经济师中级财政税收专业知识考前强化试题及答案解析(二)Word格式文档下载.docx
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）
A．一国的消费水平B．一国财政收支的规模和结构C．一国的教育水平D．一国的人均收入情况第14题：
下列项目中，营业税税率为20%的是（A．建筑业B．服务业C．娱乐业D．文化体育业第15题：
在社会主义市场经济条件下，从长远来看，农业投入的资金应当主要来自（）。
A．农业部门的农户自身的积累B．国家投资）。
C．企业帮抚D．社会捐赠第16题：
负责鉴定发票真伪的机构是（A．财政机关B．税务机关C．技术监督局D．工商部门第17题：
某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为（）万元。
A．18B．19.44C．19.8D．27第18题：
企业发生的公益性捐增支出，不超过年度会计利润总额（除。
A．14%B．12%C．15%D．2.5%第19题：
某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是（）。
）的部分，准予扣）。
A．供过于求B．供不应求C．供求平衡D．供远远大于求第20题：
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征收。
A．1.2%B．4%C．12%D．15%第21题：
（）的“四端九项原则”是一套较为全面系统的税收原则理论体系。
A．威廉·
配第B．亚当·
斯密C．阿道夫·
瓦格纳D．鲍莫尔第22题：
“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋、维持政府”这体现了亚当·
斯密哪一税收原则?
（）A．平等原则B．确实原则C．便利原则D．最少征收费用原则
第23题：
下列有关税款追征的说法，不正确的是（）。
A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金B．有特殊情况的，税务追征期可以延长到5年C．因纳税人扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金D．对偷税、抗税、骗税的追征不受
A、B、C三项期限的限制第24题：
下列有关城建税的税收减免情况，表述不正确的是（）。
A．城建税按减免后实施缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免B．对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税也可同时退库C．海关对进出口产品，不征收城建税D．为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征城市维护建设税和教育费附加第25题：
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2008年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（）。
A．7万元B．7.2万元C．10.2万元D．4.2万元第26题：
下列不属于税收法定主义原则的是（）。
A．课税要素法定原则B．课税对象特定原则C．课税要素明确原则D．课税程序合法原则第27题：
下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是（）。
A．销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税第28题：
某企业2009年拥有房屋三栋，原值为1000万元，其中两栋为厂房，另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为300万元。
该企业2009年应纳的房产税为（）万元。
（该省规定允许按原值一次扣除20%）A．6.72B．12.4C．12D．15.6第29题：
企业受托加工制造大型机构设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（）的，按照纳税年度内完工进度或者完成工作量确认。
A．6个月B．10个月C．12个月
D．2年第30题：
甲国民源于乙国所得100万元，丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。
在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。
A．0B．10C．50D．80第31题：
在税负转嫁的形式中，（）是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。
A．前转B．后转C．消转D．税收资本化第32题：
一汽车轮胎厂（增值税一般纳税人），下设一非独立核算机构，2009年3月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
按照当时汽车轮胎的消费税税率为10%，则该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A．6.6B．6C．7.72D．1.72第33题：
下列车船中，不可以免征车船税的是（A．专项作业车和轮式专用机构车B．捕捞、养殖渔船C．军队、武警专用的车船D．拖拉机第34题：
税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施正确的是（）。
A．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂支付纳税人存款B．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D．查封纳税人的商品、货物或者其他财产第35题：
下列有关契税的计税依据，确定错误的一项是（A．土地使用权出售，其计税依据为成交价格B．土地使用权赠与，其计税依据由征收机关参考土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核算C．以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D．已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税第36题：
下列项目中，属于可控制性支出的是（A．基础建设支出B．社会保障支出C．债务利息支出）。
D．对地方政府的补贴支出第37题：
（）认为，对于公共管理者而言，预算是把“双刃剑”。
A．史蒂文·
科恩与威廉·
埃米克B．勒纳C．阿尔文·
汉森D．亚当·
斯密第38题：
国库集中收付制度的基本内容不包括（A．设置利用国库单一账户体系B．规范收入收缴程序C．有效利用财政资金D．规范支出拨付程序第39题：
采取税收保全措施的前提是（A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内C．从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的D．以上三项均不符合要求第40题：
下列项目中，不适宜用最低费用选择法衡量效益的是（A．水利设施B．军事设施C．文化设施）。
D．卫生设施第41题：
（）是指生产要素购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。
A．预扣税收B．税收抵扣C．预提税收D．税收资本化第42题：
东风公司购入旧设备一台，实际支付价款8000元，支付运杂费500元，安装费1000元，出售单位的该设备账面原值为10000元，已提折旧3500元。
则该设备入账的原值为（）。
A．10000元B．10500元C．6500元D．9500元第43题：
下列选项中，不属于我国社会保险的主要项目的是（A．养老保险B．失业保险C．医疗保险D．财产保险第44题：
下列哪一方法是承认收入来源地管辖权的独占地位?
