注册税务师税收相关法律考试试题及答案解析(三)Word下载.docx
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第4题根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，管理人的产生应（A．由债权人会议选举B．由债权人委员会选举C．由人民法院指定D．由人民法院根据债权人申请确定
【答案解析】）。
，[解析]根据《企业破产法》的规定，管理人由人民法院受理破产案件时指定。
因此，C选项正确。
第5题根据《行政强制法》的规定，冻结存款账户的期限一般不得超过（A．15日B．30日C．60日）。
D．3个月
B
[解析]根据《行政强制法》的规定，行政机关冻结存款账户一般不得超过30日。
第6题根据《刑事诉讼法》及有关规定，在刑事诉讼中，（A．被告人的身份B．被告人行为的目的与动机C．被指控的犯罪行为是否存在D．程序事实
【答案解析】）是不需要证明的事实。
[解析]根据《刑事诉讼法》及有关规定，在法庭审理中，下列事实不必提出证据进行证明：
（一）为一般人共同知晓的常识性事实；
（二）人民法院生效裁判所确认的并且未依审判监督程序重新审理的事实；
（三）法律、法规的内容以及运用等属于审判人员履行职务所应当知晓的事实；
（四）在法庭审理中不存在异议的程序事实；
（五）法律规定的推定事实。
第7题某食品超市未按照规定的期限办理税务登记，县国税局责令其限期改正，对其处以5000元罚款，超市业主不服，向市国税局申请复议。
市国税局变更处罚为2000元罚款。
超市业主仍然不服，向法院起诉。
关于被告的确定，正确的是（）。
A．县国税局B．市国税局C．县国税局或者市国税局D．县国税局和市国税局为共同被告
[解析]根据《行政诉讼法》的规定，复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。
因此，市国税局是被告。
第8题根据《物权法》的规定，（A．质权B．抵押权C．建设用地使用权D．留置权
【答案解析】）属于用益物权。
[解析]根据《物权法》的规定，用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、地役权等，抵押权、质权、留置权等属于担保物权。
第9题甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，因故意致人重伤，被判刑6年。
根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理。
对甲适用有期徒刑的幅度范围是（）。
A．6年以上10年以下B．7年以上15年以下C．7年以上13年以下D．6年以上13年以下
[解析]根据《刑法》的规定，对在假释考验期内又犯新罪的，应当撤销假释，按照先减后并的方法实行数罪并罚。
对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在7年以上13年以下这一幅度范围内适用有期徒刑。
因此，C选项正确。
第10题根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业可以（）。
A．接纳其他投资者人股B．领取企业法人营业执照C．以企业的全部财产承担有限责任D．设立分支机构
[解析]根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业可以设立分支机构。
个人独资企业不属于法人，对其外部债务应以企业全部财产和个人财产承担无限责任。
第11题根据《公司法》的规定，有限责任公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于（），具体比例由公司章程规定。
A．1/5B．1/4C．1/3D．1/2
[解析]根据《公司法》的规定，有限责任公司监事会中职工代表的比例不得低于1/3。
第12题据行政程序法理论，（A．教示制度B．信息公开制度C．案卷排他性制度D．越权无效制度）不属于行政程序基本制度。
[解析]行政程序基本制度包括信息公开制度、回避制度、调查制度、告知制度、听证制度、说明理由制度、案卷排他性制度、教示制度、时效制度等。
故D选项错误。
第13题当事人有下列（A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
【答案解析】）情形时，应当承担缔约过失责任。
[解析]缔约过失责任是指在订立合同过程中一方假借订立合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背诚实信用原则的行为，造成对方损失时应负的赔偿责任。
包括下列情形：
（1）假借订立合同，恶意进行磋商；
（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；
（3）泄露或者不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密；
（4）由其他违背诚实信用原则的行为。
A、B、C三种情形，承担违约责任或侵权责任。
