酒店财务部规章制度Word文档下载推荐.docx
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保证会计核算的准确，确保期内各项指标数及时、完整、准确、合理。
2、记账方法：
采用借贷记账法。
3、会计年度：
采用公历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日为一个会计年度。
4、记账本位币：
以人民币为记账本位币。
5、会计科目和会计报表：
执行财政部制定的《企业会计制度》结合企业实际使用会计科目和填报会计报表。
6、会计凭证：
包括原始凭证和记账凭证。
（1）原始凭证使用自制和外来两种。
自制原始凭证主要有：
各种验收单、领用单、差旅费报销单、借款单、内部调拨单、缴款单、收款收据及电脑生成的各种汇总单等；
外来原始凭证包括：
发票、收据及送货单等。
（2）记账凭证应当根据审核后的原始凭证及有关资料进行编制、酒店统一使用借贷复式记账。
7、会计账薄：
必须以经过审核后的会计凭证为依据进行登记。
酒店会计账薄包括：
总分类账（订本式及电脑账）；
现金及银行存款日记账（同前）；
各类明细分类账及其他辅助账。
8、交接手续：
会计人员调离必须办理交接手续，并由相应主管领导监交（一般会计人员由部门经理监交，财务部经理由总经理监交），采取书面形式，由交接双方及监交人签字，并注明移交日期。
未按规定办理移交的财会人员不得离职。
9、其他：
（1）根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证、登记账薄、编制财务会计报表。
做到手续齐备、摘要简明，内容完整，准确及时。
（2）会计处理方法，前后期必须一致，不得随意变更；
确有必要变更，应按照国家统一的会计制度
变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
（3）酒店的各项财产，在取得时应按实际成本计量。
其后，各项财产如发生减值，应按《企业会计
制度》计提减值增备。
（4）合理划分资本性支出与收益性支出的界限，凡支出的效益及于本年度的，作收益性支出；
凡支
出的效益及于几个会计年度的，作资本性支出。
（5）遵循谨慎性原则。
不得多计资产或收益、少计负债或费用。
但不得计提秘密准备。
（6）企业的会计核算应当及时进行。
会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利
用。
（7）建立内部稽核制度。
对款项的收付，债权债务的发生与各项经济业务的清算，都要有明确的经
济责任，有合法的凭证，并经授权人审核签章。
（8）会计核算的主要项目有：
货币资金及往来账项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利
润以及投入资本的核算。
10、档案管理：
对于会计凭证、会计账薄、财务会计报表及其他有关会计资料等必须按财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定进行妥善保管和消毁。
资金管理制度
为管好用好资金，降低资金使用成本，在保证酒店正常经营需要的前提下，努力节约资金使用，加快资金周转，进而提高企业经济效益。
特制定本制度。
1、现金的管理
（1）根据酒店确定的标准，严格按银行核定的限额，管理库存现金，超额部分当日送缴银行，确保资金安全。
并不得在业务收入中坐支现金。
（2）使用范围主要是：
支付工资、奖金及工资性津贴等；
支付差旅费；
支付农副产品款；
银行结算起点以下的零星开支。
（3）营业现金必须及时足额送存银行，任何人不得坐支现金。
（4）严格审核现金收付凭证和所附单据。
包括是否合法，数据是否正确，签字手续是否齐备。
对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理。
审核无误后，加盖“现金收讫”和“现金付讫”章。
（5）现金收支业务必须当日登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。
（6）加强库存现金的管理。
严禁白条抵库和挪用现金，发现长短款应立即作出记录并向领导汇报，及时查明原因。
（7）业务部门因工作需要配备备用金的，需书面申请经财务部经理批准，方能办理。
备用金专款专用，不得挪作他用，财务部每月对备用金检查一次，并可作不定期抽查。
2、银行存款管理
（1）超过现金收付限额的款项，均需通过银行结算。
（2）各部门领用支票，一律由各部门填写付款申请单，由本部门经理签字后，经财务部经理审核报总经理审批后方能取支票。
（3）领用支票及交回支票存根均需办理相关登记手续。
（4）签发支票，应尽量将项目填写齐全，但签发日期及款项用途必须填写清楚。
严禁签发空头支票。
（5）实行计划控制的费用或物资采购，应严格按计划支付，超计划必须办理追补手续后，方能支付。
（6）严格遵守银行结算制度，不得将银行账户借给其他单位和个人办理结算，保管好空白支票和支票存根。
（7）加强与银行的核对，定期编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查明原因。
3、加强应收账款的管理和催收，及时回笼资金，减少应收账款占用。
4、合理控制各部门物品、食品原材料及商品的库存量，尽可能减少资金占用。
5、严格掌握固定资产所占用的资金。
各部门在上报费用开支计划的同时，应上报设施设备购置、更新和维修计划。
严格按计划掌握资金使用。
6、财务部要做好“现金流量表”的编制，及时反映酒店资金的流入、流出、结存和资金的流向情况。
固定资产管理制度
固定资产是酒店开展正常经营的重要基础设施，为了管好、用好固定资产，提高固定资产使用效率，特制定本制度。
1、固定资产的概念：
是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在800元以上，并且使有期限超过2年的，也作为固定资产。
本酒店的固定资产主要包括房屋、建筑物；
空调、配电、厨房设备；
程控电话系统、电脑、汽车及其他设备、器具、工具等。
2、固定资产的计价、入账：
严格按“企业会计制度”规定执行。
3、固定资产的分类、折旧年限、净残值及折旧方法的规定
（1）固定资产分六类。
包括：
房屋、建筑物；
机器设备；
交通运输；
家具设备；
电器及娱乐设备；
其
他。
（2）折旧年限及预计净残值：
根据国家税法规定，并按各项固定资产性质和消耗方式结合酒店服务的要求来合理确定。
（3）折旧方法：
采取直线折旧法（即平均年限法），按月计提。
（4）制定的固定资产目录、分类方法、每项固定资产的预计使用年限、预计净残值、折旧方法等应编制成册，并根据管理权限，经集团批准执行，同时报财政、税务部门备案。
4、固定资产的使用管理
（1）对各种固定资产采取“谁使用、谁负责”的原则，
（2）各部门应设一名兼职管理员，建立固定资产管理档案（包括卡片）和技术参数等资料。
（3）机器、电器等设备在使用前，由工程部汇同人力资源部负责对使用人员进行培训和技术指导。
（4）各使用部门应建立维护保养规范。
任何设施设备不允许在超负荷，超工时，超维修保养期的情况下使用。
尤其客用设施，一般使用率不得超过90％。
（5）购建或大修理后的固定资产，凡需要试运行的，结算款项时至少需留10%金额的质保金，待试运
行合格后才能支付。
（6）每年12月中旬，由财务部汇同各部门管理员对酒店固定资产进行一次全面的实地盘点和逐项检查。
1）发现盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应即查明原因并由各部门写出书面报告，经严格审查后报财
务部经理审核及总经理、董事长审批。
2）如因市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的，应当按
可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。
5、固定资产的购置：
各部门在每年末均必须上报次年的固定资产购置预算，经集团和酒店领导层研究同意后列入年度预算。
购置时，严格按照年度批准的预算执行。
固定资产购入不入库，直接验收（安装）领用，填制“固定资产领用验收单”一式三份，财务部据以建立固定资产卡片账。
6、固定资产的内部调拨，必须由调出部门填制“固定资产调拨单”一式三份，按规定办妥签字手续后留存一份，交调入部门及财务部各一份。
7、固定资产的修理
（1）为保证固定资产的正常运作，延长其使用寿命，工程部每年对酒店机器设备要定期进行检查和维护保养。
（2）各使用部门要做好日常的维护，发生固定资产损坏，应及时书面通知工程部，工程部接通知后，首先应检查损坏的原因，如属正常的小修理，则及时修理，属非正常的小修理及大修理（包括正常和不正常）均应向领导提出书面意见，对大修理应进行修理与否的价值分析并向领导提交书面分析报告，待批准后执行。
8、转让和报废固定资产的管理
（1）固定资产年久陈旧不适应酒店工作需要或没有使用价值时，由使用部门申请报损并提出初步意见，报请酒店总经理批准。
其中：
机器、电器设备报废前，应先由工程部进行技术鉴定与咨询，如因不适应本酒店工作需要且尚具一定使用价值的，可先联系转让。
（2）如转让无效或确无使用价值的，工程部应派专人对机器及电器设备等使用年限、损坏情况、
影响工作情况、残值情况、更换新设备的价值及货源情况等进行鉴定和评估，填写意见书交使用
