中级会计师《经济法》测试题II卷 附解析Word文件下载.docx

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6、2013年1月1日，王某拒绝向李某支付到期租金，李某忙于事务一直未向王某主张权利。

2013年4月20日，李某因在四川雅安出差遭遇地震无法行使请求权的时间为10天。

根据《民法通则》的有关规定，李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。

A、自2013年1月1日至2014年1月1日

B、自2013年1月1日至2015年1月1日

C、自2013年1月1日至2014年1月20日

D、自2013年1月1日至2015年1月20日

7、2015年在P市成立的甲农村商业银行（下称甲银行）资本金为6000万元人民币。

2016年甲银行在Q市设立第一家分支机构，拨付营运资金2000万。

2017年甲银行拟在R市设立第二家分支机构，根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付R市分支机构的营运资金额最高为（）万元。

A.1000

B.1600

C.2200

D.3600

8、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。

因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。

因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.甲向丙转让股权，应当先通知乙

B.甲向丙转让股权没有任何限制规定

C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让

D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决

9、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。

A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天

C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

10、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决，发生法律效力的起算时间是（）。

A.裁决书作出之日起

B.送达当事人之日起

C.当事人表示无异议之日起

D.作出裁决10日后

11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的消费品是（）。

A.高档手表

B.红木筷子

C.实木地板

D.贵重首饰

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

13、2015年在P市成立的甲农村商业银行（下称甲银行）资本金6000万元人民币。

2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。

根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为（）万元。

A.2400

B.3000

C.3600

D.4200

14、某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。

2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。

会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：

2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备;

该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元;

该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。

上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为（）万元。

A.166.9

B.167.4

C.172

D.172.5

15、下列选项中，不属于法律行为的实质有效要件的是（）。

A、行为人具有相应的民事行为能力

B、意思表示真实

C、采用法律规定的特定形式

D、不违反法律或者社会公共利益

16、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。

该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A、1

B、1.25

C、7

D、8.75

17、下列经济法主体中，不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是（）。

A、中国人民银行

B、商业银行

C、经营者

D、消费者

18、甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列说法错误的是（）。

A.因公司的经营规模较小，所以公司决定不设立董事会，由甲担任执行董事

B.该公司的注册资本是符合规定的

C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事

D.如果甲担任执行董事的，还可以同时兼任监事

19、某企业为创业投资企业，2015年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。

2017年度该企业利润总额890万元，未经核定的准备金支出10万元。

已知企业所得税税率为25%。

假定不考虑其他纳税调整事项，2017年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

20、下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是（）。

A.土地使用权

B.房屋使用权

C.工业产权

D.机器设备

21、某超市2014年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；

2015年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

A、25

B、28

C、30

D、32

22、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%

B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让

C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股

D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%

23、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装修服务

B.娱乐城在提供娱乐服务的同时销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

24、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、债务重组收入

D、符合条件的居民企业之间的股息收入

25、下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（）。

A．固定资产的大修理支出

B．租入固定资产的改建支出

C．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

26、下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。

A．法定公积金按照公司税后利润的10%提取

B．法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取

C．资本公积金可用于弥补公司的亏损

D．公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款。

应列为资本公积金

27、甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。

下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A．丙公司监事会成员中应当有公司职工代表

B．丙公司董事会成员中应当有公司职工代表

C．丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定

D．丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生

28、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）。

A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票

B．收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让

C．收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约

D．收购人在收购要约确定的承诺期限内容，不得撤销其收购要约

29、某合伙企业欠甲到期借款3万元，该合伙企业合伙人乙亦欠甲到期借款2万元；

甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款5万元。

下列表述中，符合合伙企业法规定的是（）。

A.甲可将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款以及合伙人乙所欠其2万元到期借款相抵销，甲无需再向合伙企业偿付货款

B.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付2万元

C.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与乙所欠其2万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付3万元

D.甲所欠合伙企业之债务与该合伙企业及乙所欠其债务之间均不能抵销

30、根据公司法，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是（）。

A、由董事会聘任或解聘

B、由国有资产监督管理委员会聘任，由监事会解聘或外聘

C、由监事会聘任或外聘

D、由国有资产监督管理委员会聘任或外聘

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、甲委托乙用货车将一批水果运往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毁损。

甲委托乙运输时已向乙支付运费。

根据《合同法》的规定，下列关于水果损失与运费承担的表述中，正确的有（）。

A．乙应当赔偿因水果毁损给甲造成的损失

B．甲自行承担因水果毁损造成的损失

C．甲有权要求乙返还运费

D．甲无权要求乙返还运费

2、根据规定，下列合同属于部分无效合同的有（）。

A.约定了免除或限制当事人因故意或重大过失而应承担责任的条款的合同

B.约定了免除或者限制人身伤害责任条款的合同

C.约定了免除违约责任的合同

D.约定了免除或限制法律禁止免除或限制的责任条款的合同

3、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可自行开具增值税专用发票的有（）。

A、寄售商店代销寄售物品

B、销售旧货

C、销售避孕药品

D、提供的公共交通运输服务

4、下列关于仲裁的各项表述中，正确的有（）。

A、仲裁实行强制性原则

B、仲裁实行一裁终局的制度

C、仲裁机构应以事实为根据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷

D、当事人的仲裁员由仲裁委员会主任指定

5、下列关于有限责任公司注册资本的表述中，不符合《公司法》规定的有（）。

A.注册资本的最低限额为人民币3万元

B.公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额即为注册资本

C.全体股东的货币出资额不得低于注册资本的30%

D.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元

6、下列关于特殊普通合伙企业的执业风险基金的说法正确的有（）。

A、执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务

B、执业风险基金应当单独立户管理

C、执业风险基金可以与其他资金共同立户管理

D、执业风险基金用于化解经营风险

7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A.仓储服务

B.港口码头服务

C.融资租赁服务

D.公共交通运输服务

8、根据证券公司经营业务的不同，注册资本的要求不同。

下列选项中，需要注册资本最低限额为人民币1亿元的有（）。

A.证券投资咨询

B.证券自营

C.证券承销与保荐

D.证券经纪

9、A个人独资企业解散，投资人张某决定自行清算。

下列关于债权人向投资人申报债权的期限表述正确的有（）。

A、接到通知书的自接到通知书之日起10日内

B、接到通知书的自接到通知书之日起30日内

C、未接到通知书的自公告之日起45日内

D、未接到通知书的自公告之日起60日内

10、下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。

A.政府

B.各类企业

C.非盈利组织

D.外国人

11、某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。

下列各合伙人的主张中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。

A.甲：

由我们4人共同担任清算人

B.乙：

我是企业事务执行人，只能由我担任清算人

C.丙：

从我们4人中推举一个人担任清算人

D.丁：

合伙企业清算不允许由合伙人担任，因此应当请一名注册会计师来担任清算人

12、某上市公司拟聘请独立董事。

根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）。

A．该上市公司的分公司的经理

B．该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

C．持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父

D．持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶

13、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B．单独估价作为固定资产入账的土地

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．未投入使用的机器设备

14、根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有（）。

A．公司未按期募足股份

B．创立大会决议不设立公司

C．公司发起人抽逃出资、情节严重

D．发起人未按期召开创立大会

15、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的有（）。

A、药品的生产方法

B、对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案

C、对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

D、对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×

）

1、（）企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

2、（）记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。

3、（）两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。

4、（）委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。

5、（）合作开发合同的当事人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失败的，应当承担违约责任。

6、（）某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。

7、（）当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。

8、（）上市公司发行无记名股票的，应当于股东大会会议召开15日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。

9、（）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用13%的低税率。

10、（）财产保险合同的保险金额不得超过保险价值。

超过保险价值的，保险合同无效。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：

甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。

合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。

2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。

甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。

其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。

甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。

甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）租赁合同约定的25年租期效力如何?

简要说明理由。

（2）甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?

（3）甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?

2、甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月生产经营情况如下：

（1）购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13.60万元；

另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。

运输途中由于保管不善，原材料丢失10%。

（2）接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。

（3）职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料一批，该批材料成本10万元，适用的增值税税率为17%。

（4）采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额为1000万元，本月应收回60%的货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款500万元；

另收取优质费3.51万元和包装物押金2.34万元（合同约定3个月后收回包装物并退还押金）。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：

当期准予抵扣的进项税额=13.60+1.10+0.30=15（万元）

当期销项税额=500x17%=85（万元）

当期应纳增值税额=85-15=70（万元）

根据上述资料，指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题？

并分别简要说明理由。

3、2010年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：

2015年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。

甲公司于2017年7月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。

根据合同法律制度的规定，分别回答下列问题：

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、自然人张某、王某、李某和赵某共同投资设立了A公司，在A公司筹备期间，张某以自己的名义与甲签订了《房屋租赁合同》，租赁甲位于某住宅楼顶层的一套住房，所租房屋供A公司办公使用。

《房屋租赁合同》约定，租期2年，月租金9000元，但未约定租金支付方式，书面租赁合同签订当日，张某向甲支付了1年的租金。

租期第2个月，房屋天花板严重漏雨。

张某通知甲维修，甲以合同未约定维修条款为由拒绝。

租期第4个月，由于遇到临时困难，A公司筹备事项暂时搁置，张某经甲同意将房屋转租给乙，租期2个月。

乙租住期间，因使用不当，将甲的窗户护栏损坏。

甲要求张某赔偿窗户护栏的损失，张某提出窗户护栏系由乙损坏，甲应向乙索赔。

租期第8个月，张某在未告知甲的情况下，在客厅作了一处隔断。

甲知悉后，要求张某拆除。

租期第10个月，甲在未通知张某的情况下，将房屋出卖给自己的姐姐丙并于3天后办理了房屋转让登记。

张某以优先购买权受到侵害为由，要求甲承担赔偿责任，丙则通知张某应于1个月内搬出。

租期第12个月，A公司成功设立，甲要求张某支付第2年的租金，张某以A公司已经成立，应当由A公司支付租金为由拒绝支付。

根据上述内容，分别回答下列问题。

（1）甲是否有义务维修房屋天花板？

张某是否有权要求甲支付天花板维修费用？

并分别说明理由。

（2）甲是否有权要求张某赔偿窗户护栏损坏的损失？

并说明理由。

（3）甲是否有权要求张某拆除隔断？

（4）张某关于其优先购买权受到侵害的主张是否成立？

（5）丙是否有权要求张某1个月内搬出？

（6）张某以A公司已经成立，应当由A公司支付租金为由拒绝支付租金是否符合规定？

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

1、【正确答案】A

2、参考答案：

C

3、【答案】D

4、答案：

5、【答案】C

6、A

7、B

8、B

9、【答案】C

10、参考答案：

A

11、B

12、【正确答案】A

13、【答案】C

14、参考答案：

B

15、C

16、【正确答案】A

17、A

18、【正确答案】D

19、D

20、【正确答案】B

21、C

22、【答案】B

23、参考答案：

24、C

25、C

26、【答案】C

27、C

28、【答案】A

29、B

30、参考答案A

二、多选题（共15小题，每题2分。

1、BC

2、ABD

3、A,D

4、BC

5、参考答案：

A,C,D

6、【正确答案】ABD

7、AD

8、BC

9、【正确答案】BD

10、【正确答案】ABCD

11、AC

12、ABD

13、【答案】BD

14、ABD

15、A,B,D

三、判断题（共10小题，每题1分。

1、√

2、×

3、√

4、√

5、√

6、×

7、x

8、×

9、√

10、×

四、简答题（共3大题，每题6分。

1、

（1）20年之内的部分有效，超过的5年无效。

根据规定，租赁合同的期限超过20年的，超过部分无效。

（2）甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。

根据规定，承租人经出租人同