第14题债权人转让债权应当（A．通知债务人B．得到债务人同意或事后追认C．由债权人、债务人和第三人共同签订合同D．由第三人与债务人签订转让合同
A
[解析]根据有关法律及司法解释规定，债权人转让债权应当通知债务人，不需要事先征得债务人的同意或事后得到债务人的追认。
第15题纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成（）。
A．抗税罪B．骗取出口退税罪C．逃避缴纳税款罪D．逃避追缴欠税罪
[解析]根据《刑法修正案
（七）》的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上的，是逃避缴纳税款罪。
这是对过去“偷税罪”的重大修改。
第16题民事诉讼中，必须到庭的当事人有正当理由不到庭的，人民法院应当（A．按撤诉处理B．缺席判决C．延期审理D．中止审理
[解析]当事人无正当理由不到庭的，则应当按撤诉处理或缺席判决；
有正当理由的，则应当延期审理。
第17题根据《企业破产法》的规定，破产案件的管辖法院是（A．破产申请人所在地）法院。
B．债权人所在地C．债务人所在地D．债权人所在地或者债务人所在地
[解析]破产案件由债务人所在地人民法院管辖，不存在共同管辖或者选择管辖问题。
第18题根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东之间转让股份，应当（A．得到其他股东的同意B．将转让的结果通知所有股东C．得到半数以上股东的同意D．得到三分之二以上股东的同意
[解析]根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，但是，应当将转让的结果通知所有股东。
我国《公司法》规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。
股东应就股权转让事项书面通知其他股东征求意见。
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，但是应当将转让的结果通知所有股东。
因此，B选项正确。
第19题根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》的规定，纳税人对（无权申请复议。
A．不予退还多缴税款B．税务行政处罚事项告知C．税收强制执行措施D．取消一般纳税人资格）不服，
[解析]
A、C、D三项属于税务行政复议受案范围，税务行政处罚事项告知对纳税人的权益尚未产生实质性影响，属于中间性行政行为，不属于行政复议受案范围。
第20题根据《侵权责任法》的规定，侵害他人合法权益，应当承担精神损害赔偿的标准和条件是（）。
A．实际造成他人正常工作受到影响B．造成他人残疾C．造成他人死亡D．造成他人严重精神损害
[解析]根据《侵权责任法》的规定，侵害他人人身权益，造成他人严重精神损害的，被侵权人可以请求精神损害赔偿。
因此，选项D正确。
第21题根据《刑事诉讼法》及有关司法解释的规定，刑事诉讼证据的属性不包括（）。
A．保密性B．真实性C．关联性D．合法性
[解析]根据《刑事诉讼法》及有关司法解释的规定，刑事诉讼证据应具有关联性、合法性、真实性。
保密性不是刑事诉讼证据的属性。
第22题根据《合同法》的规定，合同解除具有的法律特征是（A．解除条件只能法定B．以无效合同为标的C．原则上必须有解除行为D．合同内容损害国家利益
[解析]合同解除具备的法律特征包括：
以有效成立的合同为标的、必须具备法律规定或者当事人约定的解除条件以及原则上必须有解除行为。
第23题根据我国行政法理论和有关法律规定，（A．市救助管理站B．人民法院赔偿委员会C．街道办事处D．国务院直属机构
【答案解析】）不具有行政主体资格。
[解析]人民法院赔偿委员会是司法机关内设机构，不具有行政主体资格。
第24题根据《刑法》的规定，已满14周岁不满16周岁的人犯（事责任。
A．故意伤害致人重伤B．盗窃C．抢劫）罪时，不承担刑
D．投放危险物质
[解析]根据《刑法》的规定，已满14周岁、不满16周岁的人犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪时，应承担刑事责任。
第25题根据有关行政法规规定，行政执法机关负责人应当在收到案件涉嫌构成犯罪的书面核查报告之日起（）内作出批准或不批准移送司法机关的决定。
A．24小时B．3日C．5日D．7日
[解析]根据国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，行政机关负责人应当在3日内作出是否移送的决定。
第26题根据《税务行政复议规则》的规定，税务行政复议机关决定撤销原税务具体行政行为，责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在（）内重新作出具体行政行为。
A．10日B．15日C．30日D．60日
[解析]根据《税务行政复议规则》的规定，被申请人应当在60日内重新作出具体行政行为。
第27题被告人有权获得辩护是我国《刑事诉讼法》的一项基本原则，下列关于辩护的说法中，正确的是（）。
A．在侦查阶段，犯罪嫌疑人可以聘请律师为其辩护B．在审查起诉阶段，人民检察院应当为未成年人指定辩护人C．在审查起诉阶段，犯罪嫌疑人只能自行辩护，不得委托辩护人为其辩护D．在审判阶段，被告人可以自行辩护也可以聘请辩护人辩护
[解析]根据《刑事诉讼法》及有关规定，在审判阶段，辩护有两种，被告人可以自行辩护，也可以聘请辩护人为其辩护。
公诉案件自审查起诉之日起，被告人可以委托辩护人为其辩护。
第28题当事人签订租赁合同约定的期限不得超过（A．10年B．15年C．20年D．50年
【答案解析】），否则超过部分无效。
[解析]根据《合同法》的规定，租赁合同约定期限最长不得超过20年。
第29题根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。
A．非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B．对重大、复杂案件所作的处理决定免责
C．在行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D．具有行政主体资格
[解析]行政机关工作人员不具有行政主体资格，在行政诉讼中不具有诉讼当事人的地位，对重大、复杂案件所作的处理决定不免责，非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分。
因此，A选项正确。
第30题在行政诉讼中，（）不能作为定案的根据。
A．当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料B．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言C．以暴力手段获取的证据材料D．难以识别是否经过修改的视听资料
[解析]根据有关行政诉讼的司法解释规定，以暴力手段获取的证据材料不能作为定案的根据。
第31题根据《公司法》的规定，（A．外国人B．法人C．非法人组织D．无民事行为能力人
【答案解析】）不得成为股份有限公司发起人。
[解析]根据《公司法》的规定，自然人、法人、非法人组织以及外国人都可以成为发起人，但是，无民事行为能力人不得成为股份有限公司发起人。
第32题根据法律和有关规定，行政机关作出（机关举行听证。
A．责令中外合资企业限期治理污染B．对一人有限责任公司偷逃企业所得税罚款10000元C．对违反海关监管的公民实施人身扣留D．对国有独资公司停止办理出口退税
【答案解析】）的决定前，当事人有权要求该行政
[解析]行政机关作出较大数额罚款决定之前，当事人有权要求该行政机关举行听证。
税务机关作出对法人或其他单位罚款10000元以上决定之前，纳税人有权要求税务机关举行听证。
第33题行政机关在作出下列（A．停止办理出口退税B．责令停产停业C．没收违法所得D．较大数额的罚款
【答案解析】）的行政处罚行为之前，可以不通过听证程序。
[解析]根据《行政处罚法》的规定，行政机关在作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定前，根据被处罚人的申请，可以适用听证程序。
停止办理出口退税的行政处罚，不属于听证范围。
第34题王某因虚开增值税专用发票犯罪被判处无期徒刑，后被决定减刑。
王某减刑以后实际执行的刑期不能少于（）。
A．5年B．10年C．15年D．20年
[解析]根据《刑法》的规定，减刑以后实际执行的刑期，判处管制、拘役、有期徒刑的，不能少于原判刑期的1/2；
判处无期徒刑的，不能少于10年。
第35题在行政复议期间，申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的，行政复议（）。
A．中止B．终止C．撤回D．继续进行
[解析]根据《行政复议法实施条例》的规定，在行政复议期间，申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的，行政复议终止。
第36题根据《合同法》的规定，留置权适用于（A．借款B．保管C．动产买卖D．租赁
B）合同。
[解析]根据《合同法》的规定，留置权适用于货物运输合同、加工承揽合同、保管合同、仓储合同、行纪合同，但是不适用于租赁合同、借款合同、买卖合同等。
第37题根据《刑法》的规定，依法可以从轻或者减轻处罚的情形不包括（A．中止犯B．教唆未遂的教唆犯C．犯罪后自首的D．犯罪分子有立功表现的
[解析]根据《刑法》的规定，对于中止犯，没有造成损害的，应当免除处罚；
造成损害的，应当减轻处罚。
刑法对教唆未遂的教唆犯、犯罪后自首的、犯罪分子有立功表现的，均作了可以从轻或者减轻处罚的规定。
第38题根据《行政许可法》的规定，行政机关发现申请许可事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当（）。
A．即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请B．即时告知申请人不受理C．在5日内作出不予受理的决定，并告知向有关行政机关申请D．即时作出受理的决定，并在7日内将申请转送有关行政机关
[解析]根据《行政许可法》的规定，行政机关发现申请许可事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请许可。
第39题根据《国家赔偿法》的规定，行政机关及其工作人员在行使职权时侵犯人身权，致人精神损害的，应当在侵权行为影响的范围内，为受害人消除影响，恢复名誉，赔礼道歉（）。
A．并承担行政补偿责任B．并承担精神损害赔偿责任C．造成严重后果的，应当支付相应的精神损害抚慰金D．情节及手段恶劣的，承担相应的刑事责任，不承担精神损害赔偿责任
[解析]根据《国家赔偿法》的规定，造成严重后果是行政机关及其工作人员对行使职权时侵害人身权的行为承担精神损害赔偿责任的法定必要条件。
第40题根据《担保法》的规定，下列财产中，不得抵押的是（A．房屋B．国有土地使用权C．土地所有权D．荒山、荒滩等集体土地使用权
[解析]根据《担保法》的规定，土地所有权不能抵押。
集体土地中的耕地、宅基地、自留地、自留山等使用权不得抵押，但是荒山、荒滩等集体土地使用权可以抵押。
none、二（共综合分析题（不定项）小题,20共分）20.0第1题奈普科技公司系江海市大型股份制企业。
市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查，发现奈普科技公司2009年6～12月存在未按规定申报纳税的情况。
市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出《税务处理决定
书》，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金。
该决定书依法送达奈普科技公司。
奈普科技公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议，请求撤销税务处理决定。
市国税局作出复议决定，维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定。
奈普科技公司对复议决定不服，遂向法院提起诉讼，法院依法进行审理。
在本案复议阶段，相关行政复议机构（A有权责令被申请人纠正违法的征税行为B应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人C按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据D如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请E认为必要时，有权实地调查核实证据
B,C,D,E
[解析]根据《行政复议法》、《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的规定，行政复议机关有权责令被申请人纠正违法的征税行为。
申请人可以电子邮件形式向行政复议机构提出复议申请。
行政复议机构应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人。
行政复议机构认为必要时，有权实地调查核实证据。
行政复议机构按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据。
因此，B、C、D、E选项正确。
第2题根据《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的规定，若该复议案件属于重大、复杂的案件，则在（）时，可以采取听证的方式审理。
A被申请人市国税局稽查局提出要求B申请人奈普科技公司提出要求C申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意D申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意E行政复议机构认为必要
B,E
[解析]对于重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。
因此，B、E选项正确。
《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》规定了采用听征方式审理行政复议案件。
考生复习时，应注意这一变化。
第3题根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复}义前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有（）。
A权利质押B预交保证金C动产抵押D留置E连带保证
A,C,E
[解析]申请人提供纳税担保的方式包括保证、抵押和质押三种。
根据法律和有关规定，纳税人就纳税争议申请复议的，应当先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款和滞纳金或者提供相应的担保。
申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押三种，纳税保证是连带保证，与民事担保方式不同。
因此，A、C、E选项正确。
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