（A．低税法）。
）B．扣除法C．免税法D．抵免法第45题：
下列关于国债的说法，不正确的是（A．国债是国家信用的唯一形式B．国债不局限于内债C．国债是公债的主要组成部分D．国债被称为“金边债券”第46题：
无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让依（计算营业税。
A．3%、5%B．5%、3%C．3%、3%D．5%、5%第47题：
国债最基本的功能是（A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．调节国民经济的发展D．控制市场上的多余资金第48题：
当企业采用分期收款方式销售产品，发出产品时，正确的财务处理有（）。
）的税率）。
A．借：
银行存款贷：
主营业务收入B．借：
主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）C．借：
库存商品D．借：
分期收款发出商品贷：
库存商品第49题：
租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收（）的营业税。
A．3%B．5%C．10%D．15%第50题：
发票的存根联和发票登记簿，应保存（后方可销毁。
A．1B．3C．5D．10第51题：
某企业归还原借入的6个月期借款12000元，则财务处理正确的是（A．借：
长期借款12000贷：
银行存款）。
）年，保存期满，报经税务机关查验B．借：
银行存款12000贷：
短期借款C．借：
短期借款12000贷：
银行存款D．借：
应付账款12000贷：
银行存款第52题：
12000
哪一国债偿还方式的优点是政府国债还本管理工作简单、易行，且不必为国债的还本而频繁地筹措资金?
（）A．分期逐步偿还法B．到期一次偿还法C．以新替旧偿还法D．抽签轮次偿还法第53题：
甲公司拖欠2008年消费税600000元，催缴无效，过期仍未缴纳，经所在县税务局批准，2009年3月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴存款600000元，这一行政行为属于（）。
A．提供纳税担保B．税收保全措施C．强制征收措施D．税务行政协助第54题：
下列选项中，属于委托加工应税消费品的是（A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品）。
D．由委托方提供原材料的主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品第55题：
我国政府预算年度采用的是（A．历年制B．跨年制C．随机制D．特定制第56题：
拓业公司2008年来源于境内的全部应税所得为100万，来源于境外甲国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在中国已缴所得税5万元。
假设该公司适用33%的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该公司2008年应纳企业所得税为（）。
A．36.25万元B．33万元C．28万元D．34.6万元第57题：
现阶段我国政府间转移支付的形式不包括（A．专项补助B．体制补助C．结算补助D．金额补助第58题：
我国国债利率主要是以（）为基准。
A．金融市场利率B．银行利率C．政府信用状况D．社会资金供给量第59题：
下列说法，不正确的是（）。
A．现金补贴的影响涉及许多商品B．实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C．实物补贴是补贴接受者手中转移给最终受益者D．实物补贴一般又称为“明补”第60题：
在我国，养老社会保险的筹资模式是（A．现收现付B．基金式C．财政拨款D．个人储备）。
二、案例分析第61题：
2008年9月某综合服务楼发生下列业务：
（1）照相馆取得营业收入50，000元。
（2）旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120，000元。
（3）精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。
销售甲商品取得销售收入100,000元，将乙商品80,000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60,000元；
9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5，500元（以上收入均为不含税收入）。
（4）饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。
本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
1小题>
、下列表述正确的有（）。
A照相馆取得的营业收入应纳营业税B旅店取得的住宿收入应按照5%的税率缴纳营业税C饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税D精品屋销售商品的收入应缴纳增值税2小题>
、精品屋应纳增值税（）。
A45500元B55923.07元C35300元D25100元3小题>
、饭店9月应纳营业税和增值税共计（）。
A1500元B3000元C33600元D36600元第62题：
某制药厂（一般纳税人）主要生产各类药品，2008年4月至5月发生如下经济业务：
（1）4月份销售应税药品，收到货款20000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3400元；
其中建设基金1200元，装卸费300元。
（2）4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。
支付运费1200元（有货票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
（3）5月份销售免税药品一批，价款150000元（不含税），动用外购原材料成本28000元。
其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有货票）。
（4）5月份销售应税药品100万元（不含税）。
（5）5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
、4月份销项税额为（）元。
A3500B3978C578D34002小题>
、4月份应抵扣的进项税额是（）元。
