组合式税费支持政策测试题库（含答案）.docx
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组合式税费支持政策测试题库（含答案）
一、单选题
1.关于小型微利企业的企业所得税预缴期限,说法错的是（）分值2分
A、小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税
B、小型微利企业统一实行按月度预缴企业所得税
C、按月度预缴企业所得税的企业,在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进
行预缴申报时,如果按照规定判断为小型微利企业的,其纳税期限将统一调整为
按季度预缴
D、一经调整为按季度预缴,当年度内不再变更
答案：
B
2.根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公
告》（财政部税务总局公告2022年第14号），纳税人2022年5月申报期申请
增量留抵退税，该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万，纳税人
2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万，2022年4月税款所属期期末
留抵税额为30万，请问纳税人2022年5月申报期的增量留抵税额是（）
A、50万
B、10万
C、30万
D、40万
答案：
C
3.根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公
告》（财政部税务总局公告2022年第14号），纳税人2022年5月申报期申请存
量留抵退税，该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万，2022年4
月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人申请的存量留抵退税额是（）
分值2分
A、50万
B、30万
C、80万
D、20万
答案：
B
4.增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，
经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自（）起不再按照增值税小规模纳税人申
报享受“六税两费”减免优惠
A、超过小规模纳税人标准之日
B、税务机关送达通知之日
C、逾期之日
D、逾期次月
答案：
D
5.根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公
告》（财政部税务总局公告2022年第14号）,纳税人2022年5月申报期申请存量
留抵退税,该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万,2022年4月
税款所属期期末留抵税额为30万,请问纳税人申请的存量留抵退税额是?
（）分值
2分
A、50万
B、30万
C、80万
D、20万
答案：
B
6.下列符合《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分
税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定的制造业
小微企业的标准（）分值2分
A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下（不含2000
万元）的企业。
B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下的企业。
C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下（不含1000
万元）的企业。
D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下的企业。
答案：
A
7.下列市场主体中不可以享受“六税两费”减免政策的是（）。
分值2分
A、经营日用百货店的个体户小李
B、某合伙企业律师事务所
C、个体工商户增值税小规模纳税人
D、个体工商户增值税一般纳税人
答案：
D
8.2022年实施小微企业“六税两费”减免政策的执行期限是（）分值2分
A、2019年1月1日至2021年12月31日
B、2021年1月1日至2024年12月31日
C、2022年1月1日至2025年12月31日
D、2022年1月1日至2024年12月31日
答案：
D
9.甲公司为增值税独立纳税、企业所得税汇总纳税的分支机构,如果总机构销售
额不符合中小微企业条件,分支机构符合,下列关于甲公司是否适用缓缴政策的
说法中错误的是（）。
A、总机构可以适用缓缴政策
B、分支机构可以适用缓缴政策
C、总、分机构均可以适用缓缴政策
D、总、分机构均不得适用缓缴政策
答案：
B
10.三岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施,如
果纳税人希望在年度汇算时享受扣除政策,申报时间为（）之间。
分值2分
A、2022年1-12月
B、2022年3-6月
C、2023年1-12月
D、2023年3-6月
答案：
D
11.某公司（增值税小规模纳税人）2022年1月取得应税销售收入,已按1%征收率
开具增值税普通发票,2022年4月发现开票有误需要重新开具的,重新开具的蓝
字发票应按（）征收率开具。
分值2分
A、免税
B、1%
C、3%
D、0%
答案：
B
12.某中小微企业C公司在2022年4月11日新购置一条生产设备，税法规定最
低折旧年限10年，单位价值为520万元，可按单位价值（）在企业所得税税前
扣除。
A、100%
B、60%
C、50%
D、30%
答案：
C
13.下列符合《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部
分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定的制造
业中型企业的标准是（）分值2分
A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以上（含2000
万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。
B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额4亿元一下的企业
C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额3亿元一下的企业
D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以上（含2000
万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。
答案：
A
14.甲公司为增值税独立纳税、企业所得税汇总纳税的分支机构,如果总机构销售
额不符合中小微企业条件,分支机构符合,下列关于甲公司是否适用缓缴政策的
说法中错误的是（）。
分值2分
A、总机构可以适用缓缴政策
B、分支机构可以适用缓缴政策
C、总、分机构场局阅造用缴鼓袭支持
答案：
B
15.享受《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税
费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）的企业,按月申报
的纳税人所属期为2022年1月的税款,限缴日期为（）分值2分
A、2022.8.15
B、2022.9.20
C、2022.10.25
D、2022.11.15
答案：
A
16.三岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申
报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式，纳税人的申报和留存资料（）分
值2分
A、应留存3年
B、应留存5年
C、视情况而定
D、无需保留
答案：
B
17.符合《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税
费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定条件税费
延缓缴纳的期限为（）
A、6个月
B、3个月
C、8个月
D、12个月
答案：
A
18.某中小微企业A公司在2022年5月1日新购置的高精密电子设备，单位价值
为620万元，可按单位价值（）在企业所得税税前扣除。
分值2分
A、100%
B、75%
C、60%
D、50%
答案：
A
19.小型微利企业的认定标准不包括以下那一项（）
A、从业人数不超过300人
B、收入总额不超过3000万
C、年度应纳税所得额不超过300万元
D、资产总额不超过5000万元
答案：
B
20.某中小微企业A公司在2022年5月1日新购置的高精密电子设备，单位价值
