客户分析与信用评级真题精选Word文档下载推荐.docx
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D项，要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性、主营业务是否突出。
4、评估客户未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是（）。
A.行业分析
B.宏观经济分析
C.财务报表分析
D.借款人资产变现性
银行评估客户未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是对客户财务报表的分析。
分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。
5、某公司欲转让其拥有的某项固定资产，该资产原账面价值l000万元，经过重新评估，该项资产的价值为l050万元，假设无折旧，则（）。
A.该公司的收入将增加50万元
B.该公司利润将增加50万元
C.该公司资本公积金将增加50万元
D.该公司盈余公积金将增加50万元
该公司资产重估发生的50万元的增值属于法定财产重估增值，应计人资本公积金。
6、（）是控制客户产品成本的第一道关口。
A.上游厂商资质
B.控制好进货价格
C.把好生产技术关
D.控制好销售费用
B
由于原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格的高低直接关系到客户产品价格的高低，因而把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。
7、下列对信用评级分类及应用的理解，错误的是（）。
A.分为外部评级和内部评级
B.外部评级主要靠专家定性分析，内部评级主要靠商业银行内部分析
C.外部评级以定量分析为主，内部评级以定性分析为主
D.外部评级主要适用于大中型企业
信用评级分为外部评级和内部评级。
外部评级是专业评级机构对特定债务人的偿债能力和偿债意愿的整体评估，主要依靠专家定性分析，评级对象主要是企业，尤其是大中型企业；
内部评级是商业银行根据内部数据和标准（侧重于定量分析），对客户的风险进行评价，并据此估计违约概率及违约损失率，作为信用评级和分类管理的标准。
8、下列关于财务分析内容的说法，错误的是（）。
A.分析客户盈利能力时，应着重对盈利时间进行分析
B.客户营运能力越强，资产周转速度越快，盈利能力越强
C.所有者权益在资金来源中比重越大，客户偿债能力越强
D.贷款决策中，还要使用盈利比率、效率比率、杠杆比率、偿债能力比率等指标综合反映借款人财务状况
A项，盈利是借款人偿还债务的主要资金来源，客户盈利能力越高，盈利越持久，其偿债能力就越强，债权的风险越小。
因而分析盈利能力时应侧重对盈利水平、盈利持久性进行分析。
客户何时盈利对偿债能力影响相对较弱，不作为盈利能力分析重点。
9、关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是（）。
A.信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注
B.在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题
C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会
D.对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求
A项，信贷人员无需关注家族决策，因为家族决策主要存在于民营客户中，上市客户一般无此问题；
B项，在股权结构分析中，应主要关注流通股的比重低、非流通股过于集中的问题，因为此时公司可能为大股东操控，通过大量异常关联交易侵害中小股东和债权人的利益；
D项，在信息披露质量考察中，应关注信息披露的实际质量。
10、银行客户信用评级中要参考的一个重要文件是（）。
A.
《国际货币金融法》
B.
《巴塞尔新资本协议》
C.
《国际银行法》
D.
《国际货币基金协定》
在《巴塞尔新资本协议》推出之前，商业银行客户信用评级在很大程度上依靠外部评级机构；
在《巴塞尔新资本协议》推出之后，通过内部评级对信用风险进行准确评价变得更为重要。
[判断题]
11、从理论上看，企业最佳的资金结构是财务杠杆最低时的资金结构。
错
从理论上看，最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构。
12、从理论上来说，企业总资产利润率高于长期负债成本时，加大长期债务可以使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。
对
当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。
当总资产利润率低于长期债务成本时，降低长期债务的比重可使企业减少财务杠杆损失，从而维护所有者利益。
13、资金结构指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。
资产结构是指各项资产占总资产的比重。
资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。
14、各项资产的周转率都应运用销售收入计算。
存货周转率是一定时期内借款人销货成本与平均存货余额的比率；
应收账款周转率是反映应收账款周转速度的指标，它是一定时期内赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。
15、负债与有形净资产比率是用来表示有形净资产对债权人权益的保障程度的指标。
从长期偿债能力来讲，该比率越低，说明借款人的长期偿债能力越强。
负债与有形净资产比率是指负债与有形净资产的比例关系，用于表示有形净资产对债权人权益的保障程度，其计算公式审慎地考虑了企业清算时的情况，更能合理地衡量借款人清算时对债权人权益的保障程度。
从长期偿债能力来讲，该比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强。
16、客户信用评级中的定性分析方法突出问题是对信用风险评估缺乏一致性，同一客户风险评估结果不同。
定性分析法的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，这种主观性很强的方法／体系带来的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性。
不同的信贷人员由于其经验、习惯和偏好的差异，可能出现不同的风险评估结果和授信决策建议。
17、一般来说，客户所经营的行业分散有利于分散风险，商业银行应优先给予信贷。
