中级财务会计作业集及答案Word文件下载.docx
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2.企业在任何情况下,都不得从本单位的现金收入中坐支现金。
3.现金清查包括两部分内容:
一是会计每日营业终了进行帐款核对;
二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
4.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因是存在记账错误。
5.支票的提示付款期为7天,自出票的次日起算。
1.企业的库存现金限额根据实际需要核定,一般为3~5天的零星开支需要量。
A单位领导B开户银行 C上级主管部门D财税部门2.下列各项中,通过“银行存款”科目进行核算的是
A外币存款B银行本票存款 C信用卡存款D商业承兑汇票3.下列银行结算方式中,可用于同城和异地结算的有A商业汇票B银行本票 C汇兑D支票
4.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达帐项,企业应当A根据“银行对账单”记录的金额入账B在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 C等有关单据到达时再进行帐务处理D根据“银行对账单”和“银行存款余额调节表”自制原始凭证入账。
5.下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是A银行本票存款B信用证保证金存款C备用金D外埠存款三、多项选择题
1.下列各项属于货币资金的有
A现金B银行本票存款C银行活期存款D银行冻结存款E外埠存款2.企业的货币资金内部控制制度一般应包括的主要内容有。
A货币资金收支业务的全过程分工完成,各负其责B货币资金收支业务的会计处理程序制度化C货币资金收支业务与会计记帐分开处理D货币资金收入与货币资金支出分开处理E内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查3.企业可以使用现金的范围
A职工工资、津贴B购置固定资产C采购原材料D向个人收购农副产品和其他物资的价款E结算起点以下的零星支出4.在编制银行存款余额调节表时,若企业和银行记账均无误,将对账单余额进行下列处理后,应与银行存款日记账余额相等。
A加企业已收银行未收款项B减企业已付银行未付款项C加银行已收企业未收款项D减银行已收企业未收款项E加银行已付企业未付款项
5.下列各项,通过“其他货币资金”科目核算的有
A外埠存款B备用金C银行本票存款D银行汇票存款E银行支票存款四、简答题
1.我国的货币资金内部控制制度一般应包含哪些内容?
2.简述企业可以使用现金的范围。
五、练习题
1.某企业从开户银行取得银行对帐单,余额为180245元,银行存款日记帐余额为165974元。
经逐项核对,发现如下未达帐项:
企业送存银行的支票8000元,银行尚未入帐。
企业开出支票13xx年5月发生如下经济业务:
5月2日向南京某银行汇款400000元,开立采购专户,委托银行汇出该款项。
5月8日采购员王某到武汉采购,采用银行汇票结算,将银行存款15000元专为银行汇票存款。
5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料,材料价款300000元,增值税进项税额51000,材料已入库。
5月xx年12月发生下列交易性金融资产业务:
以存入的证券公司投资款购入M公司股票4000股,购买价格xx年1月25日,出售该股票,收入款项3xx年12月31日
借:
交易性金融资产——M公司股票——公允价值变动 4000 贷:
公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动损益 4000xx年1月25日
其他货币资金——存出投资款 32000
贷:
交易性金融资产——M公司股票——成本 xx年利率8%的商业汇票,出票日为3月15日,期限为60天,则票据到期日为5月16日。
2.按月计提应收票据利息时,应该借记“应收利息”,贷记“财务费用”。
3.无论应收票据是否记息,企业从银行获得的贴现款一定小于应收票据的面值。
4.在我国会计实务中,带息应收票据贴现时,应将其贴现息直接计入当期损益。
5.我国会计制度规定,应收账款的入帐金额应该包括商业折扣,但不包括现金折扣。
6.采用直接转销法和备抵法核算坏账损失,二者对当年损益的影响不同。
7.预付账款属于企业的流动资产,期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目,如果是贷方余额,则以负数表示。
8.企业在筹建期间发生的费用,包括人员工资、办公费、培训及差旅费、印刷费、注册登记费以及不计人固定资产价值的借款费用等,应当作为长期待摊费用,并在开始生产经营的当月一次计人开始生产经营当月的损益。
二、选择题
1.应收票据到期,如果因付款人无力支付票款,票据银行退回,收款单位应作的会计分录是。
A借:
应收票据 B借:
应收账款 贷:
银行存款 贷:
应收票据
C借:
应收账款 D借:
银行存款 贷:
应收票据
2.一张6月10日签发的60天的商业汇票,其到期日为。