为620万元，可按单位价值（）在企业所得税税前扣除。
A、100%
B、75%
C、60%
D、50%
答案：
A
21.根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的
公告》（财政部税务总局公告2022年第14号），纳税人2019年3月税款所属
期期末留抵税额为50万，2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万，2
022年4月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人2022年5月申报期的
存量留抵税额是（）
A、0万
B、10万
C、30万
D、40万
答案：
A
22.甲公司符合制造业小微企业标准,按月申报增值税,现申报2022年3月所属期
增值税并享受缓缴政策,该缓缴税费应缴纳的时间是
A、2022年7月申报期
B、2022年8月申报期
C、2022年9月申报期
D、2022年10月申报期
答案：
D
23.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所
得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的
企业。
（）分值2分
A、300，300，5000
B、300，100，3000
C、100，300，5000
D、300，500，3000
答案：
A
24.自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超
过100万元但不超过300万元的部分,减按（）计入应纳税所得额,按（）的税率缴纳
企业所得税。
（）分值2分
A、50%,20%
B、25%,20%
C、50%,25%
D、25%,25%
答案：
B
25.符合《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税
费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定条件的制
造业小微企业，在依法办理纳税申报后，可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金
额的（）
A、30%
B、60%
C、100%
D、50%
答案：
C
26.关于纳税人预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的情形,下列说法正
确的是（）。
分值2分
A、纳税人应申请抵缴其下一年度应缴企业所得税税款
B、纳税人应及时申请退税
C、纳税人可以申请抵缴其下一年度应缴企业所得税税款,也可以申请退税
D、纳税人可以申请退一半,抵缴一半
答案：
B
27.《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的
公告》（财政部税务总局公告2022年第11号）规定的生产、生活性服务业增值
税加计抵减政策执行期限延长至（）
A、2023年12月31日
B、2022年12月31日
C、2022年6月30日
D、2022年9月30日
答案：
B
28.下列符合《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部
分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定的制
造业中型企业的标准是（）
A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以上（含2000
万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。
B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额4亿元一下的企业
C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额3亿元一下的企业
D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以上（含2000
万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。
答案：
A
29.下列符合《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部
分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定的制造
业小微企业的标准（）分值2分
A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下（不含2000
万元）的企业。
B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下的企业。
C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下（不含1000
万元）的企业。
D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下的企业。
答案：
A
30.下列符合《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部
分税费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定的制
造业小微企业的标准（）
A、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下（不含2000
万元）的企业。
B、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额2000万元以下的企业。
C、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下（不含1000
万元）的企业。
D、国民经济行业分类中行业门类为制造业且年销售额1000万元以下的企业。
答案：
A
31.纳税人甲属于制造业企业,于2021年4月15日成立,截至2021年12月31
日成立不满一年,其实际经营月份9个月,总销售额为1200万元。
甲企业在制造
业中小微企业延缓缴纳部分税费政策
中规定的年销售额是（）。
A、1000万元
B、1200万元
C、1400万元
D、1600万元
答案：
D
32.2022年3月5日李克强总理作政府工作报告,提出实施新的组合式税费支持
政策,减税与退税并举,加强社会保障和服务等。
下列不属于2022年政府工作报
告提及的涉税事项是（）。
A、对小规模纳税人阶段性免征增值税
B、将10岁以下儿童照看费用纳入个人所得税专项附加扣除,发展普惠托育服务,
减轻家庭养育负担
C、对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税
D、对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退
还
答案：
B
33.根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的
公告》（财政部税务总局公告2022年第14号），纳税人2022年5月申报期申
请存量留抵退税，该纳税人2019年3月税款所属期期末留抵税额为50万，202
2年4月税款所属期期末留抵税额为30万，请问纳税人申请的存量留抵退税额
是（）
A、50万
B、30万
C、80万
D、20万
答案：
B
34.“六税两费”减免政策享受主体不包括以下那一项（）分值2分
A、增值税小规模纳税人
B、小型微利企业
C、增值税一般纳税人中的个人独资企业
D、个体工商户
答案：
C
35.下列企业缴付的保险可以全额在企业所得税税前扣除的是
A、甲公司自行管理的补充医疗保险
B、乙公司为股东老王支付的机动车责任保险
C、丙公司为员工小李购买的在规定范围和标准内的住房公积金
D、T公司为客户小张购买的灵活就业人员基本医疗保险费
答案：
C
36.甲企业2021年年度会计利润100万元,2020年结转的公益性捐赠支出为8万
元,2021年列支的公益性捐赠支出为10万元。
假设甲企业2021年除捐赠外无其
他涉税调整的事项,则按规定其在2021年度允许税前扣除的公益性捐赠金额和
结转以后年度扣除金额分别是（）。
A、8万元,10万元
B、10万元,8万元
C、12万元,6万元
D、14万元,4万元
答案：
C
37.根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的
公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）,纳税人2019年3月税款所属期期
末留抵税额为50万,2022年4月申报期获得一次性存量留抵退税40万,2022年
4月税款所属期期末留抵税额为30万,请问纳税人2022年5月申报期的存量留
抵税额是?
