企业内部控制知识竞赛Word文档格式.docx

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由此体现了组织构架设计的（）依据。

　　A.战略

　　B.环境

　　C.技术

　　D.组织规模

C

　　资料中体现的是技术对组织结构的影响。

　　7、操作风险包括：

　　（）

　　A.技术、员工、法律

　　B.声誉、舞弊

　　C.过程、外部依赖、外包

　　D.集中程度、波动性

　　8、企业初创期的特点是是规模小，产品类型、特点、性能、目标市场不断变化，需要大量广告，竞争对手较少，市场增长率高。

下列哪一个不是企业初创期所常见的风险（）

　　A.缺乏经验

　　B.管理效率低下，错失发展良机

　　C.市场占有率低

　　D.利率低，资金紧张

B

管理效率低下，错失发展良机属于成长期的常见风险。

　　9、下列哪项风险属于整体层面的风险？

（）

　　A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。

　　B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。

　　C.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。

　　D.债务过高或资金调度不当，可能导致业务不能按期偿付债务。

A、C、D属于业务层面的风险。

B属于整体层面风险中的内部信息传递风险。

　　10、下列哪一项不是企业至少应当关注的整体层面的风险：

　　A.组织架构

　　B.人力资源

　　C.资金管理

　　D.信息系统

组织架构、责权分派、人力资源、内部审计、内部信息传递、信息系统都是企业至少应当关注的整体层面的风险。

而资金管理、采购业务、存货业务、销售业务等都是企业至少应当关注的业务层面的风险。

　　11、下列哪个不属于高风险行业（）

　　A.银行

　　B.慈善机构

　　C.金融机构

　　D.航空

慈善机构属于低风险行业

　　12、我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估是广义上的风险评估是广义上的风险评估概念，其中对选择风险管理手段有决定性意义，是风险管理过程中最重要的程序为（）。

　　A.风险分析

　　B.目标设定

　　C.风险识别

　　D.风险应对

风险应对的策略一般有四种：

风险规避、风险降低、风险分担、风险接受。

其中风险分担：

是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

　　13、引起或增加损失频率和损失程度的条件成为风险发生的因素。

例如“烟民乱扔烟头容易引起火灾”是属于哪种风险发生的因素（）？

　　A.道德性因素

　　B.心理性因素

　　C.自然因素

　　D.实质性因素

心理性因素指由于心理的原因引起行为上的疏忽和过失，从而成为引起风险的发生原因。

　　14、管理层需要充分了解企业所面临的风险，而风险管理中最大的问题是（）

　　A.未能得知风险的来源

　　B.未能认识到潜在的障碍威胁

　　C.未能识别出每个可能的风险

　　D.风险识别程序未能在企业内执行

管理层需要充分了解企业所面临的风险。

风险管理中最大的问题是没有认识到潜在的障碍威胁。

　　[多项选择题]

　　15、我国《企业内部控制基本规范》中的风险评估是广义上的概念，包括（）

　　A.目标设定

　　B.风险识别

　　C.发展战略

　　D.风险分析

　　E.组织架构

　　F.风险应对

A,B,D,F

广义上的风险评估包括：

目标设定，风险识别，风险分析和风险应对

　　16、根据德勤统计数据，各行业前3种最主要的风险因素是（）

　　A.管理人员能力

　　B.单位的规模C.内部控制的质量

　　D.管理人员的正直程度

　　E.管理人员对完成目标的压力

　　F.资产的流动性

A,C,D

根据德勤统计数据，银行、保险、证券、制造业及其他行业前3位最主要的风险因素依次为：

内部控制的质量，管理人员的能力，管理人员的正直程度。

　　17、市场风险包括以下几个选项（）

　　A.利率风险

　　B.汇率风险

　　C.商品价格风险

　　D.股票价格风险

A,B,C,D

市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险四种。

　　18、风险管理是否到位直接决定了风险给企业带来的影响程度。

属于风险管理常用技术的是：

　　A.风险坐标图

　　B.风险应对策略

　　C.关键风险指标管理

　　D.蒙特卡罗方法

　　E.压力测试

A,C,D,E

B属于风险应对策略的内容，故不选。

A风险坐标图是把风险发生可能性的高度、风险发生后对目标的影响程度作为两个维度绘制风险坐标图以对多项风险进行直观比较来确定各风险管理的优先顺序和策略；

C关键风险指标管理是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法；

D蒙特卡罗方法是用来分析评估风险发生可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布；

E压力测试是指在极端情景下，分析评估风险模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，防止重大损失的事件发生。

　　19、内部控制五要素之间的相互关系是（）

　　A.以控制环境为基础，风险评估为依据，控制活动为手段，信息与沟通为重要条件，内部监控为重要保证B.以控制环境为条件，风险评估为基础，控制活动为手段，信息与沟通为重要依据，内部监控为重要保证

　　C.以控制环境为基础，风险评估为条件，控制活动为依据，信息与沟通为重要手段，内部监控为重要保证

控制要素之间的相互关系就是以.以控制环境为基础，风险评估为依据，控制活动为手段，信息与沟通为重要条件，内部监控为重要保证。

　　20、按内部控制的要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。

　　A.会计部门

　　B.仓储部门

　　C.销售部门

　　D.质检部门

B,D

销售退回的货物需要检验质量并入库。

　　21、企业各级管理人员应当在授权范围内行驶职权和承担责任，下列哪个部门经理有越权行为：

　　A.会计部门经理进行账簿核查

　　B.法律部门签订销售合同

　　C.人力资源部门聘请员工

　　D.采购部门制定采购预算

B应当由法律部门审批,销售部门签订更多内容请访问《睦霖题库》微信公众号

　　22、企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督，对于越权和权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理属于内部监督的主要风险。

企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督，对于越权和权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理属于组织架构的主要风险。

　　[填空题]23Ａ公司为一家工业企业，前些年，由于销售政策、销售方式不合理，导致产品销售的不景气。

管理层选拔了新的销售经理，改组了销售部门。

为了提高工作效率，管理层还规定：

对客户的信用管理和所采取的信用政策由销售业务人员根据具体情况掌握。

新的销售经理新官上任三把火，布置了销售任务，与各个销售部门签订了承包合同，承诺超过销售任务的部分有提成，完不成不发奖金。

新的销售奖励政策确实取得了明显的成效，销售额直线上升，利润也上去了，销售经理很高兴。

　　然而，财务经理却高兴不起来，一方面，销售收入中的一大部分并没有形成现实的现金流入而是形成了应收账款；

另一方面，销售的增长导致了生产的增长，从而导致了原材料的增加，进而导致了现金支付的现实压力。

董事会对这一情况进行了调查，发现了不少问题，请从内部控制角度针对以下问题进行分析并写下你获得的启示。

　　某客户所欠货款150万元，因其财务状况不佳，应收账款催收无效而一拖再拖，现正准备协商债务重组的事宜。

严格执行不相容岗位分离制度公司没有专门设立信用管理部门。

对客户的信用管理和所采取的信用政策，由销售业务人员根据具体情况掌握，这违反了不相容岗位分离原则。

超过销售任务的部分有提成的规定使销售人员出于自身利益的考虑盲目地采取赊销方式，降低对客户的信用要求，一味的追求销售额。

根据不相容岗位分离原则，信用管理部门与销售部门应分离，实行相互牵制、相互监督，使对客户提供的信用与客户的信用程度相适应。

　　[填空题]24Ａ公司为一家工业企业，前些年，由于销售政策、销售方式不合理，导致产品销售的不景气。

　　销售部的销售业务员王某具体接头的某项销售业务，已发去商品40万元，客户交来一张面值为40万元的商业承兑汇票，经查现在该客户财务拮据，很可能会造成无力支付。

重视结算工具的选择•一般地说，银行承兑汇票的信誉远远高于商业承兑汇票；

商业承兑汇票出现坏账的风险远远高于银行承兑汇票。

在提供商业信用并采用商业汇票结算工具时应优先选择银行承兑汇票。

　　25、信息系统可以是手工信息系统，也可以是利用现代的信息系统，还可以是手工的信息技术相结合的信息系统，可以是正式的信息系统，不可以是非正式的信息系统

可以是正式的也可以是非正式的信息系统[多项选择题]

　　26、COBIT的4个控制域分别为（）

　　A.规划与组织

　　B.获取与实施

　　C.控制与统计

　　D.服务于支持

　　E.监督与评估

A,B,D,E

　　27、下列不属于信息与沟通文档的是（）

　　A.财务报告

　　B.会议记录

　　C.调查问卷

　　D.员工守则

本题主要、考核的是对相关文档记录的分类。

而信息与沟通文档，一般包括客户调查问卷、财务报告、经营分析报告、董事会及专业委员会、经理办公室会议、财务例会等重要会议、会议记录纪要、举报投诉记录等。

而员工守则是内部环境文档。

这需要我们区别好文档的分类。

　　28、企业治理层面的组织架构不包括（）。

　　A.股东会

　　B.董事会

　　C.监事会

　　D.内部审计部门

　　29、负责行使企业经营决策权的组织机构是（）。

　　A.经理层

　　B.股东会

　　C.董事会

　　D.监事会

　　30、企业治理层面的风险不包括（）。

　　A.治理结构形同虚设B.缺乏科学决策机制

　　C.缺乏良性运行机制

　　D.权责分配不合理

　　31、企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（）。

　　D.经理层

　　32、下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（）。

　　A.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权

　　B.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

　　C.经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作

　　D.经理和其他高级管理人员的职责可以不需要明确分工

　　33、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。

对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权（）。

　　A.暂缓办理，并向审批人建议纠正

　　B.先按审批人意见办理，井向上级部门报告

　　C.先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告

　　D.拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

　　34、没有优秀的（），就不能统一董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想和意志，就不能激发其潜力和热情，就不能培育对企业的认同感，就不能形成卓越的执行力。

　　A.企业文化

　　B.组织结构

　　C.财会制度

　　D.掌握信息的能力

　　35、（）是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条

　　A.核心价值观

　　B.行业法规

　　C.企业规定

　　D.奖惩制度

　　36、（）与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”。

　　A.企业产品或劳务的品牌

　　B.企业员工素质

　　C.产品质量

　　D.产品包装

　　37、企业并购完成后，应当特别注重（）。

　　A.人员调整

　　B.文化整合

　　C.企业战略调整

　　D.企业自身定位

　　38、（）是事物发展的持续动力，所以企业要推进企业文化创新。

　　A.坚持

　　B.自我创新

　　C.发展

　　D.适应环境

　　39、在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。

　　A.领导

　　B.组织

　　C.服从D.落实

　　40、（）可以为内部控制有效性提供有力保证。

　　A.企业文化建设

　　B.外部节约

　　C.企业组织框架

　　D.风险预测

　　41、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。

下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。

　　A.组织结构图

　　B.业务流程图

　　C.岗（职）位说明书

　　D.权限指引

　　42、保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。

　　A.企业发展战略

　　B.年度生产经营计划

　　C.人力资源需求计划

　　D.资金计划

　　43、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。

　　A.筹资的规模

　　B.筹资的成本

　　C.筹资用途的可行性和相应的偿债能力

　　D.股权筹资和债务筹资的结构

　　44、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。

　　A.股东（大）会

　　45、授权的要求包括（）

　　A.职责界限要清楚

　　B.授权要包括横向联系的内容

　　C.职责内容要具体

　　D.要求把职责落实到人

　　E.做到事事有人管，人人有事干

　　46、考核预算时常使用的方法有（）。

　　A.比例分析法

　　B.趋势分析法

　　C.比较分析法

　　D.因素分析法

　　E.平衡分析法

　　47、内部控制的目标包括（）

　　A.促进实现发展战略

　　B.促进提高经营管理效果效率

　　C.促进提高信息报告质量

　　D.促进维护资产安全完整

　　E、防错纠弊

　　48、组织架构的本质，可从（）两个层面理解。

　　A.人力资源

　　B.企业文化

　　C.治理结构

　　D.内部机构

C,D[多项选择题]

　　49、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。

　　A.战略委员会

　　B.审计委员会

　　C.提名委员会

　　D.薪酬与考核委员会

　　50、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。

　　A.董事会决策

　　B.总经理办公会决策

　　C.董事长决策

　　D.股东会决策

　　E.联签制度

　　F.决策会议

A,B,D,E,F

　　51、下列有关组织架构运行的说法正确的是（）。

　　A.企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估。

　　B.企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效

　　C.企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度

　　D.企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等

　　52、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的（），以及在此基础上形成的行为规范的总称。

　　A.价值观

　　B.经营理念

　　C.企业精神

　　D.行业规定

A,B,C

　　53、品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产，其载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的（）。

　　A.名称

　　B.术语

　　C.象征

　　D.记号或者设计及其组合

　　54、企业文化建设的领导体制要与（）和（）相适应，要明确企业文化建设的主管部门，安排专（兼）职人员负责此项工作，形成企业文化主管部门负责组织、各职能部门分工落实、员工广泛参与的工作体系。

与此同时，企业要深入调研、制定规划，认真梳理整合各项工作任务，分清轻重缓急，扎实推进。

　　A.现代企业制度

　　B.领导的领导方式

　　C.国际惯例

　　D.法人治理结构

A,D

　　55、打造优秀企业文化的过程中要强调以下几个方面：

　　A.着力挖掘自身文化

　　B.着力博采众长

　　C.创立了核心价值后，应当在实践中应用

　　D.根据其他同类企业，提出相似文化

　　56、在并购后的企业中进行文化整合时的方式有（）

　　A.以并购方的文化进行整合

　　B.逐级并购

　　C.以并购双方的文化为基础创建全新的优秀的文化

　　D.以并购方的文化为主体、吸收被并购方文化中优秀的一面进行整合

　　57、发展战略涉及的风险有哪些（）

　　A.战略制定的风险

　　B.战略实施的风险

　　C.战略调整的风险

　　D.战略考核的风险

　　58、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。

　　A.宏观环境分析

　　B.微观环境分析

　　C.行业环境及竞争对手分析

　　D.经营环境分析

　　59、战略发展应当关注的人力资源风险有（）。

　　A.人力资源引进的风险

　　B.人力资源开发的风险

　　C.人力资源使用的风险

　　D.人力资源退出的风险

　　60、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。

　　A.董事长

　　B.总经理

　　C.部门经理

　　D.采购员

　　E.出纳员

C,D,E