A8月10日 B8月9日C8月8日 D8月11日
3.某企业于4月10日销售商品收到带息票据一张,面值50000元年利率8%,6个月期,于6月10日贴现,贴现率为10%,该企业实际收到的贴现金额应为元。
A50237 B49763 C52000 D500004.在我国,企业收到的商业汇票应以计价。
A到期值的现值B到期值 C面值 D贴现值
5.销售商品一批,销售收入为10000元,规定的现金折扣条件为2/10、1/xx年末应收账款余额xx年确认坏账损失50万元,当年又收回坏账10万元,年末应收账款余额为2400万元。
坏账准备提取比率为5‰,该企业1999年应提取的坏账准备应为万元。
A42 B-38 C12 D8
8.在会计实务中,预付帐款业务不多时,企业可以通过科目来核算预付帐款业务。
A应收账款B其他应收款C应付帐款D预收账款三、多项选择题
1.根据我国的会计制度,通过“应收票据”科目核算的票据有。
A银行汇票B银行本票C商业承兑汇票D银行承兑汇票E支票2.带息应收票据贴现时,影响其贴现款的因素有。
A票据的面值B票据的利息C贴现率D票据的期限E贴现日到到期日的时间
3.企业的应收账款不应包括。
A预付分公司款B应收利息C超过一年的应收分期销货款D应收销货款E对职工或股东的预付款4.在总价法下。
A销售收入以实际售价入账 B应收账款以实际售价入账C应收账款以实际售价扣减最大现金折扣后的金额入账D销售收入以报价入账 E应收账款以报价入账
5.按照会计制度规定,采用备抵法核算坏账损失的企业,下列各项中,不能计提坏账准备的项目有。
A应收账款B其他应收款C预付账款D应收票据 E应收利息6.下列各项中,在“坏账准备”科目贷方核算的有。
A已发生的坏账损失B计提的坏账准备C已确认坏账的应收账款又收回的部分
D期末调整坏账准备时,坏账准备为借方余额
E期末调整坏账准备时,坏账准备为贷方余额,且该贷方余额小于本期估计的坏账额7.应收股利包括。
A企业购入股票时,实际支付的价款中包含的已经宣发放而尚未领取的部分B企业进行长期股权投资应分得的现金股利
C企业进行长期股权投资应分得的利润
D企业进行长期股权投资应分得的股票股利E企业进行长期债权投资应获得的利息8.待摊费用主要包括。
A低值易耗品摊销B固定资产大修理支出C预付报刊订阅费D开办费E预付经营租赁固定资产的租金
9.企业以直接转销法核算坏账,已经确认为坏账的应收账款收回时,应作的会计分录是。
银行存款B借:
应收账款C贷:
坏账准备D贷:
管理费用E贷:
应收账款四、简答题
1、试述总价法和净价法优缺点。
1.某企业于xx年12月25日将签发日为xx年10月1日期限为90天、面值为80000元、利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8%,计算该企业能够获得的贴现额,并编制相关会计分录。
如果贴现的商业承兑汇票,xx年1月15日,付款人于帐户资金不足,贴现银行遭到退票。
要求:
用两种方法处理该项业务。
2.xx年5月3日,甲企业销售一批商品给乙企业,商品价目表中所列示的价格为每件1xx年5月18日付款。
xx年乙企业发现有100件产品质量不合格,将其退回。
用总价法和净价法分别编制甲企业在这笔业务中的会计分录。
答案:
一、错;
错;
对;
对。
二、B;
B;
A;
C;
B
三、1DE,2ABCDE,3ABCE,4AB,5CDE,6BCDE,7ABC,8ACE,9BC四、简答题五、练习题
1、加一个条件:
企业按月计提利息
票据到期利息80000×
10%×
90/360=xx年12月25日
银行存款
应收票据贴现 80000 应收利息 财务费用 xx年1月15日
应收票据贴现 80000
应收票据 80000
应付账款 80000 应收利息 xx年12月25日
短期借款 xx年1月15日
短期借款
应收票据 应收利息 财务费用 借:
应收账款 应收利息 贷:
短期借款 2、编制会计分录总价法xx年5月3日
应收账款——乙企业 贷:
主营业务收入 应交税费——应交增值税 xx年5月18日
银行存款 财务费用 贷:
应收账款——乙企业 xx年5月19日
主营业务收入 应交税费——应交增值税 贷:
银行存款 净价法xx年5月3日
银行存款 贷:
应收账款——乙企业 财务费用 xx年5月19日
银行存款 第四章一、是非题
80000xx年4月份有关资料如下:
“原材料”账户月初借方余额30000元,“材料成本差异”账户月初贷方余额1700元;
“物资采购”账户月初借方余额80000元,系上月已付款的甲材料4040公斤。
4月4日,企业上月已付款的甲材料4040公斤如数收到。
已验收人库。
4月21日,从外地A公司购入甲材料8000公斤,增值税专用发票注明的材料价款为160000元,增值税额为27xx年末,库存商品的账面成本为50000元,可变现净值为45000元。
xx年末,库存商品的账面成本为75000元,可变现净值为67000元。
xx年末,库存商品的账面成本为100000元,可变现净值为97000元。
xx年末,库存商品的账面成本为120000元,可变现净值为122000元。
一、错,对,对,对,错。
二、C,D,C,A,B
三、ABE,ACE,ABCDE四、思考题
1、在会计实务中,对于购货折扣有几种核算方法?