（）分值2分
A、0万
B、10万
C、30万
D、40万
答案：
A
38.以下那项税种不属于“六税两费”减免范围（）分值2分
A、资源税
B、契税
C、房产税
D、印花税
答案：
B
39.《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》规
定,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月（）元的标
准定额扣除。
分值2分
A、1000
B、800
C、500
D、2000
答案：
A
40.三岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申
报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式，纳税人的申报和留存资料（）分值
2分
A、应留存3年
B、应留存5年
C、视情况而定
D、无需保留
答案：
B
41.纳税人行业由非制造业变更为制造业，需要享受《国家税务总局财政部关于
延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局
财政部公告2022年第2号）文件的，需要金三系统（）模块进行归类处理。
分值
2分
A、登记户归类管理
B、登记户归类管理清册
C、大企业归类管理
D、机动车企业归类管理
答案：
A
42.某企业符合中小微企业标准,假设其于2022年3月购进一台电子设备并投入
使用,不含税价是600万元,会计上按直线法计提折旧,折旧年限为3年,关于该设
备所得税税前扣除的说法对的是（）分值2分
A、该企业可选择2022年一次性税前扣除600万元
B、该企业可选择2022年一次性税前扣除300万元
C、该企业当年可不选择一次性税前扣除,根据今后的生产经营情况再变更适用
D、该企业当年不能适用一次性税前扣除
答案：
A
43.根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》
（国家税务总局公告2022年第6号），合计月销售额超过15万元的，免征增值税
的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》
（）栏次分值2分
A、小微企业免税销售额
B、未达起征点免税销售额
C、“其他免税销售额”
D、未超过部分填写在小微企业免税销售额，超过部分填写在其他免税销售额栏
答案：
C
44.自2021年11月1日起，符合条件的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四
季度（按季缴纳）的企业所得税，到期后缓缴期限可继续延长（）个月。
A、1
B、3
C、6
D、9
答案：
C
45.符合《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税
费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定条件的制造
业小微企业,在依法办理纳税申报后,可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额
的（）分值2分
A、30%
B、60%
C、100%
D、50%
答案：
C
46.纳税人行业由非制造业变更为制造业，需要享受《国家税务总局财政部关于
延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局
财政部公告2022年第2号）文件的，需要金三系统（）模块进行归类处理。
A、登记户归类管理
B、登记户归类管理清册
C、大企业归类管理
D、机动车企业归类管理
二、多项选择题
答案：
A
47.以下那项税种不属于“六税两费”减免范围（）
A、资源税
B、契税
C、房产税
D、印花税
答案：
B
48.享受《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税
费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）的企业，按月
申报的纳税人所属期为2022年1月的税款，限缴日期为（）
A、2022.8.15
B、2022.9.20
C、2022.10.25
D、2022.11.15
答案：
A
49.某中小微企业C公司在2022年4月11日新购置一条生产设备，税法规定最
低折旧年限10年，单位价值为520万元，可按单位价值（）在企业所得税税前扣
除。
分值2分
A、100%
B、60%
C、50%
D、30%
答案：
C
50.自2021年11月1日起,符合条件的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四
季度（按季缴纳）的企业所得税,到期后缓缴期限可继续延长（）个月。
分值2分
A、1
B、3
C、6
D、9
答案：
C
51.《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的
公告》（财政部税务总局公告2022年第11号）规定的生产、生活性服务业增值税
加计抵减政策执行期限延长至（）分值2分
A、2023年12月31日
B、2022年12月31日
C、2022年6月30日
D、2022年9月30日
答案：
B
52.2022年实施小微企业“六税两费”减免政策的执行期限是（）
A、2019年1月1日至2021年12月31日
B、2021年1月1日至2024年12月31日
C、2022年1月1日至2025年12月31日
D、2022年1月1日至2024年12月31日
答案：
D
53.符合《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税
费有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2022年第2号）规定条件的制造
业中型企业，在依法办理纳税申报后，可以延缓缴纳该公告规定的各项税费金额
的（）分值2分
A、30%
B、60%
C、100%
D、50%
答案：
D
54.小型微利企业的认定标准不包括以下那一项（）分值2分
A、从业人数不超过300人
B、收入总额不超过3000万
C、年度应纳税所得额不超过300万元
D、资产总额不超过5000万元
答案：
B
55.甲公司于2021年6月成立,从事国家非限制和禁止行业,12月1日登记为增
值税一般纳税人,2022年3月31日的从业人数、资产总
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