进货总额为4431万元，申报销售收入仅有199万元，相差22倍；

全市有1户纳税人市外购货金额在10万元以上，却仍然是未达起征点户，购货金额745万元，申报收入3万元，相差742万元，相差248倍；

有5户购方为非正常户或注销户，但市外进货金额在10万元以上，取得发票200份，金额656万元，有的甚至失踪很长时间，但仍不断取得进货发票。

（三）普通发票监管力度不够。

一是发票发售情况较为混乱。

部分纳税人实际领购发票与CTAIS记录不符。

二是发票验旧随意且与纳税不挂钩。

部分纳税人发票验旧金额明显小于实际开票金额，还存在对空白发票进行验旧且没有剪角作废，以及没有按照发票号码、开具时间进行验旧等现象。

三是发票开具金额大于申报销售收入而未处理，纳税情况与发票使用不相匹配。

全市销售收入连续3个月超出核定20%税负调整率只有92.34%，有16户一直未调整，查帐征收户销售收入超出申报补税金额比率仅有80.82%。

四是一些单位未严格、持续监控流失发票，对重新开业的纳税人持有的流失发票也不进行处理；

发票违章行为处罚畸轻，个别单位对此大多处50元罚款。

五是仍有个别基层干部利用职权以纳税人名义领取发票情况。

（四）税务内部管理水平有待进一步提升。

一是有的税务干部责任心不够强，工作消极应付。

日常工作中暴露出来的一些问题，只要稍加注意就能避免，这暴露出税务机关个别同志责任心不够、管理不到位。

车购税疑点信息核查问题，市局两次安排上报，个别单位根本没有安排核查就直接上报无问题。

二是工作协调机制尚需进一步完善。

在数据分析核查工作中，个别单位缺乏统筹安排和配合意识，多头下发疑点数据、多头安排核查，导致发生多头下户、多次核查问题，引起基层和纳税人不满。

三是单位之间工作进度和力度存在不平衡问题。

个别单位落实工作方法简单，引起纳税人不满；

有的单位对纳税申报一体化工作重视不够，推行面和联网扣款纳税人较少，扣款成功率不高，挫伤了纳税人的主动性和积极性。

对于上述问题，既有工作方法问题，又有体制机制问题；

既有长期积累下来的老问题，又有在新的形势和条件下产生的新问题；

既有当前经过努力可以解决的问题，又有期盼长期逐步解决的问题。

我们要正确对待，分清轻重缓急，采取有效措施，有步骤实施改进。

三、勇于创新实践，完成2010年各项税收征管工作任务

根据全省国税工作会议精神，2010年全市征管工作总体思路是：

围绕全市税收中心工作，以风险管理理念为引导，深入贯彻“信息管税”思路，加强征管基础建设，探索推进税源管理专业化、普通发票管理信息化，不断提高税收征管的质量和效率。

（一）继续抓好税收专项整治，不断提高对税收收入的贡献度

省局下达我局2010年总体收入目标是30.95亿元，增幅8.2%，地方级目标6.22亿元，增幅9.7%，从全市情况看，完成这一指标具有一定难度。

征管部门要服务大局，进一步总结过去开展专项整治的有效经验，继续按照“数据分析查问题—剖析问题找原因—针对原因定措施—督促落实抓成效”的工作链条，进一步查找薄弱环节、挖掘征管潜力、提升征管水平、检验管理能力，持续抓好专项整治工作，向管理要收入、要质量、要效益。