A8500B8507C8570D85633小题>
、5月份外购原料金额中，不应抵扣的运费进项税额为（）元。
A930B1000C70D158.104小题>
、4月份应纳增值额是（）。
A-5100元B-5107元C-5170元D-5163元5小题>
、留作5月份抵扣的进项税额是（）。
A-5100元B5170元C-5170元D-5163元6小题>
、5月份销项税额为（）。
A130000元B170000元C70000元D100000元7小题>
、5月份应纳增值税额为（）元。
A165000B164660C164161.9D169660第63题：
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为200万元；
（2）全年销售收入为2000万元；
（3）
“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；
（4）
“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
、不得从税前列支的业务招待费金额为（）。
A5000元B100000元C150000元D200000元2小题>
、下列表述中正确的有（）。
A税收罚款不得在税前列支B公益性捐赠支出可以全额在税前列支C公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D捐赠支出不得在税前列支3小题>
、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（）。
A取得的国债利息收
入属于不征税收入B从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D从被投资企业分回的利润属于免税收入4小题>
、该企业2008年应纳企业所得税为（）。
A500000元B600000元C612500元D632500元第64题：
某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：
销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用0万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），营业外支出30万元，其中支付工商部门罚款10万元。
、全年应列支的业务招待费用标准是（）。
A12万元B18万元C21万元D24万元2小题>
、营业外支出允许列支（）。
A30万元B20万元C0D10万元3小题>
、全年应缴纳企业所得税为（）。
A50.17万元B52.48万元C52.81万元D48.18万元第65题：
某家电企业2007年亏损40万元，2008年亏损18万元，2009年实现利润50万元，营业外支出中有非广告性的赞助费2万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元；
工资总额106万元（计税工资月人均800元，在册职工100人）已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。
、2009年准予扣除的计税工资为（）。
A106万元B96万元C10万元D110万元2小题>
、2009年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计（）。
A18.55万元B96万元C10万元D16.8万元3小题>
、该企业2009年应纳的所得税为（）。
A10.78万元B11.5万元C10.15万元D12万元2013年经济师中级财政税收专业知识考前强化试题及答案解析
（二）参考答案第1题：
【正确答案】：
B
【参考解析】：
纳税人应纳税额越大，纳税期限越短；
纳税人应纳税额越小，纳税期限越长。
第2题：
增值税专用发票是全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总公司印制。
第3题：
C
税目亦称“课税品目”、“征税品目”，是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。
第4题：
D
转让无形资产所有权按无形资产处置进行财务处理；
转让无形资产使用权按无形资产出租进行财务处理。
第5题：
抽查法是对被查期内的凭证、财册和报表抽出部分有目的地重点检查的一种方法。
这种方法适用于财务管理制度比较健全的企业。
第6题：
纳税人当月销售的同类消费品各期销售价格高低不同的，应按销售数量加权平均计算应纳税额，但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算：
销售价格明显偏低又无正当理由的；
无销售价格的。
第7题：
A
从2001年7月开始的辽宁养老社会保险改革式点的主要思路是：
在保证离退休职工基本养老金支付的基础上实现社会统筹基金和个人账户基金的分账管理，确保个人账户的有效积累。
其具体做法之一是：
个人账户中的缴费额不再为当期支付的养老融资，个人账户将部分的“实账”运行，个人账户中的存储将用于国债投资或存入银行。
第8题：
售价未超过原值的，免征增值税。
第9题：
转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天；
将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
第10题：
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额。
第11题：
国债依存度是指当年国债发行额与当年财政支出的比率。
根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以15%～20%之间为宜。
第12题：
实施社会公平是财政理论研究的重要任务之一。
其包括三个方面的内容，即
A、B、C三项内容。
第13题：
理论和实践都证明，一国财政收支的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。
第14题：
娱乐业的营业税税率为20%；
建筑业营业税税率为3%；
服务业的营业税税率为5%；
文化体育业的营业税税率为3%。
第15题：
在社会主义市场经济条件下，从长远来看，农业投入的资金应当主要来自农业部门的农户自身的积累，国家投资只应发挥捕助的作用。
第16题：
《发票管理办法实施细则》第43条规定，发票的真伪由税务机关鉴定。
第17题：
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