部门。
（3）使用部门将“固定资产停用（报废）申请单”附工程部意见书一并上报酒店总经理审批，由财务部办理其他报批手续。
（4）旧机器等设备报损、报废由工程部按有关规定处置。
其他报损、报批固定资产交总仓库统一处理。
低值易耗品管理制度
由于低值易耗品具有价值相对较高，品种多且流动性较大的特点，为加强低值易耗品的管理，现根据有关财务制度结合酒店的具体情况，特制定如下管理制度。
1、低值易耗品的概念和范围
（1）概念：
低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具家具，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。
（2）范围：
本酒店主要包括单位价值在500－800元，使用期限相对较长但不作为固定资产核算的用品物品（不包括修理用的配件）以及价值在500元以下的使用期限相对较长的物品用品，如计算器、打印机、电风扇、饮水机、棉织品、桌椅、不锈钢厨具餐具等均作为低值易耗品进行管理。
（3）低值易耗品摊销方法：
在领用时，采用“一次性摊销”。
开荒铺底的低值易耗品作为开办费用，分两年摊销。
2、低值易耗品的管理
（1）对低值易耗品建立“备查账”制度。
“备查账”为三级数量明细账，具体分部门按“品名、规格、单位、数量及存放地点”建账和记载。
备查账一式二本，由财务部与各部门各执一本，分别记载。
（2）各部门必须设立专人负责管理。
实行“谁使用谁管理谁负责”制度。
要求专管员必须熟悉本部门备查账中所列物资及存放地点，经常督促、检查并指导各岗位正确使用和规范操作，加强日常维护和保养。
（3）建立“账账核对”和“实地盘点”制度。
具体由财务部负责会同各部门专管员，每半年进行一次账账核对和每年度进行一次实地盘点。
（4）无故短少及经技术鉴定属操作不当造成损坏，均要追究有关人员责任，并根据具体情况酌情赔偿。
（5）除棉织品、不锈钢厨具外其他低值易耗品原则上仓库不备货。
营业成本管理制度
1、旅游、饮食服务业的营业成本是指为生产产品、提供劳务过程中的直接材料、直接费用、商品进价等。
（1）客房成本：
主要是指客房内为客人提供的一次性消耗用品，包括文具、印刷品、卫生间用品等，一般在会计处理时计入费用。
（2）餐饮成本：
主要指餐饮制作过程中直接消耗的原材料价值，包括食品成本和饮品成本。
（3）其他成本：
主要是指与经营业务有关的其他成本支出，如订房佣金等，在会计处理时也计入费用。
2、成本实行预算管理，每年编制年度、季度、月度计划。
费用管理制度
1、酒店费用分类
（1）营业费用：
主要是指客房、餐厅、洗衣等经营部门发生的直接费用。
（2）管理费用：
主要是指各管理部门因经营需要发生的间接费用。
（3）财务费用：
酒店经营所需资金而发生的费用，包括利支出、汇兑损失、手续费等。
2、费用归集和核算的原则：
（1）以“权责发生制”为基础，结合谨慎性原则进行核算。
对于应由本期负担而尚未支付的费用，通过“预提费用科目分期预计入费用。
对于本期支付而应由以后月份分摊的费用，通过“待摊费用”科目分期预计入费用。
开办费自开始经营的当月起，一次性从“长期待摊费用”转入“管理费用”。
（2）实行全成本核算。
凡能直接分清费用受益部门的均直接计入。
暂不能分清受益对象的，选用正确、合理、简易的分配方法进行分摊。
3、费用的归集与分摊方法：
（1）各部门为客人服务而发生的费用，根据实际发生数计入各部门的有关费用项目内。
（2）低值易耗品领用时一次摊销，分配进入各相关部门，报废残值按原比例冲减有关费用项目。
（3）工资由人事部负责归口管理并编制“工资费用分配汇总表”，由财务部分别计入各部门的费用中。
4、电话通讯费用的规定
各办公室电话费核定定额，超出部分由部门查明原因。
属个人原因，超出部分由办公室员工分摊。
5、交通费
日常交通用车按办公室用车规定执行。
6、办公经费及其他经费
酒店的日常用品，由各部门按以旧换新规定规定专人到仓库领用。
零星的办公用品，由各部门每
月底提出申请，报总办、财务审批，统一采购办理入库手续后领用。
7、费用的预算与分析控制。
各部门应严格按费用预算掌握开支，财务部要加强审核和监督。
建立定期分析制度。
每月、季、
年对费用支出和预算执行情况进行分析，对不正常的费用开支要及时反映，并提出改进的建议。
会计档案管理制度
1、会计档案是记录和反映酒店各项经济业务的重要史料，财务部要切实加强对会计档案的管理工
作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。
2、会计档案的范围
（1）会计凭证：
原始凭证、记账凭证、科目汇总表、银行对账单、银行存款余额调节表。
（2）会计账簿：
现金和银行存款日记账、明细账、总账、固定资产卡片、辅助账簿。
（3）会计报表：
月、季度会计报表、年度会计报表。
（4）电脑磁盘：
储存会计核算资料、电脑核算程序。
（5）其他会计资料：
账单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等。
3、酒店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。
当年会计档
案在会计年度终了后暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。
4、已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封查阅的，应由财务经理批准方可查阅。
5、会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严
防毁损、散失泄密。
6、保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用。
其他部门查阅会计档案，须经财务经
理同意，并按规定进登记，查阅后及时归档。
7、外单位查阅会计档案，须凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务
经理批准后，才能办理登记查阅手续。
8、查阅会计档案必须由保管人陪同，不得让查阅人单独在场。
查阅时会计档案需保持原样，不得拆
抽、涂改、如需复印的，须经财务部经理同意。
9、会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人签字审查、编造会计档案销毁清册，经财务经理同意，
报主管部门批准后方能销毁。
对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，
保管到结清为止。
建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。
10、酒店在销毁会计档案时，按相关规定由财务部书面申请，报酒店总经理及集团董事长同意后报财
税审批，销毁时应由财务部派员监督。
监督人在销毁会计档案前，要根据清单认真核对销毁清册。
销毁后，在销毁清册上签名盖章，随同审批件由财务部存档。
票据管理制度
1、票据是酒店为开展经营业务、按照一定格式印刷或购入，记录经济业务发生及收付款行为的书面凭证。
2、酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员负责全店的票证管理工作。
3、票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购买，其他部门一律不得自行印刷或外购。
4、票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善保管。
领用时按顺序发放，并做好
领用登记和销号手续。
应定期对库存票证进行盘点。
严格保管号票证。
对不需要使用的票证进行
销号时，按会计档案管理制度办理手续。
5、部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理。
领用时要认真清点领用的票证是否连号，
发现漏号要及时调换。
6、各部门使用票证的人员要妥善保管各自使用的票证。
按照票证使用规定开具，发生作废票证时，
不能撕毁或丢弃，使用完毕后及时上交财务部。
7、财务部管理人员要经常核查所经管的各项票证，并定期整理未交回的票证清单与使用部门核对，
对外购的发票及时去税务部门办理销号手续。
经济合同管理制度
1、经济合同的管理原则
（1）对外的经济合同必须符合国家的各项有关法规、政策。
（2）经济合同的管理采用严格的授权制：
对外签约经济合同必须由酒店法人代表授权。
（3）酒店对外的一切经济合同，必须加盖本酒店合同专用章，各部门不得用部门专用章对外签订合同。
合同专用章授权由专人保管。
（4）对外经济合同如需变更、解除，要按原合同订立时的审批程序授权专人办理。
（5）经济合同正本授权由总办保管，副本交财务部，复印件分送有关部门。
（6）如经济合同在履行中发生纠纷，由总经理授权专人负责解决。
如在解决纠纷中需要通过仲裁部门或司法部的，也必须由总经理授权处理。
（7）经济合同管理集中与分散管理相结合。
集中为主，分散为辅。
财务部是酒店合同管理的主管部门，其职责是：
①负责审核合同中有关经济条款和内容。
②参与重大经济合同的谈判、签订、变更、调解、仲裁、评估等活动。
③核查各部门订立和履行合同的情况。
凡销售合同、合作合资联营合同、工程合同、采购合同等，先由各有关业务部门在总经理授权后对外负责拟订，再交财务部审核，最后交总经理审定后方可签订。