信贷人员要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性，对于所经营的行业分散、主营业务不突出的客户应警觉。
18、交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保或高信用等级保证人担保，一般会有助于改善客户评级等级。
交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保一般会改善评级等级，特别当担保是现金或容易变现的资产（如国债）时。
保证一般也会提高评级，但不会超过对担保人作为借款人时的评级。
19、企业流动比率较高，但速动比率较低，说明应收账款占用较高。
流动比率是流动资产与流动负债的比率，速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率，其中流动资产与速动资产之间的区别可以用以下公式来表示：
速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用。
当企业流动比率较高，但速动比率较低时说明流动资产中易于变现、具有即时支付能力的资产较少，存货、预付账款、待摊费用较多，此时企业的短期偿债能力仍然较差。
20、与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少三年的数据。
与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。
21、流动比率通过比较流动资产和流动负债的关系来反映贷款人控制和运用资产的能力。
流动比率是衡量短期偿债能力的指标，是流动资产与流动负债的比率，它表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。
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[多项选择题]
22、以下关于间接法从企业净利润计算经营活动产生现金流量净额，说法正确的有（）。
A.应扣减未收到现金的应收账款增加
B.应加上未发生现金支付的折旧
C.应加上未销售出去的存货增加
D.应加上未进行现金支付的应付账款增加
E.应扣减未发生现金流出的应付税金
A,B,D
间接法，即以利润表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流人的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。
23、财务指标分析中，存货持有天数增多，说明客户可能（）。
A.存货销量增加
B.呆滞积压存货比重较大
C.存货采购价格上涨
D.存货采购过量
E.存货耗用量增加
B,C,D
一般而言，存货持有天数增多，说明客户存货采购过量，或是呆滞积压存货比重较大，或是存货采购价格上涨；
而存货持有天数减少，说明客户可能耗用量或销量增加。
24、在分析客户财务状况时，银行所使用的盈利比率指标主要包括（）。
A.销售利润率
B.营业利润率
C.资产收益率
D.净利润率
E.成本费用利润率
A,B,C,D,E
在客户财务分析中，盈利比率指标是通过计算利润与销售收入的比例来衡量管理部门的效率，进而评价管理部门控制成本获取收益的能力，主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、资产收益率、成本费用利润率等。
25、直接运用违约概率模型估计客户违约概率的条件有（）。
A.建立一致的、明确的违约定义
B.在建立一致、明确违约定义的基础上积累至少五年的数据
C.与传统的专家系统相结合
D.建立统一的信贷评估指引和操作流程
E.建立统一的关键要素指标
A,B
26、客户品质基础分析中，在对客户经营范围进行分析时，信贷人员要特别引起警觉的情况是（）。
A.客户是基于人力资源动机成立的
B.超范围经营的
C.频繁改变主营业务的
D.经营行业分散、主营业务不突出的
E.频繁改变名称的
在对客户经营范围进行分析时，信贷人员对超范围经营的、频繁改变主营业务的、经营行业分散、主营业务不突出的客户要格外警觉，因为有这些行为的客户经营异于常态，可能隐含巨大的风险，如法律风险、诚信风险等。
27、在分析客户财务状况时，银行所使用的效率比率指标主要包括（）。
A.总资产周转率B.固定资产周转率
C.应收账款回收期
D.资产收益率
E.所有者权益收益率
A,B,C
在客户财务分析中，效率比率指标是通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量，主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数等。
28、下列关于信用评级定性和定量分析方法的说法，正确的有（）。
A.定性分析方法的优点在于综合业务专家实践经验，缺点在于不同专家可能对同一笔业务看法不一
B.定量分析方法可以总结和凝练专家经验，通过计量模型，对客户风险作出更客观一致的判断
C.定性分析方法更适合于对信贷业务进行是否的二维决策，不适合对其信用风险准确计量
D.定量分析方法优点在于可以借助违约概率对信用风险准确计量，缺点在于对历史数据要求高
E.定性分析方法和定量分析方法相结合，有助于推动商业银行计量模型的使用
A,C,D,E
B项，定性分析法主要指专家判断法，采用众多专家组成的专家委员会的综合意见等措施，可以总结和凝练专家经验。
定量分析法主要包括各类违约概率模型分析法。
29、下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有（）。
A.资产负债率
B.利息保障倍数
C.营运资金
D.负债与所有者权益比率
E.负债与有形净资产比率
A,D,E
对银行来说，借款企业资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率越低，说明企业投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小。
而对于利息保障倍数，其值越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，长期偿债能力越强。
营运资金越多，对借款人短期和长期资产的支持就越大。
30、下列选项中，属于流动负债的有（）。
A.应收账款
B.应付账款
C.预付账款
D.预收账款
E.应付工资
B,D,E
流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。
31、要比较全面地分析借款人短期偿债能力时，需将下列指标结合起来观察（）。
A.速动比率
B.流动比率
C.现金比率
D.资产负债率
E.营运资金
A,B,C,E
在分析客户短期偿债能力时，可将流动比率、速动比率和现金比率三个指标结合起来观察，还可将营运资金指标结合起来进行全面分析，一般能够得到评价借款人短期偿债能力的更佳效果，因为营运资金是借款人偿债资金保证的绝对量，而流动比率、速动比率和现金比率是相对数。
D项是反映借款人长期偿债能力的指标。
32、下列资产中，属于流动资产的项目有（）。
A.短期投资
B.应收票据
C.存货
D.待处理流动资产损失
E.无形及递延资产
流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产，它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。
33、在计算利息保障倍数时，利息费用是指（）。
A.预收账款利息费用B.流动负债利息费用
C.长期负债中进入损益的利息费用
D.进入固定资产原价的利息费用
E.长期租赁费用
B,C,D,E
利息保障倍数考察的是借款企业偿还负债利息的能力，此处的利息费用一般包括流动负债利息费用、长期负债中进入损益的利息费用及进入固定资产原价的利息费用、长期租赁费用等。
34、以下属于企业产品创新能力的重要指标的有（）。
A.产品的销售价格
B.能否在竞争对手之前推出新产品
C.新产品、专利产品在销售中所占的比例
D.企业的经营效益
E.开发下一代新产品所需的时间
B,C,E
一个企业要保持其产品的竞争力，必须不断地进行产品创新，产品的设计和开发是企业经营的起点。
新产品、专利产品在销售中所占比例、开发下一代新产品所需时间、能否在竞争对手之前推出新产品等是企业产品创新能力的重要指标。
35、客户进货价格主要受（）影响。
A.市场供求关系
B.进货渠道
C.进货批量
D.规格标准
E.客户关系
进货价格是客户购买原材料等物品的价格，它除受市场供求关系影响外，还主要取决于进货渠道、进货批量、规格标准、运输费用、客户关系等因素。
36、下列关于客户营运能力指标的说法中，正确的有（）。
A.总资产周转率越高，通常表明客户盈利能力越强
B.营运能力分析常用的比率主要有：
总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，统称为效率比率
C.应收账款周转率越高，其应收账款回收期越短
D.存货持有天数减少，不是因为采购过量就是因为呆滞积压存货比重较大，因此存货周转率越快越好
E.一般来说企业在进行大规模固定资产重置后，其固定资产周转率同比会有所下降
D项，存货持有天数减少，说明客户可能耗用量或销量增加。
存货周转率并非越快越好，过快的、不正常的存货周转率，也可说明客户没有足够的存货可供耗用或销售，或是采购次数过于频繁，批量太小等。
37、为准确评价借款人的偿债能力，信贷人员对借款人财务分析应侧重借款人的（）。
A.盈利能力
B.营运能力
C.资本结构
D.净现金流量
E.损益情况
A,B,C,D
借款人的偿债能力与借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。
因此为了准确计算和评价借款人的偿债能力，对贷款决策进行的财务分析应侧重这些内容。
38、下列公式中，正确的有（）。
A.有形净资产=所有者权益+无形资产+递延资产
B.营运资金=流动资产一流动负债
C.利息保障倍数=（利润总额一利息费用）／利息费用
D.速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用
E.现金债务总额比=现金类资产／流动负债×
100％
B,D
A项，有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产；
C项，利息保障倍数=（利润总额+利息费用）／利息费用；
E项，现金债务总额比=经营活动现金净流量／债务总额。
39、在进货环节中，客户采用的付款条件主要取决于（）。
A.客户关系
B.客户市场地位
C.进货方与客户比较优势
D.市场供求关系
E.客户资信状况
D,E
客户进货采用的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。
如果货品供不应求或买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易；
反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。
40、下列指标中，直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平的有（）。
A.毛利润率
C.税前利润率
C,D
税前利润率和净利润率反映每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润。
由于这两个比率直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平，因此，银行应特别重视这两个比率。
41、进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性的影响。
商业银行分析客户的进货渠道可以从（）来考虑。
A.运输方式的选择：
是陆路运输还是水路运输，是公路运输还是铁路运输
B.进货资质的取得：
是取得一级代理权还是二级代理权
C.有无中间环节：
直接从厂商进货还是从贸易商进货，是二手进货还是三手进货
D.货品质量：
供应商对货品质量是否有一定保障
E.供货单位的远近：
是国内供货还是国外供货，是本埠供货还是外埠供货
供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。
其中，进货渠道分析包括ABCE四个方面。
42、下列关于存货周转率及持有天数的说法，正确的有（）。
A.存货持有天数增加，一般表明客户存货周转速度加快
B.存货持有天数减少，一般表明客户可能耗用量或销量增加
C.存货周转率过快，也可说明客户存货缺乏、采购过于频繁、批量太小
D.存货周转率通常按年计算
E.存货周转率与存货持有天数是倒数关系
A项，存货持有天数增加，说明存货周转速度降低，资产利用效率下降；
E项，存货持有天数=计算期天数／存货周转次数，因而，存货周转率与存货持有天数不是倒数关系。
43、用多余现金购买3个月期债券，表现为现金净流出。
现金流量不对现金及现金等价物之间的变动（如用多余现金购买债券），因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。
44、信贷客户的信用等级有一个有效期。
客户的信用评级，一般有一个有效期，过了有效期，企业须重新进行信用评级。
45、实践中，不论客户为何种行业，其
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