各有何特点?
2、简述存货成本包括的内容。
五、练习题1、会计分录甲企业拨交商品时:
委托代销商品——乙企业 140000
库存商品 140000收到代销清单时:
应收账款——乙企业 175500
主营业务收入 150000 应交税费——应交增值税 25500借:
主营业务成本 140000
委托代销商品——乙企业 140000收到代销款时:
银行存款 175500
应收账款——乙企业 175500乙企业
收到代销商品时:
受托代销商品——甲企业 贷:
代销商品款 销售代销商品时:
银行存款 贷:
主营业务收入 应交税费——应交增值税 借:
主营业务成本 贷:
受托代销商品——甲企业 收到增值税专用发票时:
代销商品款 应交税费——应交增值税 贷:
应付账款——甲企业 支付货款:
应付账款——甲企业 贷:
银行存款 2.1.借:
原材料 40000 应交税金-应交增值税6800
银行存款 46800借:
在途材料 20000 应交税金-应交增值税3400
银行存款 23400借:
原材料 20000 贷:
在途材料 20000月中可不作处理。
月末,
原材料 25000 贷:
应付账款 25000 下月初用红字冲回。
原材料
应付账款
借原材料 26000 应交税金-应交增值税4420 贷:
银行存款 30420借:
在途材料 36000 应交税金-应交增值税5950
150000
150000181350
155000 26350150000
150000150000
25500
175500175500
175500
应付票据 41950 借:
预付账款 50000
银行存款 50000
原材料 80000 应交税金-应交增值税13600 贷:
预付账款 93600 补付余款。
预付账款43600 贷:
银行存款43600 借:
原材料 50000
生产成本 500003.4月4日收到材料。
原材料 80800
物资采购 80000 材料成本差异 800 4月21日从外地购人材料。
增值税进项税额=27xx年末:
资产减值损失——存货跌价损失 5000
存货跌价准备 5000xx年末:
资产减值损失——存货跌价损失 3000
存货跌价准备 3000xx年末:
存货跌价准备 5000
资产减值损失——存货跌价损失 5000
xx年末:
存货跌价准备 xx年以上的债券,只能作为长期股权投资进行核算。
7.企业进行长期股票投资核算,不论采用成本法还是权益法,购入股票的核算是相同的。
8.企业持有的股票,不论作为短期投资还是长期投资,收到的股票股利均不必调整投资的账面价值。
1、下列各项中,属于权益性投资的是
A购入国库券形成的投资B购入可转换企业债券形成的投资C向联营单位投出设备形成的投资D购入优先股股票形成的投资
2、企业购入分期付息的长期债券,期末确认尚未收到的利息时,应借记的科目是A持有至到期投资—应计利息B持有至到期投资—债券面值C应收利息 D投资收益3、溢价摊销时,长期债券账面价值。
A逐期递增 B逐期递减C保持不变 D变化不能确定
4、A公司采用成本法进行长期股票投资的核算。
该公司购入股票后,受资企业第一年净利润为500000元,分派上一年度现金股利400000元;
第二年净利润为100000元,分派上一年度现金股利300000元。
A公司第二年的投资收益为()。
A50000 B40000 C30000 Dxx年1月1日购入乙公司发行债券作为持有至到期投资,债券面值100000元,票面利率6%,期限5年,实际支付银行存款91889元。
该债券每半年付息一次,到期还本并支付最后一次利息,债券溢折价摊销采用实际利率法,购入债券时的市场利率为8%。
编制甲公司收到利息时的会计分录。
2.A公司xx年1月1日购入B公司xx年1月1日发行的5年期债券,票面利率12%,债券面值1000元,A公司按1050元的价格购入80张,另支付有关手续费400元,该债券到期一次还本付息。
假设B公司按年计算利息。
采用实际利率法与年末进行溢价摊销,编制有关的会计分录。