2、经济合同管理办法
（1）签订合同必须由有关业务部门先填写合同审查表，由部门经理签署后，连同合同文本交财务部进行审核，然后再报总经理审定。
只有待总经理签名后业务部门才能得以授权对外签订合同。
（2）签订合同时对对方履约能力（包括资信、资格）不明的，除要求其出示法人委托书外，还应要
求出示营业执照副本、银行资信证明或担保单位的担保文件。
凡涉及酒店付款合同，应于合同规定的付款之前五天，由有关部门通知财务部，以便及时筹
措资金按时付款。
（3）凡涉及变更、补充、修改、提前终止合同，必须由有关部门先提出书面报告，交财务部进行审核，然后再报总经理审定后才能执行。
（4）有关合同的各种往来信函、邮件等资料由业务部门负责保管，并根据财务部和总经理的要求提供需要材料的复印件。
（5）对已生效的履行完毕的合同要整理归档，由总办将合同正式文本，业务部门将往来信函等交总办分类、整理、立卷、装订归档。
一般购销合同档案保存期为三年，重大合同需永久性保存。
存货管理制度
1、存货的概念是指酒店在业务经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，是酒店流动资产中的一个很重要项目，其金额占流动资产的较大部分。
因此，管好用好存货，是加强流动资产管理的关键。
酒店的存货主要指储存在库房内的各项物资材料，酒店存货包括各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。
其管理范围包括食品原料、调料、配料、汽零配件；
各种机电维修材料，建筑维修材料、小五金等日常消耗材料；
酒店消耗的各种液体、固体、气体燃料；
酒店为客人准备的物品、各种办公用品、营业部门的日常用品、针棉织品、包装用品；
其它物品和不够固定资产标准的家具用具、办公用品、工具、劳保用品、仪器仪表、金属餐具、玻璃器皿、摆设挂饰用品以及商品部销售的商品等。
2、存货的计价采用移动平均法。
（1）存货管理的要求：
科学合理地制定存货定额。
对存货不同类别要根据酒店经营业务的要求，分别制定最高限量和最低库存量，以此防止积压或不能保证各部门业务领用需要的情况出现。
（2）加强存货的验收制度。
对购进的各项物资材料应严格执行验收入库制度，根据收货验查单逐一核对入库物品的品种、规格、数量、质量、验收合格后开出验收单并签名。
（3）建立存货的保管制度。
对库存的各项物资材料，要建立专人负责的保管制度。
（4）建全存货的领发手续。
严格按领用制度办理领货手续，仓管员凭单发货，明确领发人的责任。
（5）物资材料实行先进先出制度。
仓管人员对库存物资应实行先进先出制度，以防止物资的霉烂变质。
（6）勤进快运，压缩库存。
对货源供应正常的物资尽可以勤进快运，降低库存以加速资金的周转。
（7）合理利用仓库配件，分门别类保管好各类物品，做好清洁卫生工作，保持库房整洁。
（8）注意做好仓库消防工作。
按消防规定堆放物品，留出消防通道，同时做好仓库防盗工作。
（9）及时处理库存积压的物资材料。
对近保质期或将要变质的物资要及早发现并进行处理。
3、建立定期盘点制度，及时处理清查中发现的问题。
（1）按存货的分类，酒店原材料、商品每月末实地盘点，包括库存的原料商品，已出库的
厨房原辅料、酒吧的酒水、在售商品和陈列品、主要的维修另配件及维修材料等，编制月末盘存表。
物料用品和低值易耗品半年盘点一次。
（2）做好盘点清查准备工作。
确定清查盘点的目的与范围以及具体盘点清查的方法与程序。
（3）通过盘点清查，认真编制“存货盘点表”，以反映盘点结果，并据此计算存货溢余和短缺的具体数额。
（4）对清查盘点过程中发现存货的盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，应认真查明原因，分别情况进行处理。
同时要写出情况报告，按审批制度规定，逐级上报，批准后方能进行处理。
（5）建立存货卡和物资数量明细账。
根据收发料单登记货卡和明细账，经常核对账、卡、物，以保持一致。
月底将仓库账与物品明细账核对相符。
（6）内部调拨手续，由各有关部门经理或指定的专人（如厨师长等）签字。
（7）每年十一月初由财务经理组织各有关部室经理和具体工作人员对酒店的资产进行全面清查。
4、库存财产及商品的日常管理。
（1）干货干货库房的温度控制在0℃一20℃之间，湿度控制在50—60％之间。
干货食品放置货架储存。
货架距墙面至少5厘米，距地面15厘米，便于空气流通。
干货食品放置应远离自来水，热水和蒸汽管道。
发放频率高的物品货架靠门口放置。
重物放货架下层，轻物放货架上层。
按先进先出原则，先入
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