中级审计师中级审计理论与实务试题及答案解析Word格式.docx

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　　6、审计决定书的内容主要包括（）等。

　　A.审计的依据，内容和时间

　　B.处理处罚决定执行的期限

　　C.被审计单位书面报告审计决定执行结果的要求

　　D.依法提请政府裁决申请行政复议，提起行政诉讼的途径和期限

A,B,C,D[多项选择题]

　　7、审计准则具有的作用包括（）。

　　A.保证审计工作质量

　　B.提供评价审计工作的依据

　　C.规定了审计职业责任的最高要求

　　D.明确了审计教育的方向

　　E.发展审计事业的推动力

A,B,D,E[多项选择题]

　　8、企业不得任意变动固定资产己入账价值，但可变动固定资产入账价值的情况有（）。

　　A.根据实际价值调整原来的暂估价值

　　B.固定资产已提足折旧仍在使用

　　C.同类固定资产市场价格有较大变动

　　D.将固定资产的一部分拆除

　　E.准备以固定资产对外投资

A,D[单项选择题]

　　9、属性抽样主要运用于（）。

　　A.内部控制测试

　　B.实质性审查

　　C.非统计抽样

　　D.判断抽样

属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性审查。

　　10、为了验证其他单位投人被审计单位无形资产的真实性，应当采用的有效审计程序是（）。

　　A.检查无形资产明细账

　　B.检查无形资产摊销政策

　　C.获取并检查有关作价协议和证明文件

　　D.检查无形资产减值准备的计提

C[多项选择题]

　　11、以下审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有（）。

　　A.分析财务状况

　　B.向债权人函证

　　C.分析利息费用账户

　　D.查阅会议记录、文件等，了解企业筹集的全部债务资金来源

　　E.查询融资方式、复核货币资金收入

B,C,D,E[多项选择题]

　　12、下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括（）。

　　A.信赖过度风险

　　B.信赖不足风险

　　C.误拒风险

　　D.误受风险

　　E.重大错报风险

C,D

选项AB属于控制测试中的抽样风险。

　　13、取得管理层的书面声明属于（）的证据。

　　A.实物证据

　　B.书面证据

　　C.鉴定证据

　　D.环境证据

B

取得管理层的书面声明属于书面证据。

　　14、如果审计范围受到限制，可能产生的影响不重大，注册会计师可能出具的审计意见类型是（）。

　　A.无保留意见

　　B.保留意见

　　C.否定意见

　　D.无法表示意见

如果审计范围受到限制，可能产生的影响不重大，注册会计师可能出具的审计意见类型是保留意见。

　　15、注册会计师出具标准审计报告应当同时满足的条件是（）。

　　A.对被审计单位实施了全面详细的审计

　　B.获取了充分、适当的审计证据

　　C.按照注册会计师审计准则的规定实施了审计D.财务报表已经按照相关会计准则和制度编制

　　E.财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

　　16、为有效完成审计计划，在审计盈余公积时应确定的审计目标有（）。

　　A.在核实利润总额是否真实的基础上，确定盈余公平只是否真实存在

　　B.证实任意盈余公积提取与使用的合法性

　　C.查明盈余公积入账完整性

　　D.确定盈余公积分类、记录正确性

　　E.审查资本公积合法性

　　17、对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。

　　A.财务主管

　　B.内部审计师

　　C.外部审计师

　　D.账务处理人员

　　18、下列关于审计证据的说法中不正确的是（）。

　　A.审计证据的数量越多越好

　　B.审计人员应考虑取证的经济性

　　C.对于重要审计事项，不应以审计成本的高低为由减少必要的审计程序D.审计证据的充分性和适当性缺一不可

客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，但这并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证的经济性，尽量以较少的人力、物力耗费取得足够的、高质量的审计证据。

　　19、在核实被审计单位营业收入交易截止期时，审计人员应关注的关键日期有（）。

　　A.客户订货日期

　　B.发票开具日期

　　C.发货日期

　　D.记账日期

　　E.实施截止期测试日期

B,C,D[多项选择题]

　　20、国家审计报告的内容包括（）。

　　A.审计依据

　　B.被审计单位基本情况

　　C.以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况

　　D.审计评价意见

　　E.实施审计所运用的详细方法

A,B,C,D[多项选择题]

　　21、审计证据按其来源不同可分为（）。

　　A.言词证据B.内部证据

　　C.实物证据

　　D.外部证据

　　E.亲历证据

B,D,E[单项选择题]

　　22、为了检查年度内所有发出的商品是否均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是（）。

　　A.当年的销售合同

　　B.当年的发运凭证

　　C.当年的销货单

　　D.当年的订购单

B[单项选择题]

　　23、下列选项中，有关会计师事务所的组织形式不正确的是（）。

　　A.有偿服务，自收自支

　　B.独立核算

　　C.依法纳税

　　D.不具有法人资格

D

会计师事务所实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。

　　24、以下处理会导致虚增营业收入的有（）。

　　A.购销双方以货易货、相互串通不开发票B.在建工程领用本企业产品、直接以成本价冲减产品成本

　　C.销售收入转入往来账户挂账

　　D.期末开具“空头”发票作销售处理，下期作假退货处理

　　E.委托其他单位代销商品，商品一经发出作为销售实现

D,E[多项选择题]

　　25、为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有（）。

　　A.核对产成品总账与明细账余额是否一致

　　B.核对计入"

产成品"

借方金额与计人"

生产成本"

贷方的相应金额是否一致

　　C.抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单

　　D.抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单

　　E.检查生产部门"

产量统计表"

和财会部门"

产品成本计算单"

并核对一致性

C,D,E[单项选择题]

　　26、下列不属审计证据特征的是（）。

　　A.相关性

　　B.充分性

　　C.可靠性

　　D.时效性

D[多项选择题]

　　27、下列属于审计机关审计处理措施的有（）。

　　A.罚款

　　B.责令限期退还被侵占的国有资产C.责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理

　　D.警告

　　E.责令限期缴纳应当上缴的款项

B,C,E

根据《审计法》的规定，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：

（1）责令限期缴纳应当上缴的款项；

（2）责令限期退还被侵占的国有资产；

　　（3）责令限期退还违法所得；

　　（4）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；

　　（5）其他处理措施。

　　28、下列不属于内部审计权限的有（）。

　　A.参与本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议

　　B.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施

　　C.对违法违规和造成浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任

　　D.有权干涉被审单位经营决策

　　E.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘查实物

选项C应当改为对违法违规和造成浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议；

选项D应当改为无权干涉被审单位经营决策。

　　29、对营业收入进行分析的内容包括（）。

　　A.将本年度内营业收入的实际数与计划数比较

　　B.将本年度营业外收入与上年同期实际数比较

　　C.比较本期各月营业收入波动情况

　　D.计算本期重要产品的销售额和毛利率，并分析上期与本期有无明显变化E.计算本期重要客户的销售额和毛利率，并分析上期与本期有无明显变化

A,C,D,E[多项选择题]

　　30、审计证据的作用是（）。

　　A.评价审计事项的事实依据

　　B.联主古审计工作的纽带

　　C.判断被审计事项是非、优劣的标准

　　D.考核审计人员业绩的依据

　　E.做出审计决定的基础

A,E[多项选择题]

　　31、社会审计报告中，在管理层对财务报表的责任段，应当说明的内容有（）。

　　A.设计、执行和维护与必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

　　B.提及财务报表附注

　　C.指明财务报表的日期和涵盖的期间

　　D.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

　　E.使财务报表实现公允反映

A,D,E

选项BC属于引言段应当说明的。

　　32、常用的分析方法有（）。

　　A.比较分析法

　　B.比率分析法C.风险分析法

　　D.描述分析法

　　E.趋势分析法

A,B,E

本题考核分析性复核取证方法。

常有的方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法。

　　33、审计人员判断重要性时，可以关注下列因素（）。

　　A.是否属于法律法规和政策禁止的问题

　　B.是否涉及政策，体制或者机制的严重缺陷

　　C.是否属于涉嫌犯罪的问题

　　D.是否属于信息系统设计缺陷

　　E.政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度

A,B,C,D,E[多项选择题]

　　34、审计计划管理的内容包括（）。

　　A.审计计划制定工作管理

　　B.审计计划执行过程的控制

　　C.审计计划修订

　　D.审计计划审批

　　E.审计计划执行结果的检查和考核

A,B,E[多项选择题]

　　35、审计人员对合并财务报表进行审查时，应当审查的内容有（）

　　A.合并财务报表的合并范围审查

　　B.合并工作底稿和抵销分录编制的审查

　　C.合并财务报表编制格式正确性的审查

　　D.合并财务报表附注的审查

　　E.对合并各方进行函证

　　36、审计人员对应付账款内部控制评测之后，初步判断存在舞弊问题，为了进一步加以证实，最佳的抽查方法是（）。

　　A.系统抽样法，抽查已付款凭证

　　B.整群抽样法，抽查已付款凭证

　　C.随机抽样法，抽查已付款凭证

　　D.判断抽样法，抽查可疑’付款凭证

　　37、下列关于审计风险的说法中，不正确的有（）。

　　A.固有风险（重大错报风险）与检查风险成正比

　　B.控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）成反比

　　C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的

　　D.内部控制越有效.控制风险（重大错报风险）的评估水平就越低

　　E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

A,B,C

固有风险（重大错报风险）与检查风险成反比；

控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）无关；

审计风险是可控的。

　　38、下列不属于审计的职能的是（）。

　　A.经济监督

　　B.经济评价

　　C.经济鉴证

　　D.经济管理

审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

　　39、审计质最的内容是指（）。

　　A.审计计划的质量

　　B.审计实施的质量

　　C.审计工作的质量

　　D.审计报告的质量

　　E.审计准则的质量

C,D[单项选择题]