3.甲公司xx年1月1日,以银行存款500000元购入乙公司10%的股份作为长期股权投资,采用成本法核算。
发生的有关业务如下:
乙公司xx年5月宣告发放现金股利100000元;
xx年实现净利润400000元。
乙公司xx年5月宣告发放现金股利350000元;
xx年实现净利润500000元。
乙公司xx年5月宣告发放现金股利400000元;
乙公司xx年5月宣告发放现金股利750000元。
编制甲公司收到股利时的会计分录。
4.甲公司xx年1月1日,以银行存款5000000元购入乙公司30%的股份作为长期股权投资,采用权益法核算。
乙公司xx年1月1日可辨认净资产帐面价值为14000000元,公允价值为15000000元,差额全部为固定资产的价值差额。
xx年5月乙公司宣告分派现金股利1000000元。
xx年乙公司实现净利润xx年]乙公司资本公积增加300000元。
编制甲公司相关的会计分录。
一、对,错,对,对,错,错,错,错。
二、C,C,B,C,B
三、1ACD,2ABC,3BC,4CD,5BCD四、略五、练习题
1、计息日期票面利息借:
应收利息①=100000×
6%÷
206/01/0106/06/3006/12/3107/06/3007/12/3108/06/3008/12/3109/06/3009/12/3100/06/3000/12/31合计300030003000300030003000300030003000300030000投资收益贷:
投资收益②=期初价值×
8%÷
23676370337313760379038223855388939253960*38111折价摊销借:
持有至到期投资—溢折价③=②-①6767037317607908228558899259608111持有至到期投资账面余额④=期初价值+③91889925659326893999947599554996371972269811599040100000注:
*表明是含小数点尾数的调整。
购入债券时:
持有至到期投资—债券面值 100000 贷:
持有至到期投资—溢折价 8111 银行存款 918892、该题可以有两种形式:
第一种:
分别确认票面利息和溢价摊销额xx年1月1日购入债券:
持有至到期投资—债券面值 80000
持有至到期投资—溢折价 4400
贷:
银行存款 84400到期价值=80000×
=128000实际利率=?
512800084400?
1?
投资收益贷:
实际利率溢价摊销贷:
持有至到期投资—溢折价③=①-②④=期初价值+②摊余成本各年末确认利息收入:
以元为单位:
四舍五入计息日期票面利息借:
持有至到期投资-投资成本①=80000×
12%06/01/0106/12/3107/12/3108/12/3109/12/3110/12/31合计96009600960096009600480007331796886609412102294360022691632940188-6294400844009173199699108359117771128000-*表明是含小数点尾数的调整。
、xx年1月1日到期收回本息:
银行存款 128000
持有至到期投资—投资成本 128000
第二种:
不分别确认票面利息和溢价摊销额,只计上表中的与投资收益相对等部分的投资成本,即把持有至到期投资---溢折价部分与持有至到期投资-投资成本相抵销。
xx年1月1日购买债券:
持有至到期投资—投资成本 84400
=128000
实际利率=?
各年末编制的会计分录xx年12月31日:
持有至到期投资—投资成本7331
投资收益 7331xx年12月31日:
持有至到期投资—投资成本7968
投资收益 7968xx年12月31日
持有至到期投资—投资成本8660
投资收益 8660xx年12月31日
持有至到期投资—投资成本9412
投资收益 9412xx年12月31日
持有至到期投资—投资成本10229
投资收益 10229xx年1月1日到期收回本息: