奥鹏南开课程考试《审计原理》19秋期末考核文档格式.docx
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A合计购货日记账
B将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C从购货日记账总额追查到总账
D每季给所有的供应商寄出书面询证函
7正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）
A正确确定期后事项主要情况出现的时间
B正确确定期后事项的性质
C正确判断期后事项影响的大小程度
D正确确定期后事项的性质及影响的大小程度
8
A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如
原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（ ）。
A在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B
对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
9对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A发现实际上已过期的应付账款
B检查应付账款是经过适当授权的
C确定所记录负债的合理性
D确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
10编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（）。
A评价固有风险
B确定控制风险
C确定所需审计证据的数量
D确定审计风险
11下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A虚列产品销售收入
B隐瞒应付账款
C更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D更改原始凭证，使之与记账凭证一致
12
在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交
易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（
）。
A决定接受的检查风险水平为高水平
B决定接受的检查风险水平为低水平
C评估的控制风险水平为高水平
D评估的控制风险水平为低水平
13总体审计计划的基本内容不应包括（）
A被审计单位的基本情况
B重要会计问题及重点审计领域
C对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D审计工作底稿索引号
14检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（）。
A从销售单追查至主营业务收入明细账
B从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C从销售单追查至发运凭证
D从发运凭证追查至销售发票
15下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C
审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利
和义务。
D
会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
16编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（
A所需审计证据的数量
B可容忍误差
C审计意见类型
D重大错报风险
17
注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是
（
AB
审核资产负债表日后货币资金支出情况审核资产负债表日前后几天的购货发票
审查应付票据、应付账款的函证回函
审查购货发票与债券人名单
18注册会计师在审计过程中，在（）必须恰当运用重要性原则。
A计划阶段和实施阶段
B计划阶段、实施阶段和报告阶段
C编制审计计划时和评价审计结果时
D实施阶段和报告阶段
19关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A
会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可
能性
注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
20
注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（
）
A有重大缺陷的内部控制
B拟信赖的内部控制
C对会计报表有重大影响的内部控制
D并未有效运行的内部控制
21下列说法中正确的是（）
A重要性水平越高，审计风险越低
B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C样本量越大，抽样风险越大
D可容忍误差越小，需选取的样本量越大
2 多选题
1
注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（
A被审计单位的经营规模及业务性质
B内部控制与审计风险的评估结果
C会计报表各项目的性质及其相互关系
D会计报表各项目的金额及其波动幅度
2审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（
）保留事项的存在及其影响。
A审计范围受到限制
B监事会人员的变动
C未调整事项
D不符合一贯性原则的事项
3下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A独立审计准则
B职业道德准则
C审计质量控制准则
D后续教育准则
4审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A以前年度函证的结果
B被审计单位内部控制的强弱
C所选择的函证方式
D应收账款占总资产的比重
5对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B时间预算是否合理
C对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D审计程序能否达到审计目标
6审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（
A信息提供人与信息使用人的目标不一致
B信息不对称
C交易日趋复杂且交易量大
D经济业务的不确定性
7下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A违约责任
B对审计结果的其他沟通形式
C管理层对财务报表的责任
D注册会计师的责任
8对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
A可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
9
注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率
等确定会计报表层次的重要性水平。
常用的判断基础包括（ ）
A资产总额
B净资产
C营业收入
D净利润
10下列表述中，不正确的有（ ）。
注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成
本效益原则
审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审
计范围相关
从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
11下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A账款金额较大
B账款金额较小
C可能存在争议或差错的账款
D被审计单位内部控制无效
按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情
形通常应包括（ ）。
注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露
方面存在分歧
注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对
此进行了充分披露
C审计范围受到一定限制
D由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
13下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A信赖不足险
B信赖过度险
C误受险
D误拒险
14确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A外部使用者对会计报表的依赖程度
B发生财务危机的可能性
C管理当局诚实程度
D计划的重要性水平
15
会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。
其
中非认证服务包括咨询和税务服务等。
（）
A错误
B正确
3 判断题
如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒
着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。
（）
2
由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价
审计结果时能使用的重要性水平。
（ ）
在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出
保证。
4
被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表
达的。
在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；
对其
他业务可以注册会计师个人名义接受委托。
（ ）。
控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施
的程序。
7
如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额
入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可（ ）。
8审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。
当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样
本，并追查至与每张相应的发货单。
10
注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金
额为零的应付账款可以不进行函证。
11
如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报
，审计风险就为零。
注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据
数量越多。
13分析性复核适用于控制测试和实质性测试。
14
对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审
计风险降至可接受的低水平。
如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据
数量就可能越少。
16
分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用
非财务信息。
17审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。
18
审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法
人代表或授权代表。
19
会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣
金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。
什么是审计重要性？
审计人员在审计各阶段分别是怎样运用重要性概念的？
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br>
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
理解重要性概念，要注意:
重要性是根据外部使用者来确定的;
重要性的确定需要运用职业判断;
重要性是一个相对概念。
在计划审计工作、编制审计计划时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报。
在完成阶段运用重要性，是为了评价审计结果，根据是否存在超过重要性水平的未调整差异来选择审计意见。
4 简答题
1简述审计证据可靠性的判断标准。
审计证据的可靠性是指审计证据的可信度。
审计证据的可靠性受审计程序上的有关因素影响:
证据提供者的独立性;
内部控制的有效性;
审计人员直接取得;
证据提供者的资格;
审计证据的客观程度。
审计证据可靠性的具体判断标准:
（1）外部证据比内部证据可靠。
在内部证据中，经过外部流转的内部证据比不经过外部流转的内部证据可靠;
（2）书面证据比口头证据可靠;
（3）审计人员亲自获得的证据比被审计单位提供的证据可靠;
br
>
（4）被审计单位内部控制较好时提供的证据比内部控制较差时提供的证据可靠;
（5）不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时，审计证据比较可靠。
2简述审计程序的主要内容。
注册会计师审计过程包括以下四个阶段:
接受客户委托、计划审计工作
、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和签发审计报告。
（一）接受客户委托<
1.初步了解被审单位的基本情况，评价其可审性。
2．评价会计师事务所的胜任能力:
一是评价执行审计的能力;
二是评价独立性。
3．商定审计收费，签订审计业务约定书。
（二）计划审计工作<
.执行初步的分析程序<
2．了解客户及其环境（包括内部控制）<
3.确定重要性水平<
4.
制定总体审计策略和具体审计计划<
（三）执行控制测试和实质性程序<
1.
执行控制测试:
指为了支持较低估计控制风险而对内部控制的有效性进行测
试的程序。
2.执行实质性分析性程序:
指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作做出评价
。
按照准则规定，在实施阶段分析性程序不是必须的审计程序。
3.执行交易的细节测试:
指注册会计师为确定与交易相关的五项审计目标均已实现而执行的审计程序。
4.执行余额的细节测试:
是注册会计师针对资产负债表账户和利润表账户的期末余额执行的审计程序，多数余额细节测试更侧重于资产负债表账户。
（四）完成审计工作和签发审计报告<
1.检查期后事项<
2.检查或有事项<
3.
评估客户持续经营能力<
4.评价审计证据，形成意见并出具报告<
5.与治理层和管理层沟通<
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