　　40、用简洁的文字对被审计单位内部控制的调查结果加以叙述的方法是（）。

　　A.调查表法

　　B.流程图法

　　C.功能测试法

　　D.文字说明法

　　41、审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。

　　A.有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因

　　B.验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款

　　C.财会部门未能及时记录成付账款

　　D.采购部门未能及时登记采购业务

　　42、审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于（）

　　A.审计项目计划阶段

　　B.审计准备阶段

　　C.审计实施阶段

　　D.审计终结阶段

C[单项选择题]

　　43、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，（）。

　　A.必须接受其要求出具报告

　　B.有权拒绝出具有关报告

　　C.应立即向相关执法部门举报

　　D.应立即向中国注册会计师协会举报

　　44、对固定资产诚值准备进行实质性审查的内容包括（）。

　　A.计提方法是否恰当B.计提金额是否充分

　　C.增减变动的记录是否完整

　　D.期末余额是否正确

　　E.计提是否经过政府有关部门审批

　　45、下列关于制度基础H审计的说法正确的有（）。

　　A.制度基础审计的运用在提高审计质量和效率的同时，也间接地促进了被审计单位内部控制系统的不断完善

　　B.由于不同被审计单位的差异，内部控制有效性的整体评价缺少统一的标准

　　C.内部控制可依赖的程度与实质性测试所需要的检查工作之间缺乏量化关系模式

　　D.制度基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价

　　E.审计人员需要运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、会计报表等进行逐项审查

A,B,C[多项选择题]

　　46、社会审计组织的审计业务有（）。

　　A.审查去企业会计报表，出具审计报告

　　B.代理记账

　　C.验证企业资本，出具验资报告

　　D.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告

　　E.代理纳税申报

A,C,D[多项选择题]

　　47、由审计独立性决定的审计监督的优势是（）。

　　A.审计法律、法规的权威性

　　B.审计监督是较高层次的经济监督

　　C.审计人在审计关系中具有超脱性

　　D.审计监督范围具有广泛性

　　E.审计方法具有科学性和严肃性

B,C,D,E[单项选择题]

　　48、审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是（）

　　A.审计机关主管领导

　　B.审计机关审计业务会议

　　C.审计组负责人

　　D.审计机关法制机构

　　49、采用分析方法审查存货总体合理性时，审计人员经常采用的指标是（）。

　　A.毛利率

　　B.存货周转率

　　C.成本利润率

　　D.产品成本差异率

　　50、审查库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制"

库存现金盘点表"

的人员应是（）。

　　A.审计人员

　　B.出纳员

　　C.会计主管

　　D.财务经理

　　51、根据《注册会计师法》的规定，关于我是国会计事务所的设立，下列说法中正确的是（）。

　　A.可以设立有限责任会计师事务所

　　B.可以设立合伙会计师事务所

　　C.可以设立独资会计师事务所

　　D.不可以设立合伙会计师事务所

　　E.不可以设立独资会计师事务所

　　52、下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。

　　A.货物的发出必须有经批准的销货单

　　B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

　　C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

　　D.由专人调查每个客户的信用状况

　　E.由专人保管应收票据

A,B,C,E[单项选择题]

　　53、下列审计取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是（）。

　　A.询问

　　B.外部调查

　　C.检查记账凭证

　　D.检查财务报表

　　54、现金盘点与存货盘点方式的区别在于（）。

　　A.存货盘点采取突击性方式

　　B.现金盘点采取突击性方式

　　C.现金和存货盘点均采取突击性方式

　　D.现金盘点采取预告方式

　　55、下列行为中，属于国家审计机关权限的有（）。

　　A.国家审计机关有权检查被审单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告

　　B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力

　　C.国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料

　　D.国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统

　　E.国家审计机关有权建议被审单位的上级主管部门纠正被审单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分

选项ADE都属于国家审计机关的管辖范围。

对于B项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权力。

对于C项，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审单位的有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。

　　56、下列属于按照审计内容进行分类的是（）。

　　A.国家审计、内部审计和社会审计

　　B.财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

　　C.全部审计和范围审计

　　D.事前审计、事中审计和事后审计

选项A属于按照审计主体分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

　　57、审查被审计单位工资总额真实性的要点是（）。

　　A.比较本年度各个月份工资变动情况

　　B.审查工资总额各组成项目的真实性

　　C.审查代扣代缴款项的正确性

　　D.核对工资分配的正确性

　　58、审计人员为了核实被审计单位列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性，常要审查的内容包括（）

　　A.固定资产采购的审批手续

　　B.固定资产的入账价值

　　C.固定资产的增加与减少D.固定资产的盘盈与盘亏

　　E.固定资产的预算制度

　　59、下列有关审计报告的表述，不正确的有（）。

　　A.内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告

　　B.我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告

　　C.审计报告复核是审计质量控制措施之一

　　D.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据

　　E.注册会计师签发的审计报告是法院进行判决的唯一凭证

选项AB表述有误。

简式审计报告通常用于注册会计师实施的年度财务报表审计。

　　选项E错误，注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，但不是唯一的凭证。

　　60、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是（）。

　　A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函

　　B.函证的效果与审计人员无关

　　C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高

　　D.数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函；

函证的效果与审计人员有关；

与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠。