经济法基础练习题Word下载.docx
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A．7日B.15日C.30日D.45日
6.发票的印制、领购、开具等的监督及管理的主管机关为（）。
A．工商行政管理部分B人民政府机关C税务机关D公安机关
7.最常见的一种发票为（）。
A．普通发票B.增值税专用发票
C.专业发票D.专用发票
8.发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。
A.国务院B.国家税务总局
C.省、自治区、直辖市税务局D.各地方税务局
9.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳一定的保证金。
该保证金的限额为（）。
A.2000元B.6000元C.1万元D.2万元
10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式，根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
11.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整；
有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内发生调整。
A.2年、5年B.3年、5年C.3年、10年D.5年、10年
12.某企业按照规定，应于2009年1月15日前缴纳应纳税款60万元，该企业却迟迟未交。
当地税务局责令其于2月28日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到3月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A.17700B.17400C.10440D.1500
13.下列不属于税务检查的形式的为（）。
A.调账检查B.现场检查C.外调检查D.委托协查
14.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他
纳税资料应当保存（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年
15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；
逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。
A.处以2000元以上10000元以下的罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其生产经营所得
D.提请公安机关查封其财产
16.《外管证》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。
A.15日180天
B.30日360天
C.30日180天
D.15日360天
17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。
A.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票
B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章
C.按号码顺序填开
D.经财务负责人同意，拆本使用发票
18.根据税收征管法的规定，下列不属于关联企业的判定标准的是（）。
A.在购销方面，存在主要供货方关系
B.在资金方面，存在直接拥有关系
C.间接地同为第三者所控制
D.在利益上具有相关联的其他关系
19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。
A.按号码顺序填开
C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票
D.代其他单位开具发票
20.根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。
A.3万元以上B.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上
二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，以下属于税务机关权利的有（）。
A.税务登记管理
B.追征税款权
C.税务检查权
D.阻止欠税纳税人离境
2.某大型超市在2010年缴纳的税种中，属于地方税务局系统负责征收的有（）。
A．增值税B.房产税C.印花税D.车船税
3.纳税人在申报办理税务登记时，应该根据不同情况向税务机关如实提供的证件及资料包括（）。
A．工商营业执照或其他核准执业证件
B．有关合同、章程、协议书
C．组织机构统一代码证书
D．法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
4.发票按照行业特点和纳税人的生产经营的项目划分，可以分为（）。
A.普通发票B.增值税专用发票C.专业发票D.专用发票
5.下列属于普通发票管理的内容的是（）。
A.发票的印制、领购
B.发票的开具、使用和保管
C.发票的检查
D.发票的种类及样式
6.纳税申报的方式包括（）。
A.自行申报B.邮寄申报
C.数据电文申报D.其他方式
7.以下关于经批准延期办理纳税申报、报送事项的说法正确的有（）。
A.应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
B.在核准的延期内办理税款结算
C.预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息
D.预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金
8.下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
9.下列属于核定应纳税额方法的有（）。
A.参照当地同类或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D.按照其他合理方法核定
10.下列属于税收行政处分的形式的有（）。
A.警告B.记过C.撤职D.罚款
11.下列行为中，属于偷税行为的有（）。
A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款
B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款
D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款
12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（）。
A.开立银行账户
B.申请办理延期申报.延期缴纳税款
C.领购发票
D.申请减税、免税、退税
13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应
向税务机关提供的有（）。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征的有（）。
A.纳税人偷税的税款
B.纳税人抗税的税款
C.纳税人骗税的税款
D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
16.下列属于税务检查的类型的是（）。
A.重点检查B.专项检查C.分类检查D.集中检查
17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理注销税务登记的是（）。
A.纳税人解散，依法终止纳税义务的
B.纳税人暂时停业的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人破产，依法终止纳税义务的
18.根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
19、下列选项属于纳税申报的内容的是（）。
A．税种、税目、计税依据B.应退税项目及税额、应减免税项目及税额
C．应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额D.适用税率和单位税额
20.根据我国现行的税法，税款的征收方式包括（）。
A.查账征收B.查定征收
C.查验征收D.定期定额征收
答案及解析
1.
【答案】B
【解析】根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人应按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
2.
【答案】D
【解析】我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等，不包括出口业务税务登记。
3.
【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
前述规定以外的纳税人，除国家机关.个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。
4.
【解析】B
【答案】根据税收征收管理法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
5.
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计处理办法报送税务机关备案。
6.
【答案】C
【解析】税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
7.
【答案】A
【解析】普通发票是最常见的一种发票，它的使用面最广，各种经济类型的纳税人都可以使用。
普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
8.
【解析】发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定，所以本题中B选项正确。
9.
【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位或者个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
10.
【解析】对于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源适用的税款的征收方式为查验征收。
所以选项C正确。
11.
【解析】纳税人与关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；
有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
12.
【解析】该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16日滞纳税款，从1月16日～3月15日，共计16+28+15=59（天）。
按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可以滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
应加收的滞纳金金额＝60×
59×
0.05％×
10000＝17700（元）。
13.
【解析】税务检查的形式包括调账检查、现场检查、委托检查，外调法属于税务检查的方法。
所以C选项错误。
14.
【解析】根据账簿、凭证管理的要求，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。
15.
【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；
逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
16.
【解析】《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
17.
【解析】
（1）选项A：
开具发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字；
（2）选项BC：
单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，逐栏、全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章；
（3）选项D：
任何单位和个人不得转借、转让、****；
未经税务机关批准，不得拆本使用发票；
不得自行扩大专业发票的使用范围。
18.
【解析】关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：
（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
（3）在利益上具有相关联的其他关系。
19.
【解析】根据发票开具的要求，任何单位和个人不得转借、转让、****。
20.
【解析】欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
【答案】ABCD
【解析】根据税收征收管理法的规定，税务机关拥有法规起草拟订权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权及其他权利。
A选项属于税务管理权的范围，B选项属于税款征收权的范围，D选项属于其他权利的范围。
【答案】BCD
【解析】选项A由国家税务局系统负责征收。
【解析】根据税务登记的要求，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：
①工商营业执照或其他核准执业证件；
②有关合同、章程、协议书；
③组织机构统一代码证书；
④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
【答案】ABC
【解析】发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票，增值税专用发票和专业发票三种。
【解析】根据发票的管理的要求，普通发票的管理主要包括发票的种类和样式；
发票的印制.领购；
发票的开具.保管和使用；
发票的检查等内容。
【解析】纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式，纳税申报的方式主要有以下几种：
自行申报、邮寄申报、数据电文申报及其他方式进行申报。
【解析】选项ABCD的说明法均正确：
经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应该在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；
预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。
【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查账的
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【解析】根据《税收征管法》的规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：
（1）参照当地同类或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
（4）按照其他合理方法核定。
当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，纳税人对税务机关采取上述方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
【解析】根据《公务员法》，对违法违纪应该承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：
警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。
罚款属于行政处罚的方式。
【解析】采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列.少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。
偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。
选项D是逃避税务机关追缴欠税的行为。
【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理开立银行账户及领购发票时必须提供税务登记证件；
在办理申请减税、免税、退税，申请办理延期申报、延期缴纳税款，申请开具外出经营活动税收管理证明，办理停业、歇业手续时应当出示税务登记证件。
所以选项ABCD均正确。
【答案】ABD
【解析】根据发票领购的要求，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者更其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
【答案】CD
【解析】选项AB属于税收强制执行措施，选项CD属于税收保全措施。
（1）选项ABC：
对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款；
（2）选项D：
因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款的，税务机关在3年内可以追征，未缴或者少缴税款的数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年，而非无限期追征。
【解析】税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为五种类型：
重点检查、专项检查、分类检查、集中检查和临时检查。
【答案】ACD
【解析】纳税人暂时停业的，不需要办理税务注销登记。
【答案】AD
【解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
19．
【解析】纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：
税种、税目；
应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；
计税依据；
扣除项目及标准；
适用税率或者单位税额；
应退税目及税额、应减免项目及税额；
应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；
税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
所以选项ABCD均正确。
【解析】选项ABCD均属于我国现行税款的征收方式。
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