1．全面把握整治工作重点。

2010年，我市加强薄弱环节管理、开展专项整治的主要范围概括为“一项清查、四类行业、三个重点”（简称“143税收专项整治”）。

“一项清查”指税源清查，“四类行业”是农产品抵扣行业，发制品行业、金融企业和房地产企业，“三个重点”是高风险纳税人、重点税源企业和普通发票。

整治时限原则上以2009年度为主，稽查案件或者整治中发现有重大问题的，可追溯到以往年度。

对于2009年分析出的涉税疑点，至今仍未整治或者整治不甚彻底的纳税人，要继续进行整治落实。

各单位要结合本地实际，选择宏观税负、行业税负偏低的地区和行业开展区域性、行业性专项整治；

选择销售收入增长而税收下降，税负与销售收入差异较大，应纳税额与生产经营规模差异较大，以及长期低、零、负申报的纳税人开展个案性专项整治。

2．深入分析筛选具体对象。

市局拟围绕整治工作重点，深入开展税收综合分析和征管数据专题分析，定期派发高风险纳税人名单，实行派单销号、跟踪问效。

各单位在落实市局发布疑点的基础上，也要深化数据分析，强化风险识别，分析、筛选具体管理漏洞和整治对象，进一步增强实施整治的针对性和有效性。

3．大力推行团队式纳税评估。

实践证明，对大型税源实施团队式纳税评估，能够突破属地管理的局限，集中和发挥集体智慧，破解大型企业管理难题，增强评估效能，实现税收增收。

今年各单位要按照纳税人规模大小和风险高低，分级确定重点评估对象，在全市范围内推行团队式纳税评估。

市局要以税收风险高的大型企业集团为重点，县区局要在当地重点税源企业、疑点较多的中小规模企业和个体大户中筛选团队评估对象。

必要时，可以组织开展异地互评、交叉评估。

同时要加强对纳税评估人才的选拔和培养，将素质高、会评估、善实战的人员充实到专业评估队伍。

4．加强专项整治成效管理。

目前在税收专项整治工作中仍然有个别单位通过拆分正常申报等非正常措施虚夸评估成效的现象。

为此，省局决定对税收分析监控系统中有关评估税款录入的模块进行强制监控，税款属性除“自查补税”或“评估部门查补罚没”外，皆不能录入系统。

各单位要本着求真、务实、高效原则，认认真真抓好专项整治工作，评估出实实在在的税款，真正为促进税收收入增长作贡献。

（二）推进税源管理专业化、立体化、信息化步伐，探索建立税源管理新模式。

近年来，全市纳税人数量增长迅速，2009年纳税人已达到16863户，比2003年12175户增加了4688户，而税收管理员数量基本未变，人均管户逐年增加，人少户多的矛盾日渐突出。

从管理力量分布看，实现税收总量80%的重点税源仅有20%的征管力量对其进行管理。

对这些重点税源和其他税源一样实行“无差别”管理，使管理效率不高问题突出。

同时随着市场经济的发展，纳税人的组织形式、经营方式、经营业务不断创新，跨地区、跨行业的大型企业集团不断涌现，税源流动性显著增强。

从企业经营业务看，债务重组、股权转让、电子商务、关联交易等涉税事项频繁发生，交易形式复杂多变，税收征管的复杂性和工作难度明显加大。

对双汇集团进行评估，仅漯河本地就有39户关联企业，其中查处双汇物流运输公司向集团内部股份公司开具不合规运费金额4922万元。

归结起来，问题的实质是征纳双方信息不对称现象突出。

如果仍沿用传统的人盯人，税收管理员属地管户、划片的单一方式管理税源，显然难以适应新形势、新任务、新要求和新挑战。

为此，肖捷局长在全国税务工作会议上指出，要按照科学化、精细化的管理理念，大力推行专业化、信息化管理，努力实现税收管理方式和手段的新突破。

1．探索建立税源专业化管理新模式。

近期总局召开座谈会，专题研究探索税源专业化管理新模式的方法、步骤，要求包括我省周口在内的8个试点单位“远近结合、宽窄结合、上下结合、统分结合”，纵向到底，横向联动，因地制宜，稳步推进税源专业化管理。

贯彻上级指示，结合本地实际，我市拟按照“先试点、后推广；

因地制宜、稳步推进”的思路，实施市、县局两级联动，积极稳妥推行税源专业化管理。

一是把握总体步骤，细化推行方案。

总体部署是，选择管理创新要求强烈的局作为第一批试点单位，先行试点，于6月底之前启动。

各单位要先行加强调研，结合实际，制定细致的推行方案。

二是总结税收管理规律，抓好税源科学分类。

以纳税人规模和行业特点为主，将税源大体分为重点税源和一般税源。

重点税源标准由各单位根据当地实际自行设定，一般是指年纳税收占当地收入比重较大（80%以上）而数量比重较小（20%以下）的纳税人。

三是合理调整机构岗责，整合优化资源配置。

原则上现有基层税源管理机构保持不变，主要是按照税源分类，对其职能进行调整，使按片管户的税源管理机构变为按规模（行业、税种或纳税人类型）分类的税源管理机构。

将重点税源调整到一个分局或分局的重点税源管理组，将一般税源调整到相应的分局；

也可以将部分重要职权、重要事项上收到县区局。

同时整合管理资源，设置相应税源管理岗位，明确岗位职责，并结合征管队伍实际，合理调整人员分工。

2．推进完善税源立体化管理机制。

面对税源管理对象发生的巨大变化，县以上税务机关也应直接参与税源管理。

为此，总局要求在探索税源专业化管理的基础上，不断推进纵向互动、横向联动，全面建立各级、各部门之间以及征管各环节之间相互协调、配合的立体化税源管理格局。

一是建立纵向互动机制。

从市局、县局、分局到税收管理员，各级都应配置和履行税源管理职责，做到既有分工又有联系，特别是市县局要认真履行信息采集、数据分析、重点评估等职责，推进上下级之间对税源管理实现纵向互动。

二是建立横向联动机制。

近几年我局实施税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”联动机制，就是横向联动的重要形式。

税务机关内部各业务部门，要按照税源管理总体要求赋予的不同职责，进一步明确各环节的工作内容、部门职责和工作机制，形成各环节之间相互联动、相互配合、相互制约的税源管理工作机制。

三是建立外部协作机制。

总结应用第三方信息和已经建立的政府信息共享平台，进一步加强协调沟通，促进与财政、工商、地税、公安、金融、保险、技术监督等部门的信息交流和共享，并积极与地方政府联系，努力建立健全政府牵头的公共信息共享机制，主动、有效地获取第三方信息，推动“信息管税”的落实。

3．大力实施税源管理信息化。

以风险管理理念为引导，以加强征管状况监控分析为立足点，全面贯彻落实信息管税工作思路。

一是规范数据信息采集。

全市要建立信息采集规范管理体系，分级明确信息采集职责、采集范围、采集项目、具体标准和采集要求。

结合升级改造后的税收分析监控管理系统，按照省局设置的工商、地税、医保、供电、人行、外汇管理6种第三方数据采集专用模板，各单位和相关科室要按照要求，及时、完整、准确采集各类信息，及时管理、维护和更新，确保数据来源广泛、完整可靠。

二是加强税收征管状况监控分析。

总局和省局已经建立了税收征管状况监控分析体系，按季进行通报。

我们要对省局通报数据和指标逐项进行分析、比对，对于落后指标要深入分析原因，抓好整改和反馈。

同时要探索建立包括税收征管状况、税收集中度分析、申报真实度分析和税负分析等内容的征管状况监控分析办法和考核评价机制，建立和完善我局的税收征管状况监控分析指标体系，定期提取数据进行分析，并加强落实、反馈和通报。

三是强化风险预警和数据分析。

此次省局升级改造税收分析监控系统，按照纳税人纳税遵从风险预警、税务人员征收管理风险预警、宏观税收风险预警3类指标，进一步完善税收风险特征库，建立67项税收风险指标体系，赋予一定分值进行综合测算，实施风险排序和等级认定。

我们要总结完善数据分析方法，综合应用内、外数据，找疑点、查问题、挖漏洞，建立常态化的税收分析机制，逐税种、逐行业、逐环节加强税收风险识别、排序。

四是强化数据分析报告的落实和反馈。

对于省、市局下发的数据分析报告，各单位要认真给予对待，做到户户有落实、件件有回音，并按户、按时向市局反馈落实情况。

各级征管部门要完善数据分析、派单落实、整改反馈、跟踪问效的工作机制，每期报告都要规定反馈时间、方式和途径，逐期进行通报。

涉税疑点经落实，确实没有问题的，也要按户做出情况说明。

（三）进一步完善税收征管质量考评体系，进一步提高税收征管质量。

市局在去年运行的考核评价指标体系基础上，制定了新的《税收征管质量与效率考核指标体系》。

今年的征管质量考核办法，在指标选定上，既突出省局要求的重点工作，又兼顾我市实际，重点考核对整体征管工作影响较大、省局纳入考核、我市在全省排名比较靠后的这些指标。

市局通过反复酝酿、充分征求有关方面的意见后，确定对数据质量指标、征管质量达标指标、基础管理指标、税源管理联动指标和税务稽查指标，共五类二十七个考核指标进行考核。

力争通过考核，进一步夯实征管基础，提升征管水平、纳税服务水平和执法水平，使我市的税收征管质量得到进一步的提升。

（四）以票种简并和发票换版为契机，全面提升普通发票管理水平

为强化税源监控，推进信息管税，总局决定在全国统一简并票种，同时推动发票开具方式、管理方式的信息化。

这将使发票管理水平有质的飞跃。

全市要以票种简并和发票换版为契机，进一步加强普通发票管理。

1．全力抓好票种简并和发票换版工作。

全市要上下一心，全力以赴，确保普通发票换版工作顺利实施。

一是把握发票换版的时间步骤。

省局拟定在上半年完成票种简并、统一式样和网络开票系统开发等工作，从7月1日起启用新版发票，新版和旧版交替使用；

经过半年过渡期后，明年1月1日起全面启用新版发票。

目前省局已经完成票种简并工作，将普通发票由6大类、30种行业小类、82个版式简并为3大类、7种、22个版式。

二是做好发票换版的基础性工作。

省局推出统一票样后，各单位要按照“强化机打票使用，压缩手工发票，合理使用定额发票”原则，推广和扩大机打发票范围，限制和压缩手工票使用范围，争取2-3年内完全取消手工发票。

从即日起，各单位要按照市局要求，抓紧安排新版发票的票种核定工作，认真统计辖区内纳税人的新版发票需用量，并通过宣传、辅导等方式，帮助纳税人选择适宜自身生产经营业务的发票和开具模式。

在换版过程中，要注意做好新旧版发票的衔接和旧版发票的缴销（核销）工作，严防纳税人在发票换版后继续使用旧版发票。

要广做社会宣传工作，多向当地党委政府汇报，争取社会各界理解、支持和配合。

还要加强与纳税人的沟通交流，有针对性地做好工作，确保发票换版工作的平稳有序。

三是推广应用“普通发票开具和信息采集、查询平台”。

省局将于上半年完成系统开发。

各单位在应用时要重点加强发票监控、发票查询、发票举报和奖励等工作，预防和减少不开票、开假票，以及开票数据传输不及时、不完整等情况，实现发票逐笔开具、及时传输。

2．加强普通发票日常管理。

结合税源监控，严格纳税人发票领购和使用环节管理，促进发票的使用和流向依法、规范、有序，严防真票流失和真票假开。

一是加强发票验旧管理。

省局范立新局长听取2009年度税收执法检查工作汇报后，要求专门制定“普通发票验旧管理办法”，加强普通发票验旧管理。

各单位要认真落实发票验旧复核制度，不断提高发票验旧的准确性。

市局将适时组织开展发票验旧的检查工作。

二是严格落实“以票控税”制度。

坚持定额核定与发票使用挂钩，对使用不同金额版面的要区别对待。

如规定何种版面都有最低月纳税款，对发票开具金额超过销售收入的，必须根据情况及时补征税款、调整定额，对造成票税脱钩的要严肃处理。

三是加大发票违章处罚力度。

对纳税人的发票违章行为要进行严格查处，凡是应该给予处罚而未处罚或者是处罚不达标准的，要追究有关人员的责任。

3．继续配合稽查部门开展发票打假工作。

继续与稽查部门相结合打击假发票卖方市场，与日常管理相结合打击买方市场。

凡通过税务稽查、纳税评估以及其他渠道发现的假发票，要追源头、查税收，做到管票与管税相结合。

（四）加强征管信息化建设，创新和完善服务水平

1．全面推行财税库银横向联网系统。

今年要在全市范围内运行财税库银横向联网系统，全面实现企业网上申报纳税一体化。

市局要将其列入全年目标考核管理。

此外，为加快推进该项工作，取得纳税人的理解支持，近期省局又专门发文，取消网上申报纳税人的纸质申报资料报送。

各单位要积极做好宣传培训、数据核对、系统初始化、参数设置等各项工作，并尊重纳税人意愿，引导纳税人选择网上申报、批量扣税、网上抄报税，确保6月底前在全市2县4区全部推行到位，确保网上申报纳税人全部实现网上扣款。

要精心组织实施，加强与有关部门的配合，注意采取应急措施，防止出现扣款失败、网上抄报税失败，以及纳税人错签扣款协议等问题，不断提高纳税人应用系统的积极性和自觉性。

2．深化个体计算机定税工作。

全市推行个体计算机定税系统已有2年。

但据了解，定税目前仍是以营业面积、房租、费用为主要依据，定税结果和纳税人的实际应纳税额相差甚远。

要进一步深化计算机定税工作，把一人多店、多年经营等重要隐性信息、关键信息添加到典型调查内容中，添加到定税依据中；

要抓住小规模企业、集贸市场、个体大户，多角度、多渠道收集纳税人经营商品价格信息、网店经营信息、个人大件商品消费信息等等，科学核定个体定额；

要对定额与经营状况明显不匹配的及时调整税负，不断缩小定税和纳税人实际经营额之间的差距。

3．做好信息系统业务运维工作。

由于政策、制度调整等原因，加上总局已启动金税三期工程，信息系统的业务运维任务将日益繁重。

为保证信息系统正常运行，各县区局都要明确一至两名运维人员，根据工作需要参与市局的业务运维工作，形成层层运维、统一调度的运维体制。

（五）加强注税行业监管工作，促进注税行业健康发展。

一是建立市、县“两级监管”体系，明确工作职责。

各县（区）局要确定责任科室和兼职人员，具体负责行业管理各项工作的组织落实。

要根据省局关于税务师事务所设立审批权限的调整，健全事务所设立初审、复审和实地检查制度，把好质量关。

二是加强对注册税务师执业监管。

在“市场准入”监管上，涉税业务受理时应严格审核把关，禁止无资质、不合格人员从事涉税业务，严格控制非法税务代理活动；

在“执业质量”管理上，要按照“双向审核”和“税务检查”制度，各